НДС за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 147 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагается ли НДС реализация товаров (имущества) за пределами РФ после изменения таможенной процедуры временного вывоза на экспорт
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, вступившим в законную силу решением суда операции по поставке товара не признаны облагаемыми НДС, т.к. произведены за пределами территории РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, вступившим в законную силу решением суда операции по поставке товара не признаны облагаемыми НДС, т.к. произведены за пределами территории РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Признается ли Россия местом реализации при продаже товара с судна, плавающего под флагом РФ за пределами ее территориальных вод?
Статья: СМР за рубежом: НДС начислен ошибочно
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.9. Введена нулевая ставка НДС для российских товаров,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.9. Введена нулевая ставка НДС для российских товаров,
Вопрос: Российская организация (заказчик) сотрудничает с белорусским перевозчиком (не имеет представительства в РФ). В одном заказе перевозка осуществлялась исключительно по территории РФ, а во втором случае - за пределами РФ. Возникает ли у российского заказчика обязанность налогового агента по НДС в таких ситуациях?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация (заказчик) сотрудничает на постоянной основе с белорусским перевозчиком (не имеет представительства на территории РФ). В одном заказе перевозка осуществлялась исключительно по территории РФ, а во втором случае - за пределами РФ. Возникает ли у российского заказчика обязанность налогового агента по НДС в таких ситуациях?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация (заказчик) сотрудничает на постоянной основе с белорусским перевозчиком (не имеет представительства на территории РФ). В одном заказе перевозка осуществлялась исключительно по территории РФ, а во втором случае - за пределами РФ. Возникает ли у российского заказчика обязанность налогового агента по НДС в таких ситуациях?
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией товаров за границей и реализации их другой российской организации до таможенного оформления товаров в РФ с уплатой НДС российскому таможенному органу.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-07-08/76744)Вопрос: Организация является поставщиком импортных товаров на территории РФ покупателям - российским юридическим лицам (далее - Покупатели). Организация приобретает товары у импортного поставщика (далее - Поставщик), производит их таможенное оформление, выступая декларантом, оплачивает таможенные платежи, в том числе таможенный НДС, и реализует их российским Покупателям на условиях DDP. Но есть случаи, когда Покупатели хотят (или для некоторых категорий товаров обязаны) сами выступать в качестве декларанта, то есть приобрести их у организации до таможенного оформления, на условиях поставки DAP. В таких случаях организация может осуществить в адрес Покупателя транзитную поставку, т.е. Поставщик в инвойсе и в транспортной накладной может указать Покупателя в качестве грузополучателя. Тогда Покупатель самостоятельно выступит декларантом, произведет таможенное оформление товаров, приобретенных по договору поставки с организацией, и, соответственно, оплатит таможенные платежи, в том числе таможенный НДС. После выпуска товаров Покупатель, являясь декларантом, самостоятельно заберет товар со склада временного хранения таможенного поста. Физическая передача товаров от представителя организации представителю Покупателя в таком случае отсутствует, поэтому организация оформит товарную накладную и счет-фактуру в адрес Покупателя датой прибытия товара в место нахождения таможенного поста, указанное в условиях DAP.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-07-08/76744)Вопрос: Организация является поставщиком импортных товаров на территории РФ покупателям - российским юридическим лицам (далее - Покупатели). Организация приобретает товары у импортного поставщика (далее - Поставщик), производит их таможенное оформление, выступая декларантом, оплачивает таможенные платежи, в том числе таможенный НДС, и реализует их российским Покупателям на условиях DDP. Но есть случаи, когда Покупатели хотят (или для некоторых категорий товаров обязаны) сами выступать в качестве декларанта, то есть приобрести их у организации до таможенного оформления, на условиях поставки DAP. В таких случаях организация может осуществить в адрес Покупателя транзитную поставку, т.е. Поставщик в инвойсе и в транспортной накладной может указать Покупателя в качестве грузополучателя. Тогда Покупатель самостоятельно выступит декларантом, произведет таможенное оформление товаров, приобретенных по договору поставки с организацией, и, соответственно, оплатит таможенные платежи, в том числе таможенный НДС. После выпуска товаров Покупатель, являясь декларантом, самостоятельно заберет товар со склада временного хранения таможенного поста. Физическая передача товаров от представителя организации представителю Покупателя в таком случае отсутствует, поэтому организация оформит товарную накладную и счет-фактуру в адрес Покупателя датой прибытия товара в место нахождения таможенного поста, указанное в условиях DAP.
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если российские пилоты проходят обучение за границей, то услуга считается оказанной за пределами РФ и НДС не облагается (пп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если российские пилоты проходят обучение за границей, то услуга считается оказанной за пределами РФ и НДС не облагается (пп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, налогоплательщиком при вывозе ТМЦ за границу необоснованно применена ставка НДС 0%, тогда как эти операции не образуют объект налогообложения, поэтому налоговые вычеты не могут быть применены.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, налогоплательщиком при вывозе ТМЦ за границу необоснованно применена ставка НДС 0%, тогда как эти операции не образуют объект налогообложения, поэтому налоговые вычеты не могут быть применены.
Вопрос: Организация купила морское судно у иностранного контрагента и планирует продать судно российской организации. Передача судна будет происходить за пределами РФ. Облагается ли НДС данная операция? Какие подтверждающие документы нужны?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация купила морское судно у иностранного контрагента и планирует продать судно российской организации. Передача судна будет происходить за пределами РФ. Облагается ли НДС данная операция? Какие подтверждающие документы нужны?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация купила морское судно у иностранного контрагента и планирует продать судно российской организации. Передача судна будет происходить за пределами РФ. Облагается ли НДС данная операция? Какие подтверждающие документы нужны?
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)Если за счет субсидий приобретаются товары из-за рубежа, к "ввозному" НДС применяются те же правила, что и к "входному" НДС (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если за счет субсидий приобретаются товары из-за рубежа, к "ввозному" НДС применяются те же правила, что и к "входному" НДС (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):