НДС включается в стоимость основных средств при продаже
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС включается в стоимость основных средств при продаже (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог учтен в его стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог учтен в его стоимости
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)где НДСпОС - сумма от продажи основных средств; Впрод - выручка от продажи, включая сумму НДС; ОСпрод - остаточная стоимость проданного объекта; РСНДС - расчетная ставка НДС (в настоящее время 20/120).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)где НДСпОС - сумма от продажи основных средств; Впрод - выручка от продажи, включая сумму НДС; ОСпрод - остаточная стоимость проданного объекта; РСНДС - расчетная ставка НДС (в настоящее время 20/120).
Статья: Параллельный импорт в санкционных условиях: особенности учета и налогообложения
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Если организация-импортер применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), налогообложение импорта также имеет ряд особенностей - она должна включать таможенные расходы и уплаченный ввозной НДС в стоимость товара. При объекте налогообложения "доходы минус расходы" указанные затраты могут уменьшать налогооблагаемую базу по мере реализации импортных товаров, но при этом должны быть завершены расчеты с иностранным поставщиком (ст. 346.17 НК РФ). Если импортер ввез объекты основных средств, НДС включается в стоимость объекта основного средства.
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Если организация-импортер применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), налогообложение импорта также имеет ряд особенностей - она должна включать таможенные расходы и уплаченный ввозной НДС в стоимость товара. При объекте налогообложения "доходы минус расходы" указанные затраты могут уменьшать налогооблагаемую базу по мере реализации импортных товаров, но при этом должны быть завершены расчеты с иностранным поставщиком (ст. 346.17 НК РФ). Если импортер ввез объекты основных средств, НДС включается в стоимость объекта основного средства.
Статья: НДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Оприходовать основное средство, включив в его первоначальную стоимость входной НДС, можно лишь в случаях, прямо предусмотренных в НК. К примеру, если такое ОС будет использоваться в операциях, которые не облагаются НДС <4>. Поэтому вы допустили ошибку, которую надо исправить. И эта ошибка, видимо, повлияла на завышение суммы амортизации по налогу на прибыль. Так что уточненную декларацию по налогу на прибыль подать придется, иначе инспекция может оштрафовать вашу организацию, если обнаружит такую ошибку.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Оприходовать основное средство, включив в его первоначальную стоимость входной НДС, можно лишь в случаях, прямо предусмотренных в НК. К примеру, если такое ОС будет использоваться в операциях, которые не облагаются НДС <4>. Поэтому вы допустили ошибку, которую надо исправить. И эта ошибка, видимо, повлияла на завышение суммы амортизации по налогу на прибыль. Так что уточненную декларацию по налогу на прибыль подать придется, иначе инспекция может оштрафовать вашу организацию, если обнаружит такую ошибку.
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 030 укажите выручку от продажи ОС, которая не включает в себя НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 030 укажите выручку от продажи ОС, которая не включает в себя НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ);
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Риски есть. По налогу на прибыль. Дело в том, что по общему правилу случаи включения НДС в стоимость основного средства прямо закреплены в НК <1>. Это возможно, к примеру:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Риски есть. По налогу на прибыль. Дело в том, что по общему правилу случаи включения НДС в стоимость основного средства прямо закреплены в НК <1>. Это возможно, к примеру:
Статья: Как отражаются операции по продаже и покупке ОС в декларации по НДС?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Вычет нельзя применять и включать в стоимость ОС, если оно:
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Вычет нельзя применять и включать в стоимость ОС, если оно:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств и начисление по нему амортизации, если его балансовая стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2025)В случае реорганизации в состав доходов вновь созданной организации стоимость полученного объекта ОС не включается (п. 3 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В случае реорганизации в состав доходов вновь созданной организации стоимость полученного объекта ОС не включается (п. 3 ст. 251 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика стоимость выполненных подрядчиком работ по капитальному ремонту производственного помещения, если обязанность по обеспечению работ строительными материалами несет подрядчик?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на выполнение работ по капитальному ремонту производственного помещения включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в размере фактических затрат (договорной стоимости ремонта, без учета НДС) (п. 1 ст. 260 НК РФ). Расходы на ремонт ОС признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены (в данном случае - на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ) (п. 5 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на выполнение работ по капитальному ремонту производственного помещения включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в размере фактических затрат (договорной стоимости ремонта, без учета НДС) (п. 1 ст. 260 НК РФ). Расходы на ремонт ОС признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены (в данном случае - на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ) (п. 5 ст. 272 НК РФ).
Статья: Новые указания по заполнению статотчетности
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)В разделе 4 формы П-3 в графе 1 по строкам 51 - 63 показываются объемы отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена готовой продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг, а также отпущенные в порядке продажи основные средства, нематериальные активы и иные ценности (кроме иностранной валюты). Данные вносятся на основе аналитического бухгалтерского учета по счетам 90, 91 в фактических отпускных ценах (включая НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи). При осуществлении договоров мены графа 1 заполняется на основании данных о таможенной стоимости, приведенной в государственных таможенных декларациях. К контрагентам относятся юридические и физические лица.
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)В разделе 4 формы П-3 в графе 1 по строкам 51 - 63 показываются объемы отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена готовой продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг, а также отпущенные в порядке продажи основные средства, нематериальные активы и иные ценности (кроме иностранной валюты). Данные вносятся на основе аналитического бухгалтерского учета по счетам 90, 91 в фактических отпускных ценах (включая НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи). При осуществлении договоров мены графа 1 заполняется на основании данных о таможенной стоимости, приведенной в государственных таможенных декларациях. К контрагентам относятся юридические и физические лица.
Готовое решение: Как заполнить форму N П-3
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 1 по строкам 51 - 63 покажите объемы готовой продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг, отгруженных или отпущенных в порядке продажи, прямого обмена, а также проданные основные средства, нематериальные активы и иные ценности (кроме иностранной валюты). При заполнении используйте данные аналитического бухгалтерского учета по счетам 90, 91. Отразите сведения в фактических отпускных ценах (включая НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи). При осуществлении договоров мены графу 1 заполните на основании данных о таможенной стоимости, приведенной в таможенных декларациях.
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 1 по строкам 51 - 63 покажите объемы готовой продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг, отгруженных или отпущенных в порядке продажи, прямого обмена, а также проданные основные средства, нематериальные активы и иные ценности (кроме иностранной валюты). При заполнении используйте данные аналитического бухгалтерского учета по счетам 90, 91. Отразите сведения в фактических отпускных ценах (включая НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи). При осуществлении договоров мены графу 1 заполните на основании данных о таможенной стоимости, приведенной в таможенных декларациях.
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)приобретенное основное средство - сумму, возмещенную экспедитору, включите в первоначальную стоимость ОС, которая учитывается в расходах по общим правилам;
(КонсультантПлюс, 2025)приобретенное основное средство - сумму, возмещенную экспедитору, включите в первоначальную стоимость ОС, которая учитывается в расходах по общим правилам;