Ндс в договоре 223 фз
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс в договоре 223 фз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 11.12.2024 N 06АП-6226/2024 по делу N А80-358/2024
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки товара, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено в части.Наличие неясностей в договорных условиях (поскольку поставленный товар оплачен по цене договора с НДС) не свидетельствует о необходимости начисления неустойки за просрочку товара от цены договора + НДС. Договор заключался в порядке Закона N 223-ФЗ, его условия предложены лицом, осуществлявшим закупку - АО "Чукотэнерго".
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки товара, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено в части.Наличие неясностей в договорных условиях (поскольку поставленный товар оплачен по цене договора с НДС) не свидетельствует о необходимости начисления неустойки за просрочку товара от цены договора + НДС. Договор заключался в порядке Закона N 223-ФЗ, его условия предложены лицом, осуществлявшим закупку - АО "Чукотэнерго".
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Извещение о проведении запроса котировок
(КонсультантПлюс, 2026)2. Извещение о проведении запроса котировок в электронной форме по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Извещение о проведении запроса котировок в электронной форме по Закону N 223-ФЗ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 223-ФЗ.
Можно ли при конкурентной закупке по Закону N 223-ФЗ предусмотреть два значения НМЦД в зависимости от того, платит ли участник НДС
(КонсультантПлюс, 2026)"...Из буквального содержания указанных норм [п. п. 5, 7 ч. 10 ст. 4 Закона N 223-ФЗ] следует, что заказчик в документации о закупке должен установить одно значение начальной (максимальной) цены договора для всех участников закупки, указав, содержит или нет установленная цена НДС.
Можно ли при конкурентной закупке по Закону N 223-ФЗ предусмотреть два значения НМЦД в зависимости от того, платит ли участник НДС
(КонсультантПлюс, 2026)"...Из буквального содержания указанных норм [п. п. 5, 7 ч. 10 ст. 4 Закона N 223-ФЗ] следует, что заказчик в документации о закупке должен установить одно значение начальной (максимальной) цены договора для всех участников закупки, указав, содержит или нет установленная цена НДС.
Нормативные акты
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N АПЛ19-216
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 02.04.2019 N АКПИ19-4, которым было отказано в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующими абзацев пятого, восьмого и десятого информационного письма Министерства финансов Российской Федерации от 28 августа 2018 г. N 24-03-07/61247 "По вопросу изменения цены контрактов после повышения ставки налога на добавленную стоимость">В административном исковом заявлении указано, что Общество является подрядчиком по договору N 65-БЗС на выполнение работ по строительству головного универсального атомного ледокола проекта 22220 от 23 августа 2012 г. и по государственному контракту N 169/Д-469-2014 на выполнение работ по строительству первого и второго серийных универсальных атомных ледоколов проекта 22220 от 27 мая 2014 г. По мнению административного истца, Письмо в оспариваемой части запрещает увеличивать за счет государственного заказчика ставку НДС с 2019 г., ставит в неравное положение исполнителей государственных контрактов, поражая их в правах, по сравнению с участниками гражданского оборота, исполнителями договоров, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", исполнителями государственного оборонного заказа. Запрещая изменять цену государственных контрактов в связи с повышением НДС в 2019 г., Минфин России заставляет поставщиков (подрядчиков, исполнителей) по Закону о контрактной системе соразмерно уменьшать эквивалентный размер оплаты за выполненные работы, поставленную продукцию, оказанные услуги. Тем самым нарушаются права административного истца.
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 02.04.2019 N АКПИ19-4, которым было отказано в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующими абзацев пятого, восьмого и десятого информационного письма Министерства финансов Российской Федерации от 28 августа 2018 г. N 24-03-07/61247 "По вопросу изменения цены контрактов после повышения ставки налога на добавленную стоимость">В административном исковом заявлении указано, что Общество является подрядчиком по договору N 65-БЗС на выполнение работ по строительству головного универсального атомного ледокола проекта 22220 от 23 августа 2012 г. и по государственному контракту N 169/Д-469-2014 на выполнение работ по строительству первого и второго серийных универсальных атомных ледоколов проекта 22220 от 27 мая 2014 г. По мнению административного истца, Письмо в оспариваемой части запрещает увеличивать за счет государственного заказчика ставку НДС с 2019 г., ставит в неравное положение исполнителей государственных контрактов, поражая их в правах, по сравнению с участниками гражданского оборота, исполнителями договоров, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", исполнителями государственного оборонного заказа. Запрещая изменять цену государственных контрактов в связи с повышением НДС в 2019 г., Минфин России заставляет поставщиков (подрядчиков, исполнителей) по Закону о контрактной системе соразмерно уменьшать эквивалентный размер оплаты за выполненные работы, поставленную продукцию, оказанные услуги. Тем самым нарушаются права административного истца.
