НДС за 4 кв 2020 форма
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС за 4 кв 2020 форма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Передаточный акт при присоединении ООО к АО (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)налоговые декларации по НДС за 2020 - 2024 гг. (I - IV кварталы) на 220 л.;
(КонсультантПлюс, 2025)налоговые декларации по НДС за 2020 - 2024 гг. (I - IV кварталы) на 220 л.;
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 23.05.2022 N 309-ЭС22-6732 по делу N А60-21015/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании процентов за нарушение срока возврата НДС.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку соответствующие установленной форме заявления на возврат налога представлены после вынесения решений об отказе в возмещении НДС, возврат НДС осуществлен с соблюдением установленного срока, ссылка на подачу в ходе камеральных проверок заполненных от руки и отсканированных заявлений отклонена ввиду несоблюдения формы их подачи.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Возврат НДС, подлежащего возмещению по итогам 2, 3, 4 кварталов 2018 г. и 1 квартала 2019 г., осуществлен налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании заявления, поданного обществом 18.09.2020, при этом срок осуществления возврата, предусмотренный названной статьей, соблюден.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании процентов за нарушение срока возврата НДС.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку соответствующие установленной форме заявления на возврат налога представлены после вынесения решений об отказе в возмещении НДС, возврат НДС осуществлен с соблюдением установленного срока, ссылка на подачу в ходе камеральных проверок заполненных от руки и отсканированных заявлений отклонена ввиду несоблюдения формы их подачи.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Возврат НДС, подлежащего возмещению по итогам 2, 3, 4 кварталов 2018 г. и 1 квартала 2019 г., осуществлен налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании заявления, поданного обществом 18.09.2020, при этом срок осуществления возврата, предусмотренный названной статьей, соблюден.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Будут ли проценты при зачете налога без согласия налогоплательщика?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)В платежных документах компании было указано, что НДС уплачивается за IV квартал 2020 г. Соответственно, уплаченный налог должен был учитываться налоговиками только за период, указанный в платежном документе.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)В платежных документах компании было указано, что НДС уплачивается за IV квартал 2020 г. Соответственно, уплаченный налог должен был учитываться налоговиками только за период, указанный в платежном документе.
Статья: Налоговая реконструкция: как менять доначисления по налогам (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ для использования в работе (пп. 1.1, 1.2, 1.3, 2)))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Еще одно интересное решение - о пропуске заказчиком срока на возмещение НДС из-за гражданского спора с подрядчиком (заказчик не соглашался принимать выполненные работы). Этот заказчик в 2021 г. в уточненке по НДС за IV квартал 2020 г. заявил вычеты по счетам-фактурам, датированным IV кварталом 2017 г. Инспекция в вычете отказала в связи с пропуском 3-летнего срока.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Еще одно интересное решение - о пропуске заказчиком срока на возмещение НДС из-за гражданского спора с подрядчиком (заказчик не соглашался принимать выполненные работы). Этот заказчик в 2021 г. в уточненке по НДС за IV квартал 2020 г. заявил вычеты по счетам-фактурам, датированным IV кварталом 2017 г. Инспекция в вычете отказала в связи с пропуском 3-летнего срока.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2021 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление декларации в электронной форме по НДС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление декларации в электронной форме по НДС
Статья: Декларационная кампания за 2020 год: какие изменения нужно учесть?
(Новикова С.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Изменения в форму декларации по НДС, Порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации по НДС) и формат ее представления в электронном виде внесены Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@. Этот Приказ вступает в силу с 9 ноября 2020 года, поэтому данные изменения учреждению культуры нужно учесть уже при подаче декларации за IV квартал 2020 года.
(Новикова С.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Изменения в форму декларации по НДС, Порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации по НДС) и формат ее представления в электронном виде внесены Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@. Этот Приказ вступает в силу с 9 ноября 2020 года, поэтому данные изменения учреждению культуры нужно учесть уже при подаче декларации за IV квартал 2020 года.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 8)Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что если Общество планирует с 2020 г. применять УСН, оно должно направить уведомление о переходе до 31.12.2019, при этом отразить операции, связанные с восстановлением НДС, в декларации за 4 квартал 2019 г.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 8)Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что если Общество планирует с 2020 г. применять УСН, оно должно направить уведомление о переходе до 31.12.2019, при этом отразить операции, связанные с восстановлением НДС, в декларации за 4 квартал 2019 г.
