НДС за проживание
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС за проживание (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщику обоснованно отказано в применении ставки НДС 0%, поскольку предоставление услуг по проживанию в иных местах для временного проживания, не относящихся к туриндустрии, не дает оснований для применения льготной налоговой ставки, предусмотренной подп. 18, 19 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщику обоснованно отказано в применении ставки НДС 0%, поскольку предоставление услуг по проживанию в иных местах для временного проживания, не относящихся к туриндустрии, не дает оснований для применения льготной налоговой ставки, предусмотренной подп. 18, 19 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагается НДС предоставление мест для временного проживания на объектах туристской индустрии
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагается НДС предоставление мест для временного проживания на объектах туристской индустрии
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принять к вычету НДС с расходов на проживание в гостинице в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принять к вычету НДС с расходов на проживание в гостинице в командировке
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- при определении базы из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключают НДС и туристический налог. К примеру, стоимость услуг по временному проживанию - 2 400 руб. в сутки, в т.ч. НДС - 400 руб. Ставка туристического налога - 1%. Стоимость услуг без НДС - 2 000 руб. (2 400 - 400). Сумму налога и налоговую базу определяют расчетным методом. Сумма налога составит 19,8 руб. (2 000 x 1 / 101), налоговая база - 1 980,2 руб. (2 400 - 400 - 19,8). Такой пример расчета привела налоговая служба;
(КонсультантПлюс, 2025)- при определении базы из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключают НДС и туристический налог. К примеру, стоимость услуг по временному проживанию - 2 400 руб. в сутки, в т.ч. НДС - 400 руб. Ставка туристического налога - 1%. Стоимость услуг без НДС - 2 000 руб. (2 400 - 400). Сумму налога и налоговую базу определяют расчетным методом. Сумма налога составит 19,8 руб. (2 000 x 1 / 101), налоговая база - 1 980,2 руб. (2 400 - 400 - 19,8). Такой пример расчета привела налоговая служба;
Вопрос: Организация оказывает услуги проживания и применяет по ним ставку НДС 0%. Правомерно ли принимать к вычету НДС по услугам агрегаторов, которые оказывают ей услуги по бронированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги проживания и применяет по ним ставку НДС 0%. Правомерно ли принимать к вычету НДС по услугам агрегаторов, которые оказывают ей услуги по бронированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги проживания и применяет по ним ставку НДС 0%. Правомерно ли принимать к вычету НДС по услугам агрегаторов, которые оказывают ей услуги по бронированию?
Вопрос: Обязана ли гостиница, оказывающая услуги по предоставлению мест временного проживания, применять ставку НДС 0%, или это ее право и она может отказаться от ее применения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязана ли гостиница, оказывающая услуги по предоставлению мест временного проживания, применять ставку НДС 0%, или это ее право и она может отказаться от ее применения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязана ли гостиница, оказывающая услуги по предоставлению мест временного проживания, применять ставку НДС 0%, или это ее право и она может отказаться от ее применения?
Вопрос: О ставке НДС при оказании услуг по проживанию без предоставления санаторно-курортного лечения в средстве размещения - санатории.
(Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-11/105317)Вопрос: У организации возник вопрос о порядке налогообложения НДС объектами санаторно-курортного назначения (санаториями) операций по оказанию услуг по проживанию, не входящих в состав санаторно-курортной путевки.
(Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-11/105317)Вопрос: У организации возник вопрос о порядке налогообложения НДС объектами санаторно-курортного назначения (санаториями) операций по оказанию услуг по проживанию, не входящих в состав санаторно-курортной путевки.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1486 указывается, что при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания, подлежащих налогообложению НДС по налоговой ставке в размере 0 процентов, налоговая база определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, и без включения в них НДС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1486 указывается, что при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания, подлежащих налогообложению НДС по налоговой ставке в размере 0 процентов, налоговая база определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, и без включения в них НДС.
Ситуация: Что такое туристический налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Стоимость одних суток проживания в гостинице составляет 11 000 руб. (без НДС).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Стоимость одних суток проживания в гостинице составляет 11 000 руб. (без НДС).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)По договору с иностранной организацией вы также можете оплачивать расходы, связанные с покупкой товаров (работ, услуг), например стоимость проезда и проживания их специалистов. Тогда в стоимость товаров (работ, услуг) для исчисления НДС включите и эти суммы (Письмо Минфина России от 13.05.2020 N 03-07-08/38578).
(КонсультантПлюс, 2025)По договору с иностранной организацией вы также можете оплачивать расходы, связанные с покупкой товаров (работ, услуг), например стоимость проезда и проживания их специалистов. Тогда в стоимость товаров (работ, услуг) для исчисления НДС включите и эти суммы (Письмо Минфина России от 13.05.2020 N 03-07-08/38578).
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
Типовая ситуация: Туристический налог: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговая база: стоимость услуг по предоставлению мест для проживания без НДС и туристического налога (ст. 418.4 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговая база: стоимость услуг по предоставлению мест для проживания без НДС и туристического налога (ст. 418.4 НК РФ).