НДС в закупках 223
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС в закупках 223 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Комиссия по закупкам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Комиссия по закупкам по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Комиссия по закупкам по Закону N 223-ФЗ
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Извещение о проведении запроса котировок
(КонсультантПлюс, 2026)"...ГКУ... обратилось в Арбитражный суд... с заявлением о признании незаконным решения управления... в части выводов о допущенных учреждением нарушений пункта 2 части 1 статьи 3, пункта 5 части 9 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 223...
(КонсультантПлюс, 2026)"...ГКУ... обратилось в Арбитражный суд... с заявлением о признании незаконным решения управления... в части выводов о допущенных учреждением нарушений пункта 2 части 1 статьи 3, пункта 5 части 9 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 223...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывается НДС при закупках в рамках Закона N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как исчислить НДС при закупках в рамках Закона N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как исчислить НДС при закупках в рамках Закона N 223-ФЗ
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 23.11.2023 N АКПИ23-809
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим письма ФАС России от 22.08.2018 N АД/66562/18 "По вопросу установления требований к участникам, применяющим различные системы налогообложения (уменьшение или увеличение предложенной максимальной начальной цены на сумму НДС)">22 августа 2018 г. Федеральной антимонопольной службой (далее также - ФАС России) издано письмо АД/66562/18 "По вопросу установления требований к участникам, применяющим различные системы налогообложения (уменьшение или увеличение предложенной максимальной начальной цены на сумму НДС)" (далее - Письмо).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим письма ФАС России от 22.08.2018 N АД/66562/18 "По вопросу установления требований к участникам, применяющим различные системы налогообложения (уменьшение или увеличение предложенной максимальной начальной цены на сумму НДС)">22 августа 2018 г. Федеральной антимонопольной службой (далее также - ФАС России) издано письмо АД/66562/18 "По вопросу установления требований к участникам, применяющим различные системы налогообложения (уменьшение или увеличение предложенной максимальной начальной цены на сумму НДС)" (далее - Письмо).
Статья: Административная практика
("Вестник Института госзакупок", 2021, N 4)Комиссия УФАС считает, что при оценке предложения участника закупки по критерию "цена договора" недопустимо как производить вычет НДС из ценового предложения участника закупки, являющегося плательщиком указанного налога, так и прибавлять НДС к ценовому предложению участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, это может привести к созданию преимущественных условий по сравнению с участниками закупки, применяющими упрощенную систему налогообложения, что противоречит п. 2 ч. 1 ст. 3 N 223-ФЗ.
("Вестник Института госзакупок", 2021, N 4)Комиссия УФАС считает, что при оценке предложения участника закупки по критерию "цена договора" недопустимо как производить вычет НДС из ценового предложения участника закупки, являющегося плательщиком указанного налога, так и прибавлять НДС к ценовому предложению участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, это может привести к созданию преимущественных условий по сравнению с участниками закупки, применяющими упрощенную систему налогообложения, что противоречит п. 2 ч. 1 ст. 3 N 223-ФЗ.
Готовое решение: Можно ли провести переторжку при закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Как участник должен указывать сумму на переторжке по Закону N 223-ФЗ - с НДС или без
(КонсультантПлюс, 2026)Как участник должен указывать сумму на переторжке по Закону N 223-ФЗ - с НДС или без
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 7)Организатор закупки по Федеральному закону от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" не вправе самостоятельно увеличивать цену, предложенную кандидатом, применяющим УСН, на сумму НДС и использовать ее для сравнения с иными кандидатами - плательщиками НДС, поскольку такой кандидат не может быть понужден к увеличению предложенной им цены на сумму НДС. Финансовая заинтересованность организатора закупки в вычете НДС противоречит целям закупки.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 7)Организатор закупки по Федеральному закону от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" не вправе самостоятельно увеличивать цену, предложенную кандидатом, применяющим УСН, на сумму НДС и использовать ее для сравнения с иными кандидатами - плательщиками НДС, поскольку такой кандидат не может быть понужден к увеличению предложенной им цены на сумму НДС. Финансовая заинтересованность организатора закупки в вычете НДС противоречит целям закупки.