Решение Верховного Суда РФ от 02.04.2019 N АКПИ19-4
<Об отказе в удовлетворении административного искового заявления акционерного общества "Балтийский завод" о признании недействующими абзацев пятого, восьмого и десятого информационного письма Министерства финансов Российской Федерации от 28 августа 2018 г. N 24-03-07/61247 "По вопросу изменения цены контрактов после повышения ставки налога на добавленную стоимость">По мнению административного истца, являющегося подрядчиком по договору N 65-БЗС на выполнение работ по строительству головного универсального атомного ледокола проекта 22220 от 23 августа 2012 г. и по государственному контракту N 169/Д-469-2014 на выполнение работ по строительству первого и второго серийных универсальных атомных ледоколов проекта 22220 от 27 мая 2014 г., Письмо запрещает увеличивать за счет государственного заказчика ставку налога на добавленную стоимость (НДС) с 2019 г., ставит в неравное положение исполнителей государственных контрактов, поражая их в правах, по сравнению с участниками гражданского оборота, исполнителями договоров, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", исполнителями государственного оборонного заказа. Он полагает, что Письмо не позволяет изменять цену государственных контрактов в связи с повышением НДС в 2019 г., а также заставляет участников Закона о контрактной системе соразмерно уменьшить эквивалентный размер оплаты за выполненные работы, поставленную продукцию, оказанные услуги, то есть денежные средства, которые остаются в собственности исполнителя государственных контрактов, что нарушает права Общества.
<Об отказе в удовлетворении административного искового заявления акционерного общества "Балтийский завод" о признании недействующими абзацев пятого, восьмого и десятого информационного письма Министерства финансов Российской Федерации от 28 августа 2018 г. N 24-03-07/61247 "По вопросу изменения цены контрактов после повышения ставки налога на добавленную стоимость">По мнению административного истца, являющегося подрядчиком по договору N 65-БЗС на выполнение работ по строительству головного универсального атомного ледокола проекта 22220 от 23 августа 2012 г. и по государственному контракту N 169/Д-469-2014 на выполнение работ по строительству первого и второго серийных универсальных атомных ледоколов проекта 22220 от 27 мая 2014 г., Письмо запрещает увеличивать за счет государственного заказчика ставку налога на добавленную стоимость (НДС) с 2019 г., ставит в неравное положение исполнителей государственных контрактов, поражая их в правах, по сравнению с участниками гражданского оборота, исполнителями договоров, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", исполнителями государственного оборонного заказа. Он полагает, что Письмо не позволяет изменять цену государственных контрактов в связи с повышением НДС в 2019 г., а также заставляет участников Закона о контрактной системе соразмерно уменьшить эквивалентный размер оплаты за выполненные работы, поставленную продукцию, оказанные услуги, то есть денежные средства, которые остаются в собственности исполнителя государственных контрактов, что нарушает права Общества.
Формы
Готовое решение: Как разработать и разместить в ЕИС положение о закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Предусмотрите максимально подробный порядок составления планов закупки, а также внесения в них изменений. По желанию можете закрепить порядок предоставления лицам, ответственным за планирование, сведений о потребности в товарах, работах, услугах, порядок определения и обоснования начальной (максимальной) цены договора, в частности, можно указать порядок учета НДС при ее обосновании. Это позволит впоследствии избежать спорных ситуаций как на локальном уровне, так и с потенциальными участниками закупки.
(КонсультантПлюс, 2026)Предусмотрите максимально подробный порядок составления планов закупки, а также внесения в них изменений. По желанию можете закрепить порядок предоставления лицам, ответственным за планирование, сведений о потребности в товарах, работах, услугах, порядок определения и обоснования начальной (максимальной) цены договора, в частности, можно указать порядок учета НДС при ее обосновании. Это позволит впоследствии избежать спорных ситуаций как на локальном уровне, так и с потенциальными участниками закупки.
