НДС за третьих лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС за третьих лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму НДС, уплаченного в бюджет за свой счет
(КонсультантПлюс, 2026)НДС уплачен в бюджет за счет собственных средств без предъявления третьим лицам
(КонсультантПлюс, 2026)НДС уплачен в бюджет за счет собственных средств без предъявления третьим лицам
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соглашаясь с мнением ИФНС, суд подчеркнул, что волеизъявление налогоплательщика изначально было направлено на уплату НДС за третье лицо. Следовательно, изменение ИНН/КПП плательщика не противоречило его действительной воле, а последующие действия по оспариванию решений ИФНС преследуют цель незаконного изъятия из бюджета денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соглашаясь с мнением ИФНС, суд подчеркнул, что волеизъявление налогоплательщика изначально было направлено на уплату НДС за третье лицо. Следовательно, изменение ИНН/КПП плательщика не противоречило его действительной воле, а последующие действия по оспариванию решений ИФНС преследуют цель незаконного изъятия из бюджета денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8.2. Является ли передача векселя третьего лица в счет оплаты его реализацией, освобождаемой от НДС?
Готовое решение: НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2026)2. НДС при реализации векселей третьих лиц
(КонсультантПлюс, 2026)2. НДС при реализации векселей третьих лиц
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 05.08.2013 N 1685р
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Положения о порядке взаимодействия между ОАО "РЖД" и пользователем услуг железнодорожного транспорта при организации расчетов и оплате провозных платежей, сборов, штрафов, иных причитающихся ОАО "РЖД" платежей с использованием Единого лицевого счета (ЕЛС) клиента при перевозках грузов и/или порожних вагонов, а также Соглашения об организации расчетов"Суммы, взыскиваемые в пользу третьих лиц за услуги, облагаемые НДС по ставке 20% (в т.ч. НДС):
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Положения о порядке взаимодействия между ОАО "РЖД" и пользователем услуг железнодорожного транспорта при организации расчетов и оплате провозных платежей, сборов, штрафов, иных причитающихся ОАО "РЖД" платежей с использованием Единого лицевого счета (ЕЛС) клиента при перевозках грузов и/или порожних вагонов, а также Соглашения об организации расчетов"Суммы, взыскиваемые в пользу третьих лиц за услуги, облагаемые НДС по ставке 20% (в т.ч. НДС):
Статья: Что учесть в рамках мероприятий налогового контроля: позиция ФНС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- ИФНС не ставила под сомнение использование ТМЦ, предоставленных третьими лицами через спорных контрагентов. НДС при реализации ТМЦ в адрес спорных контрагентов ими был уплачен в полном объеме.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- ИФНС не ставила под сомнение использование ТМЦ, предоставленных третьими лицами через спорных контрагентов. НДС при реализации ТМЦ в адрес спорных контрагентов ими был уплачен в полном объеме.
Путеводитель по сделкам. Исполнение обязательства третьим лицом. Третье лицо1. НДС у третьего лица при перечислении оплаты не поставщику (подрядчику, исполнителю), а указанному им лицу
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Поставщик (подрядчик, исполнитель)1. НДС при получении векселя третьего лица в счет оплаты товаров (работ, услуг)
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.04.2023 N 03-07-08/32841 <НДС при оказании услуг третьими лицами, привлекаемыми организацией, осуществляющей транспортно-экспедиционную деятельность при организации международной перевозки грузов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
Готовое решение: Как учитывать оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)НДС. Если третье лицо погасило вашу задолженность за товары (работы, услуги), принятый к вычету НДС не корректируйте. Право на вычет налога, предъявленного вам при приобретении товаров (работ, услуг), не зависит от их оплаты (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС. Если третье лицо погасило вашу задолженность за товары (работы, услуги), принятый к вычету НДС не корректируйте. Право на вычет налога, предъявленного вам при приобретении товаров (работ, услуг), не зависит от их оплаты (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2026)В данном случае вы уже сформировали налоговую базу по НДС со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и выставили покупателю счет-фактуру. Тот факт, что оплату вам перечислит третье лицо, никаких последствий для целей НДС не имеет (п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В данном случае вы уже сформировали налоговую базу по НДС со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и выставили покупателю счет-фактуру. Тот факт, что оплату вам перечислит третье лицо, никаких последствий для целей НДС не имеет (п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если доставку товара организует поставщик силами третьих лиц, то "входной" НДС с вознаграждения поставщику за организацию доставки и со стоимости оказанных транспортных услуг также принимайте к вычету при соблюдении общих условий.
(КонсультантПлюс, 2026)Если доставку товара организует поставщик силами третьих лиц, то "входной" НДС с вознаграждения поставщику за организацию доставки и со стоимости оказанных транспортных услуг также принимайте к вычету при соблюдении общих условий.
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)1. НДС при передаче векселя третьего лица в счет оплаты товаров (работ, услуг)
Готовое решение: Учет оплаты в адрес третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы по поручению поставщика, исполнителя или иного кредитора перечисляете аванс в адрес третьего лица, то НДС с аванса можно принять к вычету при наличии следующих документов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы по поручению поставщика, исполнителя или иного кредитора перечисляете аванс в адрес третьего лица, то НДС с аванса можно принять к вычету при наличии следующих документов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):