НДС в стоимости материалов
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС в стоимости материалов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать консервацию основных средств при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2026)4. Можно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов (работ, услуг), приобретенных для консервации и содержания законсервированных объектов
(КонсультантПлюс, 2026)4. Можно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов (работ, услуг), приобретенных для консервации и содержания законсервированных объектов
Вопрос: После выполнения ремонта иждивением заказчика стороны договорились, что стоимость оставшихся у подрядчика материалов засчитывается в счет стоимости выполненных работ. Подписано соглашение о зачете, стоимость материалов сторонами согласована. Вправе ли подрядчик принять к вычету НДС со стоимости материалов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: После выполнения ремонта иждивением заказчика стороны договорились, что стоимость оставшихся у подрядчика материалов засчитывается в счет стоимости выполненных работ. Подписано соглашение о зачете, в котором указана согласованная стоимость материалов. Вправе ли подрядчик принять к вычету НДС, если заказчик выставит счет-фактуру на переданные материалы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: После выполнения ремонта иждивением заказчика стороны договорились, что стоимость оставшихся у подрядчика материалов засчитывается в счет стоимости выполненных работ. Подписано соглашение о зачете, в котором указана согласованная стоимость материалов. Вправе ли подрядчик принять к вычету НДС, если заказчик выставит счет-фактуру на переданные материалы?
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету горюче-смазочных материалов в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Бухгалтерия на основании авансового отчета приходует ГСМ по маркам, количеству и стоимости. Аналитический учет ГСМ ведется по материально ответственным лицам - водителям автотранспорта. НДС из стоимости ГСМ материалов расчетным путем не выделяется. Это связано с тем, что для АЗС продажа ГСМ с выдачей чека контрольно-кассового аппарата является розничной торговлей, а главой 21 НК РФ не предусмотрено принятие к налоговому вычету сумм НДС, выделенных расчетным путем из указанных чеков.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Бухгалтерия на основании авансового отчета приходует ГСМ по маркам, количеству и стоимости. Аналитический учет ГСМ ведется по материально ответственным лицам - водителям автотранспорта. НДС из стоимости ГСМ материалов расчетным путем не выделяется. Это связано с тем, что для АЗС продажа ГСМ с выдачей чека контрольно-кассового аппарата является розничной торговлей, а главой 21 НК РФ не предусмотрено принятие к налоговому вычету сумм НДС, выделенных расчетным путем из указанных чеков.
Готовое решение: Как отражаются в налоговом учете операции по учету принтера (приобретение, списание)
(КонсультантПлюс, 2026)Рыночную стоимость (без учета НДС) материалов, оставшихся от выбытия принтера, пригодных к дальнейшему использованию или продаже, нужно включить во внереализационные доходы на дату ликвидации принтера. Это следует из п. 13 ст. 250, пп. 8 п. 4 ст. 271, п. п. 5, 6 ст. 274 НК РФ, Письма Минфина России от 30.05.2016 N 03-03-06/1/30913. Примите эти материалы к налоговому учету по стоимости, равной сумме признанного дохода (п. 2 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Рыночную стоимость (без учета НДС) материалов, оставшихся от выбытия принтера, пригодных к дальнейшему использованию или продаже, нужно включить во внереализационные доходы на дату ликвидации принтера. Это следует из п. 13 ст. 250, пп. 8 п. 4 ст. 271, п. п. 5, 6 ст. 274 НК РФ, Письма Минфина России от 30.05.2016 N 03-03-06/1/30913. Примите эти материалы к налоговому учету по стоимости, равной сумме признанного дохода (п. 2 ст. 254 НК РФ).
Вопрос: Организация закупает материалы и силами своих работников производит и устанавливает в офисе встроенную мебель. Как в целях налога на прибыль учитывать расходы? Правомерно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация закупает материалы и силами своих работников производит и устанавливает в офисе встроенную мебель. Как в целях налога на прибыль учитывать расходы? Правомерно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация закупает материалы и силами своих работников производит и устанавливает в офисе встроенную мебель. Как в целях налога на прибыль учитывать расходы? Правомерно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов и в каком периоде?
