НДС за 4 квартал 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС за 4 квартал 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Комментарий к Постановлению Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2025 по делу N А56-56020/2024 <Какие документы ФНС не вправе запросить в рамках проверки?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Общество 25 января 2024 года сдало декларацию по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2023 года. Согласно данному отчету исчисленный НДС равен 59 317 188 руб., вычеты - 54 874 391 руб. Налог, подлежащий уплате в бюджет, определен в сумме 4 442 797 руб.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Общество 25 января 2024 года сдало декларацию по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2023 года. Согласно данному отчету исчисленный НДС равен 59 317 188 руб., вычеты - 54 874 391 руб. Налог, подлежащий уплате в бюджет, определен в сумме 4 442 797 руб.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В данном случае предприятие в феврале должно начислить НДС на стоимость мебели, переданной для собственных нужд. Налоговая база при этом определяется исходя из цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде по НДС (IV квартал 2023 г.).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В данном случае предприятие в феврале должно начислить НДС на стоимость мебели, переданной для собственных нужд. Налоговая база при этом определяется исходя из цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде по НДС (IV квартал 2023 г.).
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)В 2025 г. налоговая инспекция провела выездную проверку по НДС за период 2022 - 2024 гг. В декларации за IV квартал 2023 г. сумма НДС была занижена из-за ошибки. Но инспекция эту ошибку не нашла. После завершения проверки компания сдала уточненную декларацию с суммой налога к доплате. Штрафа за неполную уплату НДС по первичной декларации не будет.
(КонсультантПлюс, 2025)В 2025 г. налоговая инспекция провела выездную проверку по НДС за период 2022 - 2024 гг. В декларации за IV квартал 2023 г. сумма НДС была занижена из-за ошибки. Но инспекция эту ошибку не нашла. После завершения проверки компания сдала уточненную декларацию с суммой налога к доплате. Штрафа за неполную уплату НДС по первичной декларации не будет.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненную декларацию можно представить, только если ранее вы подали первичную отчетность. Это следует из п. 1 ст. 81 НК РФ. Если инспекция не принимала от вас первичную декларацию с цифрой "0--" в показателе "Номер корректировки", проставлять на титульном листе номер корректировки "1--", "2--" и т.д. нельзя (п. 19 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненную декларацию можно представить, только если ранее вы подали первичную отчетность. Это следует из п. 1 ст. 81 НК РФ. Если инспекция не принимала от вас первичную декларацию с цифрой "0--" в показателе "Номер корректировки", проставлять на титульном листе номер корректировки "1--", "2--" и т.д. нельзя (п. 19 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?