НДС жилой дом
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС жилой дом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы о невозможности принятия сумм НДС к вычету до завершения строительства многоквартирного жилого дома отклонены исходя из положений п. 6 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, которые не связывают право на применение вычета с моментом окончания строительства объекта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы о невозможности принятия сумм НДС к вычету до завершения строительства многоквартирного жилого дома отклонены исходя из положений п. 6 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, которые не связывают право на применение вычета с моментом окончания строительства объекта.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС25.1. Применяется ли освобождение от НДС к услугам застройщика при долевом строительстве жилых домов, в которых есть нежилые помещения?
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"подпункта "т" в части освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость работ по строительству жилых домов, производимому с привлечением средств бюджетов всех уровней при условии, что такие средства составляют не менее 50 процентов стоимости этих работ;
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"подпункта "т" в части освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость работ по строительству жилых домов, производимому с привлечением средств бюджетов всех уровней при условии, что такие средства составляют не менее 50 процентов стоимости этих работ;
Письмо Госстроя РФ от 08.01.1998 N 12-3
"О налоге на добавленную стоимость по строительству жилых домов"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О налоге на добавленную стоимость по строительству жилых домов"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: О применении освобождения от НДС в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых подрядчиком после 01.04.2025 по договорам строительного подряда, заключенным с физлицами до 01.04.2025.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-10/61431)Вопрос: О применении освобождения от НДС в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых подрядчиком после 01.04.2025 по договорам строительного подряда, заключенным с физлицами до 01.04.2025.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-10/61431)Вопрос: О применении освобождения от НДС в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых подрядчиком после 01.04.2025 по договорам строительного подряда, заключенным с физлицами до 01.04.2025.
Статья: Дома и постройки, которые не подлежат налогообложению
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Учитывая изложенное, при реализации объектов незавершенного строительства жилых домов, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, суммы этого налога, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг), ранее использованных для строительства жилого дома, подлежат вычету в порядке, установленном ст. 171 и 172 Кодекса. В связи с этим налогоплательщику следует представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и при необходимости по налогу на прибыль организаций.
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Учитывая изложенное, при реализации объектов незавершенного строительства жилых домов, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, суммы этого налога, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг), ранее использованных для строительства жилого дома, подлежат вычету в порядке, установленном ст. 171 и 172 Кодекса. В связи с этим налогоплательщику следует представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и при необходимости по налогу на прибыль организаций.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.11.2022 N 03-07-11/106712 указано, что согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 146 НК РФ не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.11.2022 N 03-07-11/106712 указано, что согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 146 НК РФ не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению).
Вопрос: Облагается ли НДС реализация жилых домов, если договор купли-продажи содержит условие о внутренней отделке дома, при этом стоимость отделочных работ включена в цену реализации дома и отдельно в договоре не выделена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Облагается ли НДС реализация жилых домов, если договор купли-продажи содержит условие о внутренней отделке дома, при этом стоимость отделочных работ включена в цену реализации дома и отдельно в договоре не выделена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Облагается ли НДС реализация жилых домов, если договор купли-продажи содержит условие о внутренней отделке дома, при этом стоимость отделочных работ включена в цену реализации дома и отдельно в договоре не выделена?
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2025)имущественных прав на жилые дома и помещения (доли в них), гаражи, машино-места НДС начисляйте так (п. 3 ст. 155, п. п. 3, 4, 8 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)имущественных прав на жилые дома и помещения (доли в них), гаражи, машино-места НДС начисляйте так (п. 3 ст. 155, п. п. 3, 4, 8 ст. 164 НК РФ):
Вопрос: Об НДС в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых подрядчиком на основании договора строительного подряда, заключенного с физлицом до (после) 1 марта 2025 г.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35741)Вопрос: Об НДС в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых подрядчиком на основании договора строительного подряда, заключенного с физлицом до (после) 1 марта 2025 г.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35741)Вопрос: Об НДС в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых подрядчиком на основании договора строительного подряда, заключенного с физлицом до (после) 1 марта 2025 г.
Готовое решение: Что учесть подрядчику при использовании счета эскроу для расчетов по договору на строительство жилого дома
(КонсультантПлюс, 2025)При указании цены договора учтите, что работы по договору подряда на строительство жилого дома с использованием счета эскроу не облагаются НДС (пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При указании цены договора учтите, что работы по договору подряда на строительство жилого дома с использованием счета эскроу не облагаются НДС (пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Об определении суммы дохода в целях освобождения от НДС при продаже жилых домов и земельных участков ИП, применяющим УСН, и составлении счетов-фактур при заключении договоров их купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Вопрос: Предприниматель занимается коммерческой деятельностью по сдаче в аренду недвижимости и строительству и продаже жилых домов. Общий доход по обоим видам деятельности за 2024 г. составит в сумме более 60 млн руб. Предприниматель в 2024 г. применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Вопрос: Предприниматель занимается коммерческой деятельностью по сдаче в аренду недвижимости и строительству и продаже жилых домов. Общий доход по обоим видам деятельности за 2024 г. составит в сумме более 60 млн руб. Предприниматель в 2024 г. применяет УСН.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)НДС при продаже жилых домов в коттеджном поселке
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)НДС при продаже жилых домов в коттеджном поселке
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа жилых домов, например общежития, не облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 22.04.2025 N 03-07-11/40267, от 22.10.2015 N 03-07-07/60725);
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа жилых домов, например общежития, не облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 22.04.2025 N 03-07-11/40267, от 22.10.2015 N 03-07-07/60725);