НДС в расходах по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС в расходах по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как при расчете налога на прибыль учесть НДС, уплаченный при приобретении товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как при расчете налога на прибыль учесть НДС, уплаченный при приобретении товаров (работ, услуг)
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
(ред. от 17.11.2025)Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
Вопрос: Об учете расходов в виде сумм НДС, предъявленных налогоплательщику, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-03-06/1/37822)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм НДС, предъявленных налогоплательщику, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-03-06/1/37822)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм НДС, предъявленных налогоплательщику, в целях налога на прибыль.
Статья: Статья 54.1 НК РФ: возможные проблемы правоприменения
(Подшивалова Д.Я.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Во-вторых, правило п. 1 ст. 54 НК РФ является схожим с концепцией фиктивных операций, сформировавшейся в судебной практике в форме следующих правовых позиций: (1) для целей налогообложения не допускается учет операций, осуществленных вне реальной экономической деятельности (п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ N 53); (2) невозможность реального осуществления операций (например, отсутствие персонала, основных средств, активов и т.д.) может свидетельствовать о необоснованной налоговой выгоде (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ N 53); (3) налогоплательщик может учесть входящий НДС и расходы по налогу на прибыль при подтверждении реальности хозяйственных операций (Постановление Президиума ВАС РФ по делу ЗАО "Кестрой-1" <11>); (4) налоговая выгода является необоснованной, если доказано, что операция не имела места в действительности (Определение Верховного Суда РФ по делу ООО "Центррегионуголь") <12>.
(Подшивалова Д.Я.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Во-вторых, правило п. 1 ст. 54 НК РФ является схожим с концепцией фиктивных операций, сформировавшейся в судебной практике в форме следующих правовых позиций: (1) для целей налогообложения не допускается учет операций, осуществленных вне реальной экономической деятельности (п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ N 53); (2) невозможность реального осуществления операций (например, отсутствие персонала, основных средств, активов и т.д.) может свидетельствовать о необоснованной налоговой выгоде (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ N 53); (3) налогоплательщик может учесть входящий НДС и расходы по налогу на прибыль при подтверждении реальности хозяйственных операций (Постановление Президиума ВАС РФ по делу ЗАО "Кестрой-1" <11>); (4) налоговая выгода является необоснованной, если доказано, что операция не имела места в действительности (Определение Верховного Суда РФ по делу ООО "Центррегионуголь") <12>.
Готовое решение: Как при ОСН учесть "входной" НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть этот НДС в расходах по налогу на прибыль можно при соблюдении следующих условий (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть этот НДС в расходах по налогу на прибыль можно при соблюдении следующих условий (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):
Статья: Споры по налоговой реконструкции
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)После вступления в силу положений статьи 54.1 Налогового кодекса в судебной практике преимущественно сложилась ситуация, при которой налогоплательщику отказывали в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль в полном объеме в случае установления факта совершения бизнесом правонарушений. Однако в марте 2021 года ФНС России опубликовала Письмо от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, в соответствии с которым налоговое ведомство признало возможность определения действительного размера налоговых обязательств, иначе говоря, проведение налоговой реконструкции, при наличии на то оснований. Рассмотрим, как сегодня складывается судебная практика по вопросу определения действительного размера налоговых обязательств.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)После вступления в силу положений статьи 54.1 Налогового кодекса в судебной практике преимущественно сложилась ситуация, при которой налогоплательщику отказывали в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль в полном объеме в случае установления факта совершения бизнесом правонарушений. Однако в марте 2021 года ФНС России опубликовала Письмо от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, в соответствии с которым налоговое ведомство признало возможность определения действительного размера налоговых обязательств, иначе говоря, проведение налоговой реконструкции, при наличии на то оснований. Рассмотрим, как сегодня складывается судебная практика по вопросу определения действительного размера налоговых обязательств.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановленный НДС в расходах по налогу на прибыль вы учесть не можете. После передачи объекта принимающая сторона сможет заявить к вычету сумму НДС, которую вы восстановили, при соблюдении установленных условий (п. 11 ст. 171, п. 8 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228, ФНС России от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@).
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановленный НДС в расходах по налогу на прибыль вы учесть не можете. После передачи объекта принимающая сторона сможет заявить к вычету сумму НДС, которую вы восстановили, при соблюдении установленных условий (п. 11 ст. 171, п. 8 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228, ФНС России от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@).