Вопрос: О цене договора при осуществлении закупок отдельными видами юрлиц, а также об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, товаров (работ, услуг) в рамках закупок с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-07-11/9637)Закупочная деятельность ПАО и организаций системы (далее также - Компания и ОС соответственно) осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ <3> (далее - Закон N 223-ФЗ), других федеральных законов и иных НПА РФ. Участниками закупок могут быть как плательщики НДС, так и налогоплательщики УСН.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-07-11/9637)Закупочная деятельность ПАО и организаций системы (далее также - Компания и ОС соответственно) осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ <3> (далее - Закон N 223-ФЗ), других федеральных законов и иных НПА РФ. Участниками закупок могут быть как плательщики НДС, так и налогоплательщики УСН.
Вопрос: Об определении цены договора при осуществлении закупок отдельными видами юрлиц, а также об НДС при реализации организацией или ИП, применяющими УСН, товаров (работ, услуг) в рамках закупок.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-11/51414)На практике приведение ЛСР, сформированного с учетом НДС, к ценовому предложению победителя закупки, применяющего УСН, без использования заказчиком повышающих коэффициентов, не предусмотренных Законом N 223-ФЗ и документацией о закупке и рассчитанных математическим способом, невозможно.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-11/51414)На практике приведение ЛСР, сформированного с учетом НДС, к ценовому предложению победителя закупки, применяющего УСН, без использования заказчиком повышающих коэффициентов, не предусмотренных Законом N 223-ФЗ и документацией о закупке и рассчитанных математическим способом, невозможно.
Готовое решение: Как составить и разместить извещение о закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли в извещении о проведении закупки по Закону N 223-ФЗ указать два значения НМЦД - с учетом НДС и без учета
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли в извещении о проведении закупки по Закону N 223-ФЗ указать два значения НМЦД - с учетом НДС и без учета
Статья: Обзор судебной практики за IV квартал 2024 г. - I квартал 2025 г. по спорам в сфере закупок с участием энергетических компаний
(Батраков Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 4)В этой связи представляется своевременным появление в Госдуме ФС РФ на рассмотрении законопроекта N 719907-8 о внесении изменений в Закон N 223-ФЗ в части сравнения ценовых предложений без НДС. Принятие указанных изменений позволит повысить экономическую эффективность проводимых закупок и создать равные условия для участников, являющихся плательщиками НДС, и участников на УСН, не являющихся плательщиками НДС.
(Батраков Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 4)В этой связи представляется своевременным появление в Госдуме ФС РФ на рассмотрении законопроекта N 719907-8 о внесении изменений в Закон N 223-ФЗ в части сравнения ценовых предложений без НДС. Принятие указанных изменений позволит повысить экономическую эффективность проводимых закупок и создать равные условия для участников, являющихся плательщиками НДС, и участников на УСН, не являющихся плательщиками НДС.
Готовое решение: Как проводить открытый электронный аукцион для закупки по 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание! В документации о закупке нужно привести одно значение начальной (максимальной) цены договора для всех участников закупки (независимо от применяемой системы налогообложения) и указать, содержит она НДС или нет (Письмо ФАС России от 22.08.2018 N АД/66562/18).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание! В документации о закупке нужно привести одно значение начальной (максимальной) цены договора для всех участников закупки (независимо от применяемой системы налогообложения) и указать, содержит она НДС или нет (Письмо ФАС России от 22.08.2018 N АД/66562/18).
Готовое решение: Как составить и разместить план закупки заказчику по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывать ли НДС при составлении плана закупки по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывать ли НДС при составлении плана закупки по Закону N 223-ФЗ
Вопрос: В 2024 г. в рамках Закона N 223-ФЗ организация заключила контракт на выполнение подрядных работ. Подрядчик на УСН просит с 01.01.2025 изменить цену контракта - с НДС. Надо ли в 2025 г. доплачивать НДС? Не будет ли противоречия, если в контракте цена без НДС, в актах выполненных работ и счетах-фактурах с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, исходя из указанной позиции ФНС России в условиях отсутствия увеличения цены контракта на сумму НДС считается, что с 01.01.2025 цена контракта включает налог по расчетной ставке, поэтому исключено противоречие между ценой контракта и актами выполненных работ и счетов-фактур, оформленных с НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, исходя из указанной позиции ФНС России в условиях отсутствия увеличения цены контракта на сумму НДС считается, что с 01.01.2025 цена контракта включает налог по расчетной ставке, поэтому исключено противоречие между ценой контракта и актами выполненных работ и счетов-фактур, оформленных с НДС.