НДС в органах власти
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС в органах власти (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом изложенного организация обоснованно удержала сумму НДС из причитающихся органу власти денежных средств и перечислила ее в федеральный бюджет, выполняя обязанности налогового агента, а остальную плату по соглашению направила на счет собственника участка.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом изложенного организация обоснованно удержала сумму НДС из причитающихся органу власти денежных средств и перечислила ее в федеральный бюджет, выполняя обязанности налогового агента, а остальную плату по соглашению направила на счет собственника участка.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. Уплачивает ли орган власти НДС, если реализует имущество казны физлицу, не являющемуся ИП?
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"Об охране окружающей среды"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)6. Методики и (или) методы разработки нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов утверждаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
(ред. от 28.12.2025)
"Об охране окружающей среды"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)6. Методики и (или) методы разработки нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов утверждаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
Статья: Проблемы квалификации хищения газа, разрушения (повреждения) и самовольного подключения к газопроводам
(Хромов Е.В.)
("Законность", 2026, N 2)Примечательно, что согласно п. 15 Методики цена газа принимается равной среднемесячной розничной цене на газ, устанавливаемой органами исполнительной власти субъектов Федерации без учета налога на добавленную стоимость, в зависимости от группы потребителей, определенной в ходе проведения следственных мероприятий, в интересах которой осуществлено хищение газа.
(Хромов Е.В.)
("Законность", 2026, N 2)Примечательно, что согласно п. 15 Методики цена газа принимается равной среднемесячной розничной цене на газ, устанавливаемой органами исполнительной власти субъектов Федерации без учета налога на добавленную стоимость, в зависимости от группы потребителей, определенной в ходе проведения следственных мероприятий, в интересах которой осуществлено хищение газа.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 06.12.2022 N 03-07-11/119233 указывается, что в соответствии с подпунктом 18 пункта 2 статьи 146 главы 21 НК РФ не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача на безвозмездной основе органам государственной власти, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус" результатов работ по созданию и (или) реконструкции объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, находящихся в государственной или муниципальной собственности и переданных во временное владение и пользование налогоплательщику в соответствии с договорами аренды, а также объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, созданных налогоплательщиком в течение срока действия договоров аренды, в случае заключения этим налогоплательщиком в отношении данных объектов концессионных соглашений в соответствии с частью 1 статьи 51 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 06.12.2022 N 03-07-11/119233 указывается, что в соответствии с подпунктом 18 пункта 2 статьи 146 главы 21 НК РФ не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача на безвозмездной основе органам государственной власти, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус" результатов работ по созданию и (или) реконструкции объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, находящихся в государственной или муниципальной собственности и переданных во временное владение и пользование налогоплательщику в соответствии с договорами аренды, а также объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, созданных налогоплательщиком в течение срока действия договоров аренды, в случае заключения этим налогоплательщиком в отношении данных объектов концессионных соглашений в соответствии с частью 1 статьи 51 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях".
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При безвозмездной передаче ОС бюджетным учреждениям, ГУП, МУП или органам власти НДС не начисляют. Налог, принятый к вычету, восстанавливают пропорционально остаточной стоимости (ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина от 29.11.2017 N 03-07-11/78909).
(Издательство "Главная книга", 2026)При безвозмездной передаче ОС бюджетным учреждениям, ГУП, МУП или органам власти НДС не начисляют. Налог, принятый к вычету, восстанавливают пропорционально остаточной стоимости (ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина от 29.11.2017 N 03-07-11/78909).
Готовое решение: Как покупатель исполняет обязанности налогового агента по НДС при покупке государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)НДС исчисляйте каждый раз на момент перечисления очередной части оплаты за приобретенное в рассрочку муниципальное имущество с суммы такой выплаты. Удерживайте рассчитанный налог при выплате дохода органам власти. НДС уплачивайте в бюджет в общем порядке, так как специальных правил в данном случае нет (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2011 N 03-07-14/94, от 19.03.2010 N 03-07-11/72).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС исчисляйте каждый раз на момент перечисления очередной части оплаты за приобретенное в рассрочку муниципальное имущество с суммы такой выплаты. Удерживайте рассчитанный налог при выплате дохода органам власти. НДС уплачивайте в бюджет в общем порядке, так как специальных правил в данном случае нет (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2011 N 03-07-14/94, от 19.03.2010 N 03-07-11/72).
Вопрос: Об НДС при передаче органам государственной власти и управления объектов недвижимости (машино-мест и нежилых помещений), построенных за счет субсидии из бюджета субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-07-10/66483)Вопрос: Об НДС при передаче органам государственной власти и управления объектов недвижимости (машино-мест и нежилых помещений), построенных за счет субсидии из бюджета субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-07-10/66483)Вопрос: Об НДС при передаче органам государственной власти и управления объектов недвижимости (машино-мест и нежилых помещений), построенных за счет субсидии из бюджета субъекта РФ.
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче ОС органам государственной власти и МСУ и учете в целях налога на прибыль стоимости имущества, не являющегося ОС, переданного в безвозмездное пользование.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-07-11/7163)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче ОС органам государственной власти и МСУ и учете в целях налога на прибыль стоимости имущества, не являющегося ОС, переданного в безвозмездное пользование.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-07-11/7163)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче ОС органам государственной власти и МСУ и учете в целях налога на прибыль стоимости имущества, не являющегося ОС, переданного в безвозмездное пользование.
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)Нормативы допустимого воздействия на водные объекты разрабатываются не хозяйствующими субъектами в отношении эксплуатируемых ими отдельных источников воздействия, как в случае, например, с нормативами допустимых сбросов, а уполномоченными органами государственной власти для водного объекта (участка, подучастка) в соответствии с гидрографическим и (или) водохозяйственным районированием <1>.
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)Нормативы допустимого воздействия на водные объекты разрабатываются не хозяйствующими субъектами в отношении эксплуатируемых ими отдельных источников воздействия, как в случае, например, с нормативами допустимых сбросов, а уполномоченными органами государственной власти для водного объекта (участка, подучастка) в соответствии с гидрографическим и (или) водохозяйственным районированием <1>.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде государственного (муниципального) имущества, имущества федеральной территории "Сириус" у органов власти и управления НДС удерживает и уплачивает налоговый агент - арендатор этого имущества.
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде государственного (муниципального) имущества, имущества федеральной территории "Сириус" у органов власти и управления НДС удерживает и уплачивает налоговый агент - арендатор этого имущества.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При аренде государственного или муниципального имущества на территории РФ налоговый агент принимает к вычету НДС, исчисленный и удержанный им из дохода органа государственной власти и управления, органа местного самоуправления или органа публичной власти федеральной территории "Сириус" (п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.08.2018 N 03-07-14/62306).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При аренде государственного или муниципального имущества на территории РФ налоговый агент принимает к вычету НДС, исчисленный и удержанный им из дохода органа государственной власти и управления, органа местного самоуправления или органа публичной власти федеральной территории "Сириус" (п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.08.2018 N 03-07-14/62306).
Вопрос: Об НДС при предоставлении органами государственной власти, органами МСУ сервитута (публичного сервитута) в отношении земельных участков.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-07-11/28719)Вопрос: Об НДС при предоставлении органами государственной власти, органами МСУ сервитута (публичного сервитута) в отношении земельных участков.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-07-11/28719)Вопрос: Об НДС при предоставлении органами государственной власти, органами МСУ сервитута (публичного сервитута) в отношении земельных участков.