Не исчислен ндс с реализации
Подборка наиболее важных документов по запросу Не исчислен ндс с реализации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС государственному (муниципальному) учреждению, заключающему сделки в своих интересах
(КонсультантПлюс, 2025)Государственное (муниципальное) учреждение не исчислило НДС с операции реализации имущества (услуг), так как себя не считало налогоплательщиком.
(КонсультантПлюс, 2025)Государственное (муниципальное) учреждение не исчислило НДС с операции реализации имущества (услуг), так как себя не считало налогоплательщиком.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, спорное имущество является производственным комплексом, ранее принадлежавшим организациям, которые являются аффилированными с налогоплательщиком. Продавец в бухгалтерской и налоговой отчетности не отразил сделки в полном объеме. Также продавец не отразил счета-фактуры, выставленные в адрес налогоплательщика, в книгах продаж, не исчислил НДС с реализации и не уплатил НДС в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, спорное имущество является производственным комплексом, ранее принадлежавшим организациям, которые являются аффилированными с налогоплательщиком. Продавец в бухгалтерской и налоговой отчетности не отразил сделки в полном объеме. Также продавец не отразил счета-фактуры, выставленные в адрес налогоплательщика, в книгах продаж, не исчислил НДС с реализации и не уплатил НДС в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.08.2025 N 03-07-08/76744 <Реализация на условиях DAP: почему не возникает НДС у продавца>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Письмо снимает риски двойного налогообложения. Компании-поставщики, работающие по системе DAP, могут не исчислять НДС с реализации российской организации.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Письмо снимает риски двойного налогообложения. Компании-поставщики, работающие по системе DAP, могут не исчислять НДС с реализации российской организации.
Статья: Возврат денежного займа имуществом: будет ли НДС?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за II квартал 2022 г. компании был доначислен НДС, а также пени и штраф. Основанием для доначисления послужил вывод налогового органа о неправомерном неисчислении НДС от реализации имущественных прав по соглашению о предоставлении отступного, поскольку операции по передаче заемщиком заимодавцу имущества в качестве отступного взамен исполнения обязательств по возврату заемных средств по договору займа подлежат обложению НДС в силу п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 167 НК РФ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за II квартал 2022 г. компании был доначислен НДС, а также пени и штраф. Основанием для доначисления послужил вывод налогового органа о неправомерном неисчислении НДС от реализации имущественных прав по соглашению о предоставлении отступного, поскольку операции по передаче заемщиком заимодавцу имущества в качестве отступного взамен исполнения обязательств по возврату заемных средств по договору займа подлежат обложению НДС в силу п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 167 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом в письме 2015 года указано, что если в течение периода строительства организация не пользовалась вычетами "входного" НДС (т.к. предполагалось, что строящийся объект будет использован в операциях, не облагаемых НДС), то при реализации не завершенного строительством дома организация не только обязана исчислить НДС с реализации, но и получает право заявить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), использованным для строительства жилого дома. В этой связи, по мнению Минфина России, налогоплательщику следует представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и при необходимости по налогу на прибыль организаций.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом в письме 2015 года указано, что если в течение периода строительства организация не пользовалась вычетами "входного" НДС (т.к. предполагалось, что строящийся объект будет использован в операциях, не облагаемых НДС), то при реализации не завершенного строительством дома организация не только обязана исчислить НДС с реализации, но и получает право заявить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), использованным для строительства жилого дома. В этой связи, по мнению Минфина России, налогоплательщику следует представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и при необходимости по налогу на прибыль организаций.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом в Письме 2015 года указано, что если в течение периода строительства организация не пользовалась вычетами "входного" НДС (т.к. предполагалось, что строящийся объект будет использован в операциях, не облагаемых НДС), то при реализации незавершенного строительством дома организация не только обязана исчислить НДС с реализации, но и получает право заявить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), использованным для строительства жилого дома. В этой связи, по мнению Минфина России, налогоплательщику следует представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС и при необходимости по налогу на прибыль организаций.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом в Письме 2015 года указано, что если в течение периода строительства организация не пользовалась вычетами "входного" НДС (т.к. предполагалось, что строящийся объект будет использован в операциях, не облагаемых НДС), то при реализации незавершенного строительством дома организация не только обязана исчислить НДС с реализации, но и получает право заявить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), использованным для строительства жилого дома. В этой связи, по мнению Минфина России, налогоплательщику следует представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС и при необходимости по налогу на прибыль организаций.
Статья: Экономический анализ и толкование норм об НДС
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)В действительности освобождения от НДС для операций по реализации товаров (работ, услуг) между налогоплательщиками, а также освобождения от статуса налогоплательщиков по НДС для плательщиков, которые применяют специальные налоговые режимы, повлекли негативные последствия, связанные с обрывом цепочки облагаемых операций, совершаемых до того момента, когда товары (работы, услуги) будут реализованы конечному приобретателю. Обрыв цепочки облагаемых операций приводит к тому, что покупатель в рамках реализации, в отношении которой не исчисляется НДС, должен оплачивать сумму НДС, которая по общему правилу будет перекладываться продавцом в составе себестоимости и не будет автоматически компенсироваться покупателю через механизм налогового вычета. И в дальнейшем указанная некомпенсированная сумма НДС войдет в цену товаров (работ, услуг), реализуемых потребителю, и, соответственно, будет облагаться НДС в составе их стоимости.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)В действительности освобождения от НДС для операций по реализации товаров (работ, услуг) между налогоплательщиками, а также освобождения от статуса налогоплательщиков по НДС для плательщиков, которые применяют специальные налоговые режимы, повлекли негативные последствия, связанные с обрывом цепочки облагаемых операций, совершаемых до того момента, когда товары (работы, услуги) будут реализованы конечному приобретателю. Обрыв цепочки облагаемых операций приводит к тому, что покупатель в рамках реализации, в отношении которой не исчисляется НДС, должен оплачивать сумму НДС, которая по общему правилу будет перекладываться продавцом в составе себестоимости и не будет автоматически компенсироваться покупателю через механизм налогового вычета. И в дальнейшем указанная некомпенсированная сумма НДС войдет в цену товаров (работ, услуг), реализуемых потребителю, и, соответственно, будет облагаться НДС в составе их стоимости.