Вопрос: Организация А получила аванс от покупателя Б в 2014 г. и уплатила НДС. В 2020 г. покупатель Б реорганизовался в форме присоединения к организации В, и организация В направила требование организации А о поставке товара. Организация А реализовала товар организации В. Вправе ли организация А принять к вычету НДС с аванса?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация А получила аванс от покупателя Б в ноябре 2014 г. и уплатила НДС с полученного аванса в бюджет, подав декларацию по НДС за IV квартал 2014 г. Акты сверки взаимных расчетов подписывались организациями ежегодно (срок действия договора между сторонами - до полного исполнения сторонами своих обязательств). В июне 2020 г. покупатель Б реорганизовался в форме присоединения к организации В, и организация В направила требование организации А о поставке товара или возврате аванса. В июле 2020 г. организация А реализовала товар организации В.
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация А получила аванс от покупателя Б в ноябре 2014 г. и уплатила НДС с полученного аванса в бюджет, подав декларацию по НДС за IV квартал 2014 г. Акты сверки взаимных расчетов подписывались организациями ежегодно (срок действия договора между сторонами - до полного исполнения сторонами своих обязательств). В июне 2020 г. покупатель Б реорганизовался в форме присоединения к организации В, и организация В направила требование организации А о поставке товара или возврате аванса. В июле 2020 г. организация А реализовала товар организации В.
Статья: Новости от 18.09.2020
("Главная книга", 2020, N 19)ФНС обновила форму декларации по НДС и Порядок ее заполнения. Обратите внимание, обновленная декларация будет применяться уже с отчетности за IV квартал 2020 г.
("Главная книга", 2020, N 19)ФНС обновила форму декларации по НДС и Порядок ее заполнения. Обратите внимание, обновленная декларация будет применяться уже с отчетности за IV квартал 2020 г.
Статья: Декларация по НДС: за IV квартал сдаем по обновленной форме
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 10)С отчетности за IV квартал 2020 года (не позднее 25.01.2021) сдается обновленная форма декларации по НДС.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 10)С отчетности за IV квартал 2020 года (не позднее 25.01.2021) сдается обновленная форма декларации по НДС.
Вопрос: Иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, зарегистрирована на территории РФ. В IV квартале 2019 г. она оказывала услуги в электронном виде российским организациям, но оплаты в IV квартале 2019 г. не было. Нужно ли иностранной организации подавать "нулевую" декларацию по НДС за данный квартал?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, зарегистрирована на территории РФ. В IV квартале 2019 г. она оказывала услуги в электронном виде российским организациям, но оплаты в IV квартале 2019 г. не было. Нужно ли иностранной организации подавать "нулевую" декларацию по НДС за данный квартал?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, зарегистрирована на территории РФ. В IV квартале 2019 г. она оказывала услуги в электронном виде российским организациям, но оплаты в IV квартале 2019 г. не было. Нужно ли иностранной организации подавать "нулевую" декларацию по НДС за данный квартал?
Статья: Экс-вмененщики получают освобождение от НДС в особом порядке
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)- сумма выручки от реализации без учета НДС за IV квартал 2020 г. не превышает 2 млн руб.;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)- сумма выручки от реализации без учета НДС за IV квартал 2020 г. не превышает 2 млн руб.;
Статья: Контрольные соотношения показателей декларации по НДС: новые пункты
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)<3> См. статью "Декларация по НДС: за IV квартал сдаем по обновленной форме", N 10, 2020.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)<3> См. статью "Декларация по НДС: за IV квартал сдаем по обновленной форме", N 10, 2020.
Статья: "Заемные" проценты и НДС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 11)Подтверждает данный подход и Минфин России (Письмо от 10.01.2020 N 03-07-14/216).
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 11)Подтверждает данный подход и Минфин России (Письмо от 10.01.2020 N 03-07-14/216).
Статья: НДС и налог на прибыль при снижении цены договора
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 9)26 июня 2021 года бухгалтер ООО "Пассив" обнаружил в расчете налога на прибыль за 2020 год ошибку. В IV квартале 2020 года он отразил в налоговом регистре доход от реализации партии товаров в сумме 1 060 руб. (без НДС). Соответственно, исходя из этой суммы он рассчитал налог на прибыль. На самом же деле сумма дохода по продаже этого товара составляла 10 600 руб.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 9)26 июня 2021 года бухгалтер ООО "Пассив" обнаружил в расчете налога на прибыль за 2020 год ошибку. В IV квартале 2020 года он отразил в налоговом регистре доход от реализации партии товаров в сумме 1 060 руб. (без НДС). Соответственно, исходя из этой суммы он рассчитал налог на прибыль. На самом же деле сумма дохода по продаже этого товара составляла 10 600 руб.