Ндс в сельском хозяйстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс в сельском хозяйстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в ряде субъектов РФ товары приобретались за счет субсидий, не включающих покрытие НДС. Сельскохозяйственным товаропроизводителям, использующим специальные режимы налогообложения, было экономически невыгодно заключать субсидируемые сделки с контрагентом, являющимся плательщиком НДС. Создавая ВЗЛ, применяющие УСН, налогоплательщик намеревался привлечь покупателей - сельскохозяйственных товаропроизводителей, также применяющих режим УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в ряде субъектов РФ товары приобретались за счет субсидий, не включающих покрытие НДС. Сельскохозяйственным товаропроизводителям, использующим специальные режимы налогообложения, было экономически невыгодно заключать субсидируемые сделки с контрагентом, являющимся плательщиком НДС. Создавая ВЗЛ, применяющие УСН, налогоплательщик намеревался привлечь покупателей - сельскохозяйственных товаропроизводителей, также применяющих режим УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, из подп. 1 и 3 п. 2 ст. 164 НК РФ следует, что реализация семян сельскохозяйственных растений, предназначенных для выращивания сельскохозяйственных культур, облагается НДС по ставке 20%, так как ставка 10% применяется исключительно в отношении товаров, предназначенных для использования в пищевых и кормовых целях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, из подп. 1 и 3 п. 2 ст. 164 НК РФ следует, что реализация семян сельскохозяйственных растений, предназначенных для выращивания сельскохозяйственных культур, облагается НДС по ставке 20%, так как ставка 10% применяется исключительно в отношении товаров, предназначенных для использования в пищевых и кормовых целях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации сельскохозяйственной продукции.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-07-11/17488)Вопрос: Существует ли возможность оказания содействия сельскохозяйственному потребительскому кооперативу в установлении права применения льготной ставки "межценового" налога на добавленную стоимость относительно перерабатываемой сельскохозяйственной продукции без нарушения налогового законодательства, а также поддержки путем предоставления субсидии, дотации в части возмещения стоимости закупаемой продукции (сырья) для поставки по подписанным контрактам (договорам) в 2024 - 2025 гг.?
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-07-11/17488)Вопрос: Существует ли возможность оказания содействия сельскохозяйственному потребительскому кооперативу в установлении права применения льготной ставки "межценового" налога на добавленную стоимость относительно перерабатываемой сельскохозяйственной продукции без нарушения налогового законодательства, а также поддержки путем предоставления субсидии, дотации в части возмещения стоимости закупаемой продукции (сырья) для поставки по подписанным контрактам (договорам) в 2024 - 2025 гг.?
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
Формы
Статья: Криминалистические аспекты доказывания умысла на уклонение от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Исходя из следственной практики наиболее часто организации неправомерно предъявляют к вычету налог на добавленную стоимость по приобретению сельскохозяйственной продукции, горюче-смазочных материалов у поставщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, а также выполненным собственными силами строительно-подрядным работам. Используемые для прикрытия фирмы-однодневки выдают данные товары и работы за собственные.
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Исходя из следственной практики наиболее часто организации неправомерно предъявляют к вычету налог на добавленную стоимость по приобретению сельскохозяйственной продукции, горюче-смазочных материалов у поставщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, а также выполненным собственными силами строительно-подрядным работам. Используемые для прикрытия фирмы-однодневки выдают данные товары и работы за собственные.
Вопрос: ООО на ЕСХН, являющееся плательщиком НДС, продает физическому лицу земельный участок сельскохозяйственного назначения, приобретенный в 2023 г. Какие налоги должно заплатить ООО с дохода от продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО на ЕСХН, являющееся плательщиком НДС, продает физическому лицу земельный участок сельскохозяйственного назначения, приобретенный в 2023 г. Какие налоги должно заплатить ООО с дохода от продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО на ЕСХН, являющееся плательщиком НДС, продает физическому лицу земельный участок сельскохозяйственного назначения, приобретенный в 2023 г. Какие налоги должно заплатить ООО с дохода от продажи?
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации сельскохозяйственной продукции, в частности, закупленной у физлиц.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-07-11/66696)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации сельскохозяйственной продукции, в частности, закупленной у физлиц.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-07-11/66696)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации сельскохозяйственной продукции, в частности, закупленной у физлиц.
Вопрос: Об НДС при реализации ИП сельскохозяйственной продукции (мяса говядины), приобретенной у непосредственного производителя - физлица, не являющегося плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44990)Вопрос: Об НДС при реализации ИП сельскохозяйственной продукции (мяса говядины), приобретенной у непосредственного производителя - физлица, не являющегося плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44990)Вопрос: Об НДС при реализации ИП сельскохозяйственной продукции (мяса говядины), приобретенной у непосредственного производителя - физлица, не являющегося плательщиком НДС.
