НДС в европЕйском союзе
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС в европЕйском союзе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество с иностранным исполнителем заключило договор на выполнение ремонтных работ на судне и поместило его под процедуру переработки вне таможенной территории. После осуществления ремонта в связи с ввозом судна на территорию Евросоюза общество подало таможенную декларацию, поместив судно под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, и заявило льготу по уплате таможенной пошлины и НДС на основании п. 7.1.6 решения Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 N 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации" и п. 12 ст. 150 НК РФ, поскольку судно зарегистрировано в Российском международном реестре судов. Таможенный орган пришел к выводу, что льготы по уплате ввозной таможенной пошлины и НДС в части операций по переработке судна заявлены обществом неправомерно. Суд признал необоснованным доначисление таможенной пошлины и НДС, поскольку, несмотря на указание в декларации таможенной процедуры переработки вне таможенной территории, фактически судно было вывезено в процедуре временного вывоза, что предполагает ввоз на таможенную территорию Таможенного союза без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество с иностранным исполнителем заключило договор на выполнение ремонтных работ на судне и поместило его под процедуру переработки вне таможенной территории. После осуществления ремонта в связи с ввозом судна на территорию Евросоюза общество подало таможенную декларацию, поместив судно под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, и заявило льготу по уплате таможенной пошлины и НДС на основании п. 7.1.6 решения Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 N 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации" и п. 12 ст. 150 НК РФ, поскольку судно зарегистрировано в Российском международном реестре судов. Таможенный орган пришел к выводу, что льготы по уплате ввозной таможенной пошлины и НДС в части операций по переработке судна заявлены обществом неправомерно. Суд признал необоснованным доначисление таможенной пошлины и НДС, поскольку, несмотря на указание в декларации таможенной процедуры переработки вне таможенной территории, фактически судно было вывезено в процедуре временного вывоза, что предполагает ввоз на таможенную территорию Таможенного союза без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовой анализ доходных видеоигр
(Будник Р.А., Зверев М.О.)
("Закон", 2024, N 10)2) риск нарушения налогового законодательства. Проблемой является учет производителем игры своих поступлений, полученных в качестве комиссии за совершение транзакций, и недекларируемых доходов пользователей. В законодательстве большинства стран мира отсутствуют положения о доходах, полученных в результате игровой деятельности, а прибыли, полученные от оборота цифровых активов, относятся к подозрительным <35>. При этом стоит отметить, что производители игр обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость (например, согласно положениям законодательства большинства стран Европейского союза НДС возникает при совершении сделок купли-продажи виртуального имущества между пользователем и правообладателем игры) и налог на доходы, полученные от продажи виртуальных игровых объектов и валюты. Последний может включать в себя налог на прибыль и налог на доходы физических лиц в случае признания правообладателя игры налоговым агентом, обязанным вести налоговый учет. В случае нелегальной торговли внутри игры ее собственник может быть оштрафован и подвергнут взысканию причиненного ущерба;
(Будник Р.А., Зверев М.О.)
("Закон", 2024, N 10)2) риск нарушения налогового законодательства. Проблемой является учет производителем игры своих поступлений, полученных в качестве комиссии за совершение транзакций, и недекларируемых доходов пользователей. В законодательстве большинства стран мира отсутствуют положения о доходах, полученных в результате игровой деятельности, а прибыли, полученные от оборота цифровых активов, относятся к подозрительным <35>. При этом стоит отметить, что производители игр обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость (например, согласно положениям законодательства большинства стран Европейского союза НДС возникает при совершении сделок купли-продажи виртуального имущества между пользователем и правообладателем игры) и налог на доходы, полученные от продажи виртуальных игровых объектов и валюты. Последний может включать в себя налог на прибыль и налог на доходы физических лиц в случае признания правообладателя игры налоговым агентом, обязанным вести налоговый учет. В случае нелегальной торговли внутри игры ее собственник может быть оштрафован и подвергнут взысканию причиненного ущерба;
Статья: Изменение модели правового регулирования НДС в Российской Федерации (исследование практик государств БРИКС и инициатив отечественного законодателя)
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Отсутствие налоговых льгот и изъятий в новозеландском НТУ обеспечивает собираемость налога, близкую к 100% (C-коэффициент - 1). Сбор НДС в Евросоюзе составляет 60% (C-коэффициент - 0,6). Высокая результативность универсальной модели обеспечивается за счет реализации специальных принципов современного налогово-правового регулирования в сфере налогообложения добавленной стоимости:
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Отсутствие налоговых льгот и изъятий в новозеландском НТУ обеспечивает собираемость налога, близкую к 100% (C-коэффициент - 1). Сбор НДС в Евросоюзе составляет 60% (C-коэффициент - 0,6). Высокая результативность универсальной модели обеспечивается за счет реализации специальных принципов современного налогово-правового регулирования в сфере налогообложения добавленной стоимости:
Статья: Электронный документооборот: сравнительно-правовой анализ российского и европейского законодательства
(Афанасьевская А.В., Содель О.В.)
("Российский судья", 2021, N 11)В ЕС все юридические вопросы по налогообложению регулируются в общем Директивой Евросоюза по НДС (EU VAT Directive). В ней содержатся конкретные позиции по электронному документообороту. Например, подлинность и целостность электронного invoice (аналог счета-фактуры) могут быть реализованы с помощью существующих технологий (EDI и продвинутые цифровые подписи).
(Афанасьевская А.В., Содель О.В.)
("Российский судья", 2021, N 11)В ЕС все юридические вопросы по налогообложению регулируются в общем Директивой Евросоюза по НДС (EU VAT Directive). В ней содержатся конкретные позиции по электронному документообороту. Например, подлинность и целостность электронного invoice (аналог счета-фактуры) могут быть реализованы с помощью существующих технологий (EDI и продвинутые цифровые подписи).