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете операции по ликвидации недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сделаны следующие записи (не приводятся записи по отражению предъявленного НДС, корректировке балансовой стоимости материалов на отчетные даты после завершения ликвидации и продаже материалов):
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сделаны следующие записи (не приводятся записи по отражению предъявленного НДС, корректировке балансовой стоимости материалов на отчетные даты после завершения ликвидации и продаже материалов):
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении декларации по НДС стоимость безвозмездно переданного имущества (например, материалов, подарочных сертификатов работникам) и сумма начисленного налога отражаются в разд. 3 по соответствующим строкам, а сумма "входного" НДС - по строке 120 (в составе общей суммы вычетов). Также нужно перенести сведения из книги покупок в разд. 8, а из книги продаж - в разд. 9 (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 3, 38, 38.11, разд. IX, XII Порядка заполнения декларации по НДС). При этом плательщики УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, "входной" НДС к вычету принять не могут, поэтому такие вычеты в строку 120 не включают и в разд. 8 декларации по НДС счета-фактуры по ним не отражают (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении декларации по НДС стоимость безвозмездно переданного имущества (например, материалов, подарочных сертификатов работникам) и сумма начисленного налога отражаются в разд. 3 по соответствующим строкам, а сумма "входного" НДС - по строке 120 (в составе общей суммы вычетов). Также нужно перенести сведения из книги покупок в разд. 8, а из книги продаж - в разд. 9 (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 3, 38, 38.11, разд. IX, XII Порядка заполнения декларации по НДС). При этом плательщики УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, "входной" НДС к вычету принять не могут, поэтому такие вычеты в строку 120 не включают и в разд. 8 декларации по НДС счета-фактуры по ним не отражают (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)на дату передачи продукции восстановите "входной" НДС по рекламной продукции 1. Если рекламная продукция является результатом деятельности собственного производства, то восстановите НДС со стоимости материалов (работ, услуг), а также с остаточной (балансовой) стоимости объектов ОС, задействованных в ее производстве (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) 2;
(КонсультантПлюс, 2026)на дату передачи продукции восстановите "входной" НДС по рекламной продукции 1. Если рекламная продукция является результатом деятельности собственного производства, то восстановите НДС со стоимости материалов (работ, услуг), а также с остаточной (балансовой) стоимости объектов ОС, задействованных в ее производстве (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) 2;
Готовое решение: Как учесть компенсацию НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если заказчик оплатит стоимость материалов (работ, услуг) без учета всей суммы "входного" НДС, то в результате на плечи подрядчика лягут дополнительные издержки.
(КонсультантПлюс, 2026)Если заказчик оплатит стоимость материалов (работ, услуг) без учета всей суммы "входного" НДС, то в результате на плечи подрядчика лягут дополнительные издержки.
Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Участник2.1.2. НДС у участника при уменьшении номинальной стоимости доли с одновременным получением от общества имущества (материалов, товаров, основных средств)
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работнику ООО "Пассив" Петрову в декабре отчетного года были выданы из кассы деньги под отчет в сумме 7 000 руб. На подотчетную сумму Петров приобрел материалы в розничной торговле. Стоимость материалов - 12 000 руб. В кассовом чеке указано, что НДС в стоимости материалов составляет 2 000 руб. Однако счет-фактуру Петрову не выдали, поскольку покупку он совершал от своего имени (не имея доверенности от "Пассива"). Бухгалтер "Пассива" должен сделать записи:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работнику ООО "Пассив" Петрову в декабре отчетного года были выданы из кассы деньги под отчет в сумме 7 000 руб. На подотчетную сумму Петров приобрел материалы в розничной торговле. Стоимость материалов - 12 000 руб. В кассовом чеке указано, что НДС в стоимости материалов составляет 2 000 руб. Однако счет-фактуру Петрову не выдали, поскольку покупку он совершал от своего имени (не имея доверенности от "Пассива"). Бухгалтер "Пассива" должен сделать записи:
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)В таких ситуациях "входной" НДС включайте в стоимость товаров (работ, услуг) и списывайте на затраты в составе их стоимости. Например, по сырью и материалам НДС списывается в материальные расходы, а по ОС - через амортизацию.
(КонсультантПлюс, 2026)В таких ситуациях "входной" НДС включайте в стоимость товаров (работ, услуг) и списывайте на затраты в составе их стоимости. Например, по сырью и материалам НДС списывается в материальные расходы, а по ОС - через амортизацию.