Ндс взаимозависимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс взаимозависимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС16.7. Является ли взаимозависимость сторон сделки признаком необоснованной налоговой выгоды по НДС?
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"С взаимозависимого лица взыскали неосновательное обогащение - суд одобрил доначисление НДС продавцу (03.03.2026)
Статья: Ошибки цифровых технологий в налоговом контроле: юридические последствия для бюджетной системы
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Наиболее часто в налоговом администрировании применяются программные комплексы АСК "НДС-2", АСК "НДС-3", которые мониторят весь путь прохождения товаров (работ, услуг), налоговых деклараций, счетов-фактур, а также доходы и расходы налогоплательщиков по банковским счетам, выявляют не внесенные в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДС и взаимозависимых лиц. Названные цифровые системы обладают, по сути, фантастическими возможностями по пресечению схем нелегальной налоговой минимизации и изысканию дополнительных средств для наполнения бюджета. Одновременно их применение вносит в правовой статус налоговых органов новые элементы компетенции (правосубъектности): "право на ошибку информационной системы", "право на технический сбой в информационной системе", "обязанность устранить ошибку информационной системы" и "обязанность исправить технический сбой информационной системы".
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Наиболее часто в налоговом администрировании применяются программные комплексы АСК "НДС-2", АСК "НДС-3", которые мониторят весь путь прохождения товаров (работ, услуг), налоговых деклараций, счетов-фактур, а также доходы и расходы налогоплательщиков по банковским счетам, выявляют не внесенные в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДС и взаимозависимых лиц. Названные цифровые системы обладают, по сути, фантастическими возможностями по пресечению схем нелегальной налоговой минимизации и изысканию дополнительных средств для наполнения бюджета. Одновременно их применение вносит в правовой статус налоговых органов новые элементы компетенции (правосубъектности): "право на ошибку информационной системы", "право на технический сбой в информационной системе", "обязанность устранить ошибку информационной системы" и "обязанность исправить технический сбой информационной системы".
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)С другой стороны, способ, который используют управляющие компании при уклонении от уплаты НДС, - создание взаимозависимых лиц и формальный перенос на них части своей хозяйственной деятельности - по существу представляет собой дробление бизнеса. Дополнительным аргументом в пользу квалификации данного правонарушения в качестве дробления бизнеса является частое применение несущностными организациями - исполнителями работ (услуг) специальных режимов налогообложения, в результате которого налогоплательщик может получить налоговую выгоду не только за счет освобождения от уплаты НДС, но также и за счет занижения налоговой базы по налогу на прибыль. При этом последствием дробления бизнеса является консолидация всех доходов, расходов и налогов, уплаченных участниками группы <19>.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)С другой стороны, способ, который используют управляющие компании при уклонении от уплаты НДС, - создание взаимозависимых лиц и формальный перенос на них части своей хозяйственной деятельности - по существу представляет собой дробление бизнеса. Дополнительным аргументом в пользу квалификации данного правонарушения в качестве дробления бизнеса является частое применение несущностными организациями - исполнителями работ (услуг) специальных режимов налогообложения, в результате которого налогоплательщик может получить налоговую выгоду не только за счет освобождения от уплаты НДС, но также и за счет занижения налоговой базы по налогу на прибыль. При этом последствием дробления бизнеса является консолидация всех доходов, расходов и налогов, уплаченных участниками группы <19>.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база по доходам в натуральной форме определяется исходя из стоимости переданного имущества (имущественных прав), выполненных работ, оказанных услуг. Она должна соответствовать их рыночной цене, то есть цене на аналогичное имущество (имущественные права), работы, услуги по договору между лицами, не являющимися взаимозависимыми. В стоимость этих товаров (работ, услуг) включаются НДС, акцизы, исключается частичная оплата физлицом стоимости полученных им товаров (работ, услуг). Это следует из ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база по доходам в натуральной форме определяется исходя из стоимости переданного имущества (имущественных прав), выполненных работ, оказанных услуг. Она должна соответствовать их рыночной цене, то есть цене на аналогичное имущество (имущественные права), работы, услуги по договору между лицами, не являющимися взаимозависимыми. В стоимость этих товаров (работ, услуг) включаются НДС, акцизы, исключается частичная оплата физлицом стоимости полученных им товаров (работ, услуг). Это следует из ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.
