НДС в кассовом чеке
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС в кассовом чеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФМожно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку без счета-фактуры?
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При таких обстоятельствах выделение в кассовом чеке суммы НДС, позволяющей налогоплательщику в случае отсутствия счетов-фактур подтвердить сумму НДС, предъявленную поставщиком, предоставляет право на включение налога в состав вычетов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При таких обстоятельствах выделение в кассовом чеке суммы НДС, позволяющей налогоплательщику в случае отсутствия счетов-фактур подтвердить сумму НДС, предъявленную поставщиком, предоставляет право на включение налога в состав вычетов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Указывается ли в кассовом чеке НДС и когда НДС в кассовом чеке указывать не нужно
(КонсультантПлюс, 2025)2. Указывается ли в кассовом чеке НДС и когда НДС в кассовом чеке указывать не нужно
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Ставка НДС 22% и кассовые чеки с 2026 года: ФНС указала на нюансы контроля в I квартале (22.12.2025)
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, содержат с учетом положений пунктов 1.1 и 1.2 настоящей статьи следующие обязательные реквизиты:
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, содержат с учетом положений пунктов 1.1 и 1.2 настоящей статьи следующие обязательные реквизиты:
Формы
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Вычет НДС по чеку ККТ, предъявленному подотчетным лицом
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Вычет НДС по чеку ККТ, предъявленному подотчетным лицом
Вопрос: Организация оказывает услуги, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. Какая информация должна быть указана в чеке ККТ: "Ставка НДС 0%" или "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. Какая информация должна быть указана в чеке ККТ: "Ставка НДС 0%" или "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. Какая информация должна быть указана в чеке ККТ: "Ставка НДС 0%" или "НДС не облагается"?
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)С 01.01.2025 все упрощенцы стали плательщиками НДС. Вопросов о том, как работать в новых условиях, немало, в первую очередь - о переходе на новые правила. В их числе указание НДС в кассовых чеках. К примеру, как делать возврат по ККТ физлицу, если он товар купил в 2024 г. без НДС, а вернул его в 2025 г.? Как оформить чеки по переходным операциям, если оплата и отгрузка происходят в разные "ставочные" периоды? Проверьте себя, все ли вы делаете правильно.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)С 01.01.2025 все упрощенцы стали плательщиками НДС. Вопросов о том, как работать в новых условиях, немало, в первую очередь - о переходе на новые правила. В их числе указание НДС в кассовых чеках. К примеру, как делать возврат по ККТ физлицу, если он товар купил в 2024 г. без НДС, а вернул его в 2025 г.? Как оформить чеки по переходным операциям, если оплата и отгрузка происходят в разные "ставочные" периоды? Проверьте себя, все ли вы делаете правильно.
Вопрос: О принятии к вычету НДС без счета-фактуры.
(Письмо Минфина России от 26.03.2019 N 03-07-09/20252)Вправе ли организация применить вычет НДС без счета-фактуры (на основании кассового чека с выделенной в нем суммой НДС) при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет у организации розничной торговли при условии, что товары (работы, услуги) приняты на учет и использованы в деятельности, облагаемой НДС?
(Письмо Минфина России от 26.03.2019 N 03-07-09/20252)Вправе ли организация применить вычет НДС без счета-фактуры (на основании кассового чека с выделенной в нем суммой НДС) при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет у организации розничной торговли при условии, что товары (работы, услуги) приняты на учет и использованы в деятельности, облагаемой НДС?
Вопрос: В 2025 г. управляющая организация на УСН выбрала ставку НДС 5%. Как учитывать задолженность населения за 2024 г., поступившую в 2025 г.? Выделять ли НДС в кассовом чеке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В 2025 г. управляющая организация на УСН выбрала ставку НДС 5%. Как учитывать задолженность населения за 2024 г., поступившую в 2025 г.? Выделять ли НДС в кассовом чеке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В 2025 г. управляющая организация на УСН выбрала ставку НДС 5%. Как учитывать задолженность населения за 2024 г., поступившую в 2025 г.? Выделять ли НДС в кассовом чеке?
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в кассовом чеке (БСО) ставок НДС 5% и 7% обновите программное обеспечение ККТ. Сделайте это сразу после того, как изготовитель ККТ предоставит доработку программного обеспечения (Письмо ФНС России от 10.10.2024 N АБ-4-20/11584@).
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в кассовом чеке (БСО) ставок НДС 5% и 7% обновите программное обеспечение ККТ. Сделайте это сразу после того, как изготовитель ККТ предоставит доработку программного обеспечения (Письмо ФНС России от 10.10.2024 N АБ-4-20/11584@).
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Без счета-фактуры или заменяющего его УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
(Издательство "Главная книга", 2025)Без счета-фактуры или заменяющего его УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
Вопрос: О допустимой длине реквизита "количество предмета расчета" (тег 1023) и отражении в кассовом чеке суммы НДС при приобретении физлицом цифровой валюты USDT у российской организации.
(Письмо ФНС России от 13.11.2025 N ЗГ-2-20/17306@)Вопрос: Физическое лицо приобретает у российского юрлица цифровую валюту USDT. Количество - 12,3527 USDT. ККТ продавца позволяет указать в чеке только три знака после запятой, такое округление влечет неточность (более 1 коп.) в стоимости. Какое количество товара должен указать в чеке продавец? Должен ли продавец на ОСН отражать НДС в чеке?
(Письмо ФНС России от 13.11.2025 N ЗГ-2-20/17306@)Вопрос: Физическое лицо приобретает у российского юрлица цифровую валюту USDT. Количество - 12,3527 USDT. ККТ продавца позволяет указать в чеке только три знака после запятой, такое округление влечет неточность (более 1 коп.) в стоимости. Какое количество товара должен указать в чеке продавец? Должен ли продавец на ОСН отражать НДС в чеке?