Готовое решение: Как провести открытый запрос котировок в электронном виде для закупки по 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Например, необходимо перечислить характеристики товара (функциональные, технические, качественные). Указание на товарные знаки допустимо, только если сопровождается словами "или эквивалент", за исключением предусмотренных случаев (ч. 6.1 ст. 3 Закона N 223-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)Например, необходимо перечислить характеристики товара (функциональные, технические, качественные). Указание на товарные знаки допустимо, только если сопровождается словами "или эквивалент", за исключением предусмотренных случаев (ч. 6.1 ст. 3 Закона N 223-ФЗ);
Готовое решение: Какие установлены особенности формирования начальной (максимальной) цены договора при закупках по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Также полагаем, что в стоимость закупки входят все платежи, которые заказчик уплачивает стороне договора. Следовательно, если реализация товаров (работ, услуг) является объектом налогообложения НДС, то сумма НДС должна учитываться для целей определения цены договора (п. 1 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также полагаем, что в стоимость закупки входят все платежи, которые заказчик уплачивает стороне договора. Следовательно, если реализация товаров (работ, услуг) является объектом налогообложения НДС, то сумма НДС должна учитываться для целей определения цены договора (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Статья: Административная практика
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 6)Примененное заказчиком в данном случае уменьшение цены лица, являющегося плательщиком НДС, создает неравные условия для участников закупки, что противоречит положениям Закона N 223-ФЗ.
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 6)Примененное заказчиком в данном случае уменьшение цены лица, являющегося плательщиком НДС, создает неравные условия для участников закупки, что противоречит положениям Закона N 223-ФЗ.
Готовое решение: Как проводить открытый конкурс для закупки по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Содержание проекта договора определяется исходя из потребностей заказчика, требований положения о закупке, извещения, документации, Закона N 223-ФЗ, Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ (например, указывается порядок исчисления НДС) и других требований законодательства.
(КонсультантПлюс, 2026)Содержание проекта договора определяется исходя из потребностей заказчика, требований положения о закупке, извещения, документации, Закона N 223-ФЗ, Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ (например, указывается порядок исчисления НДС) и других требований законодательства.
Вопрос: Об определении цены договора при осуществлении закупок отдельными видами юрлиц, а также об НДС при реализации организацией или ИП, применяющими УСН, товаров (работ, услуг) в рамках закупок.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-11/51414)Таким образом, заказчик самостоятельно определяет в положении о закупке требования к закупке, в том числе порядок определения и обоснования начальной (максимальной) цены договора, порядок осуществления закупок, порядок заключения и исполнения договоров, с учетом предусмотренных Законом N 223-ФЗ требований. При этом вопросы, связанные с изменением договора, решаются сторонами договора в соответствии с нормами Гражданского кодекса, положением о закупке и заключенным договором.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-11/51414)Таким образом, заказчик самостоятельно определяет в положении о закупке требования к закупке, в том числе порядок определения и обоснования начальной (максимальной) цены договора, порядок осуществления закупок, порядок заключения и исполнения договоров, с учетом предусмотренных Законом N 223-ФЗ требований. При этом вопросы, связанные с изменением договора, решаются сторонами договора в соответствии с нормами Гражданского кодекса, положением о закупке и заключенным договором.
Готовое решение: Как составить и разместить извещение о закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли в извещении о проведении закупки по Закону N 223-ФЗ указать два значения НМЦД - с учетом НДС и без учета
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли в извещении о проведении закупки по Закону N 223-ФЗ указать два значения НМЦД - с учетом НДС и без учета
Готовое решение: Можно ли провести переторжку при закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Как участник должен указывать сумму на переторжке по Закону N 223-ФЗ - с НДС или без
(КонсультантПлюс, 2026)Как участник должен указывать сумму на переторжке по Закону N 223-ФЗ - с НДС или без
"Обзор административной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (апрель 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно доводу заявителя Заказчиком в электронной версии Извещения неправомерно установлена начальная максимальная цена договора (далее - НМЦД) с налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) и без НДС, что не позволяет определить окончательную сумму договора по итогам Ценового тендера.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно доводу заявителя Заказчиком в электронной версии Извещения неправомерно установлена начальная максимальная цена договора (далее - НМЦД) с налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) и без НДС, что не позволяет определить окончательную сумму договора по итогам Ценового тендера.
Готовое решение: Как составить и разместить план закупки заказчику по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Этот вопрос напрямую не урегулирован Законом N 223-ФЗ и Требованиями к форме плана закупки. В положении о закупке вы можете самостоятельно определить, включает ли НДС начальная (максимальная) цена договора, которая будет указана в плане закупок.
(КонсультантПлюс, 2026)Этот вопрос напрямую не урегулирован Законом N 223-ФЗ и Требованиями к форме плана закупки. В положении о закупке вы можете самостоятельно определить, включает ли НДС начальная (максимальная) цена договора, которая будет указана в плане закупок.