Типовая ситуация: Получение дивидендов: налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)При получении дивидендов имуществом организация платит налог сама. Сумму налога с дивидендов надо запросить у выплатившей их организации. Полученное имущество принимают к учету по стоимости, равной начисленным дивидендам, а при взаимозависимости - по рыночной стоимости. НДС, начисленный передающей стороной, к вычету принять нельзя (Письма Минфина от 07.06.2024 N 03-07-11/52884, ФНС от 07.09.2021 N СД-4-3/12722@).
(Издательство "Главная книга", 2026)При получении дивидендов имуществом организация платит налог сама. Сумму налога с дивидендов надо запросить у выплатившей их организации. Полученное имущество принимают к учету по стоимости, равной начисленным дивидендам, а при взаимозависимости - по рыночной стоимости. НДС, начисленный передающей стороной, к вычету принять нельзя (Письма Минфина от 07.06.2024 N 03-07-11/52884, ФНС от 07.09.2021 N СД-4-3/12722@).
Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору долгосрочного лизинга и планирует переуступить права лизингополучателя физлицу, не являющемуся взаимозависимым. Облагается ли данная операция налогом на прибыль и НДС в зависимости от того, будет данная уступка возмездной или безвозмездной?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору долгосрочного лизинга и планирует переуступить права лизингополучателя физлицу, не являющемуся взаимозависимым. Облагается ли данная операция налогом на прибыль и НДС в зависимости от того, будет данная уступка возмездной или безвозмездной?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору долгосрочного лизинга и планирует переуступить права лизингополучателя физлицу, не являющемуся взаимозависимым. Облагается ли данная операция налогом на прибыль и НДС в зависимости от того, будет данная уступка возмездной или безвозмездной?
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)В настоящее время применяется программный комплекс АСК "НДС-3" - более продвинутый и усовершенствованный комплекс, позволяющий выполнять мониторинг всего пути прохождения товаров (работ, услуг), а также доходов и расходов налогоплательщиков по банковским счетам, выявляющий не внесенные в бюджет суммы НДС и взаимозависимых лиц.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)В настоящее время применяется программный комплекс АСК "НДС-3" - более продвинутый и усовершенствованный комплекс, позволяющий выполнять мониторинг всего пути прохождения товаров (работ, услуг), а также доходов и расходов налогоплательщиков по банковским счетам, выявляющий не внесенные в бюджет суммы НДС и взаимозависимых лиц.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за август 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 10)По общему правилу уплата НДС продавцом (исполнителем, подрядчиком) в относительно больших суммах (при применении рыночных цен) сопровождалась бы принятием этих же сумм к вычету покупателем (заказчиком) при отсутствии потерь казны. Применительно к зеркальной ситуации, когда реализация товаров (работ, услуг) осуществлялась бы по более низкой цене в сравнении с рыночной ценой и сумма НДС по сделке между взаимозависимыми лицами также была бы относительно низкой (в сравнении с налогом, который был бы исчислен продавцом при применении рыночной цены), доначисление НДС продавцу (подрядчику, исполнителю) должно сопровождаться предоставлением покупателю (заказчику) юридической и фактической возможности принять скорректированную сумму налога к вычету.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 10)По общему правилу уплата НДС продавцом (исполнителем, подрядчиком) в относительно больших суммах (при применении рыночных цен) сопровождалась бы принятием этих же сумм к вычету покупателем (заказчиком) при отсутствии потерь казны. Применительно к зеркальной ситуации, когда реализация товаров (работ, услуг) осуществлялась бы по более низкой цене в сравнении с рыночной ценой и сумма НДС по сделке между взаимозависимыми лицами также была бы относительно низкой (в сравнении с налогом, который был бы исчислен продавцом при применении рыночной цены), доначисление НДС продавцу (подрядчику, исполнителю) должно сопровождаться предоставлением покупателю (заказчику) юридической и фактической возможности принять скорректированную сумму налога к вычету.