НДС в казенных учреждениях
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС в казенных учреждениях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 109 "Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения" НК РФ"Вопреки позиции предприятия, суд первой инстанции верно отметил, что установленный статьей 109 НК РФ перечень обстоятельств, исключающих привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, не исключает привлечение лица к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в случае если оно является, в том числе, казенным предприятием. Казенные учреждения являются плательщиками налога на прибыль и НДС на общих основаниях и соответственно на общих основания несут ответственность за нарушение налогового законодательства."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1.1. НДС при перечислении арендной платы по договору аренды недвижимости (здания, сооружения и т.п.), заключенному с государственным органом, органом местного самоуправления или казенным учреждением
Корреспонденция счетов: Казенным (бюджетным, автономным) учреждением приобретены у коммерческой организации (не относящейся к госсектору нефинансовой организации) семена многолетних цветов, из которых выращена рассада. Информация о заключенном договоре не размещена в реестре контрактов в ЕИС в сфере закупок. Рассада высажена на территории учреждения. Как отразить в учете учреждения указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2026)Договорная стоимость семян составляет 100 руб. (в том числе НДС). Оплата произведена казенным учреждением в пределах лимитов бюджетных обязательств, бюджетным и автономным учреждением - за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Семена приняты к учету на основании отгрузочных документов поставщика, предусмотренных условиями договора. Количество выращенных из семян саженцев многолетних цветов составляет 10 штук. При этом расходы на их высадку составили 200 руб. (приобретены грунт и удобрения).
(Консультация эксперта, 2026)Договорная стоимость семян составляет 100 руб. (в том числе НДС). Оплата произведена казенным учреждением в пределах лимитов бюджетных обязательств, бюджетным и автономным учреждением - за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Семена приняты к учету на основании отгрузочных документов поставщика, предусмотренных условиями договора. Количество выращенных из семян саженцев многолетних цветов составляет 10 штук. При этом расходы на их высадку составили 200 руб. (приобретены грунт и удобрения).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного (бюджетного, автономного) учреждения приобретение противогазов для работников, занятых на работах с вредными и опасными условиями труда?..
(Консультация эксперта, 2026)Учреждением приобретены у коммерческой организации и выданы работникам 15 противогазов стоимостью 1 200 руб. (включая НДС) за штуку.
(Консультация эксперта, 2026)Учреждением приобретены у коммерческой организации и выданы работникам 15 противогазов стоимостью 1 200 руб. (включая НДС) за штуку.
Корреспонденция счетов: Казенное учреждение заключило с коммерческой организацией контракт на приобретение и установку прибора учета используемых энергетических ресурсов (топлива), монтируемого в систему топливопровода. Согласно условиям контракта исполнитель приобретает указанный прибор и расходные материалы, необходимые для его установки, а также осуществляет их доставку и монтаж. Информация о контракте не размещена в реестре контрактов ЕИС в сфере закупок...
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с пп. 4.1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные казенному учреждению при приобретении товаров, в том числе основных средств, учитываются в их стоимости, так как выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями не признается объектом налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с пп. 4.1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные казенному учреждению при приобретении товаров, в том числе основных средств, учитываются в их стоимости, так как выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями не признается объектом налогообложения по НДС.
Готовое решение: Как учреждению начислить или принять к вычету НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2026)Для учреждения-арендодателя сдача в аренду имущества - это реализация услуг для целей НДС. Поэтому казенное учреждение не начисляет НДС на арендную плату. Если вы бюджетное учреждение или автономное учреждение на ОСН, исчисляйте НДС, только если передаете в аренду имущество в рамках приносящей доход деятельности. Сумму налога рассчитывайте путем умножения суммы аренды по договору (без НДС) на 22%.
(КонсультантПлюс, 2026)Для учреждения-арендодателя сдача в аренду имущества - это реализация услуг для целей НДС. Поэтому казенное учреждение не начисляет НДС на арендную плату. Если вы бюджетное учреждение или автономное учреждение на ОСН, исчисляйте НДС, только если передаете в аренду имущество в рамках приносящей доход деятельности. Сумму налога рассчитывайте путем умножения суммы аренды по договору (без НДС) на 22%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного (бюджетного, автономного) учреждения расходы на приобретение у коммерческой организации летних шин (четыре штуки) для легкового автомобиля? Информация о заключенном договоре не размещена в реестре контрактов ЕИС в сфере закупок. Шины установлены на автомобиль взамен изношенных...
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость шин составляет 8 850 руб. (в том числе НДС). Оплата произведена казенным учреждением в пределах лимитов бюджетных обязательств, бюджетным и автономным учреждениями - за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. В соответствии с учетной политикой бюджетного (автономного) учреждения расходы по списанию материальных запасов относятся к прямым затратам на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг.
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость шин составляет 8 850 руб. (в том числе НДС). Оплата произведена казенным учреждением в пределах лимитов бюджетных обязательств, бюджетным и автономным учреждениями - за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. В соответствии с учетной политикой бюджетного (автономного) учреждения расходы по списанию материальных запасов относятся к прямым затратам на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг.
Вопрос: Об НДС при предоставлении казенным учреждением права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в отношении земельного участка, находящегося в собственности субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/69992)Вопрос: Об НДС при предоставлении казенным учреждением права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в отношении земельного участка, находящегося в собственности субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/69992)Вопрос: Об НДС при предоставлении казенным учреждением права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в отношении земельного участка, находящегося в собственности субъекта РФ.
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Что касается принятия к вычету НДС, то в первую очередь имеет значение, в каком городе организация пользуется услугами платной парковки. В частности, в столице услуги парковки НДС не облагаются, поскольку оказываются казенным учреждением ГКУ "АМПП". Оказание услуг казенными учреждениями не признается объектом обложения НДС (Письмо ФНС России от 01.08.2013 N ЕД-4-3/13952). Соответственно, принимать к вычету нечего.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Что касается принятия к вычету НДС, то в первую очередь имеет значение, в каком городе организация пользуется услугами платной парковки. В частности, в столице услуги парковки НДС не облагаются, поскольку оказываются казенным учреждением ГКУ "АМПП". Оказание услуг казенными учреждениями не признается объектом обложения НДС (Письмо ФНС России от 01.08.2013 N ЕД-4-3/13952). Соответственно, принимать к вычету нечего.