Статья: Как выбрать ставку НДС при УСН?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Но в 2025 году придется впервые столкнуться с НДС более чем 100 тысячам предпринимателей. А в последующие годы - уже нескольким сотням тысяч, ведь коэффициент-дефлятор для порога 60 млн не предусмотрен и отсутствие индексации аналогичного порога для НДС при едином сельскохозяйственном налоге подтверждает предположение, что он вряд ли будет повышаться при УСН.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Но в 2025 году придется впервые столкнуться с НДС более чем 100 тысячам предпринимателей. А в последующие годы - уже нескольким сотням тысяч, ведь коэффициент-дефлятор для порога 60 млн не предусмотрен и отсутствие индексации аналогичного порога для НДС при едином сельскохозяйственном налоге подтверждает предположение, что он вряд ли будет повышаться при УСН.
Статья: Особенности учета НДС в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Но налогоплательщики из новых регионов РФ, конечно, лишены возможности получить вычет в отношении имущества, приобретенного до 01.01.2023, ведь они не были плательщиками НДС до обозначенной даты. Поэтому для них и установлен особый порядок в ст. 162.3 НК РФ. Правда, он не является чем-то исключительным: в гл. 21 НК РФ подобный подход применяется в отношении закупленных у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС) сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, отдельных видов электронной, бытовой техники, автомобилей и мотоциклов (п. 4, 5.1 ст. 154 НК РФ). Суть та же: к вычету со стоимости приобретения предъявить налог нельзя объективно. И чтобы не делать соответствующие операции невыгодными для плательщиков НДС, установлено, что налог ими исчисляется с межценовой разницы (то есть с разницы между ценой продажи и ценой приобретения).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Но налогоплательщики из новых регионов РФ, конечно, лишены возможности получить вычет в отношении имущества, приобретенного до 01.01.2023, ведь они не были плательщиками НДС до обозначенной даты. Поэтому для них и установлен особый порядок в ст. 162.3 НК РФ. Правда, он не является чем-то исключительным: в гл. 21 НК РФ подобный подход применяется в отношении закупленных у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС) сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, отдельных видов электронной, бытовой техники, автомобилей и мотоциклов (п. 4, 5.1 ст. 154 НК РФ). Суть та же: к вычету со стоимости приобретения предъявить налог нельзя объективно. И чтобы не делать соответствующие операции невыгодными для плательщиков НДС, установлено, что налог ими исчисляется с межценовой разницы (то есть с разницы между ценой продажи и ценой приобретения).
Статья: Государственная поддержка племенного животноводства
(Шевякова П.М.)
("Современное право", 2025, N 6)Ключевые слова: племенное животноводство, государственная поддержка, налоговые льготы, налог на добавленную стоимость, сельское хозяйство.
(Шевякова П.М.)
("Современное право", 2025, N 6)Ключевые слова: племенное животноводство, государственная поддержка, налоговые льготы, налог на добавленную стоимость, сельское хозяйство.
Статья: Влияние налогообложения добавленной стоимости на оплату труда в государствах БРИКС (сравнительно-правовой аспект)
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В итоге создается трехзвенная структура налоговых ставок для обычных плательщиков НДС (13%, 9%, 6%). Объявление Министерства финансов КНР, Главной налоговой администрации КНР и Главного таможенного управления КНР от 20 марта 2019 г. <14> N 39 устанавливает, что ставка 13% объявляется основной (общей) ставкой НДС, приобретение сельскохозяйственной продукции облагается по ставке 9%, но при этом значительное число хозяйственных операций облагается по ставке 6%.
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В итоге создается трехзвенная структура налоговых ставок для обычных плательщиков НДС (13%, 9%, 6%). Объявление Министерства финансов КНР, Главной налоговой администрации КНР и Главного таможенного управления КНР от 20 марта 2019 г. <14> N 39 устанавливает, что ставка 13% объявляется основной (общей) ставкой НДС, приобретение сельскохозяйственной продукции облагается по ставке 9%, но при этом значительное число хозяйственных операций облагается по ставке 6%.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Плательщики ЕСХН при соблюдении определенных условий имеют право получить освобождение от уплаты НДС. Для получения такого освобождения необходимо соблюдать следующие условия: не превышать лимит полученных доходов (в 2022 г. размер лимита равен 20 млн руб.) и не осуществлять продажу подакцизных товаров в течение трех предшествующих календарных месяцев. Для освобождения от НДС сельскохозяйственная организация обращается в налоговый орган. В последующем добровольный отказ от освобождения от уплаты НДС невозможен. Если организация в последующие периоды превышает лимит дохода или продает подакцизную продукцию, то право на освобождение НДС утрачивается.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Плательщики ЕСХН при соблюдении определенных условий имеют право получить освобождение от уплаты НДС. Для получения такого освобождения необходимо соблюдать следующие условия: не превышать лимит полученных доходов (в 2022 г. размер лимита равен 20 млн руб.) и не осуществлять продажу подакцизных товаров в течение трех предшествующих календарных месяцев. Для освобождения от НДС сельскохозяйственная организация обращается в налоговый орган. В последующем добровольный отказ от освобождения от уплаты НДС невозможен. Если организация в последующие периоды превышает лимит дохода или продает подакцизную продукцию, то право на освобождение НДС утрачивается.