Ндс в договоре 223 фз
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс в договоре 223 фз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Извещение о проведении запроса котировок
(КонсультантПлюс, 2025)2. Извещение о проведении запроса котировок в электронной форме по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Извещение о проведении запроса котировок в электронной форме по Закону N 223-ФЗ
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 3.2 "Порядок осуществления конкурентной закупки" Федерального закона "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц""Как обоснованно указал апелляционный суд, из положений части 2 статьи 2, части 10 статьи 3.2, пункта 5 и пункта 7 части 10 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", следует, что начальная (максимальная) цена договора составляет одно значение для всех участников закупки. Указание в спорной аукционной документации начальной (максимальной) цены договора с учетом налога на добавленную стоимость и без учета налога на добавленную стоимость не изменяет того обстоятельства, что начальной (максимальной) ценой торгов в абсолютном значении является именно цена договора с учетом налога."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)При исполнении договора заказчик в одностороннем порядке также не может уменьшить цену договора для контрагента, применяющего УСН, на сумму НДС, поскольку Законом N 223-ФЗ такого права не предоставлено. Если договор заключается и исполняется по цене, предложенной победителем закупки, то применение последним УСН не дает заказчику оснований для снижения цены договора на размер НДС <27>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)При исполнении договора заказчик в одностороннем порядке также не может уменьшить цену договора для контрагента, применяющего УСН, на сумму НДС, поскольку Законом N 223-ФЗ такого права не предоставлено. Если договор заключается и исполняется по цене, предложенной победителем закупки, то применение последним УСН не дает заказчику оснований для снижения цены договора на размер НДС <27>.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Заказчик может быть финансово заинтересован в заключении договора с исполнителем, применяющим общую систему налогообложения, поскольку в таком случае согласно п. 2 ст. 171 НК РФ заказчик получает возможность применения налоговых вычетов при осуществлении собственной облагаемой НДС деятельности, то есть имеет возможность уменьшить величину своего налогового бремени.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Заказчик может быть финансово заинтересован в заключении договора с исполнителем, применяющим общую систему налогообложения, поскольку в таком случае согласно п. 2 ст. 171 НК РФ заказчик получает возможность применения налоговых вычетов при осуществлении собственной облагаемой НДС деятельности, то есть имеет возможность уменьшить величину своего налогового бремени.
Приказ Росстата от 06.11.2024 N 527
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью социально ориентированных некоммерческих организаций"В строке 63 указываются данные о доходах (выручке) от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав определяются в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов).
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью социально ориентированных некоммерческих организаций"В строке 63 указываются данные о доходах (выручке) от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав определяются в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов).
Готовое решение: Можно ли провести переторжку при закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Как участник должен указывать сумму на переторжке по Закону N 223-ФЗ - с НДС или без
(КонсультантПлюс, 2025)Как участник должен указывать сумму на переторжке по Закону N 223-ФЗ - с НДС или без
Готовое решение: Как разработать и разместить в ЕИС положение о закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Предусмотрите максимально подробный порядок составления планов закупки, а также внесения в них изменений. По желанию можете закрепить порядок предоставления лицам, ответственным за планирование, сведений о потребности в товарах, работах, услугах, порядок определения и обоснования начальной (максимальной) цены договора, в частности, можно указать порядок учета НДС при ее обосновании. Это позволит впоследствии избежать спорных ситуаций как на локальном уровне, так и с потенциальными участниками закупки.
(КонсультантПлюс, 2025)Предусмотрите максимально подробный порядок составления планов закупки, а также внесения в них изменений. По желанию можете закрепить порядок предоставления лицам, ответственным за планирование, сведений о потребности в товарах, работах, услугах, порядок определения и обоснования начальной (максимальной) цены договора, в частности, можно указать порядок учета НДС при ее обосновании. Это позволит впоследствии избежать спорных ситуаций как на локальном уровне, так и с потенциальными участниками закупки.
Готовое решение: Как провести открытый запрос котировок в электронном виде для закупки по 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, необходимо перечислить характеристики товара (функциональные, технические, качественные). Указание на товарные знаки допустимо, только если сопровождается словами "или эквивалент", за исключением предусмотренных случаев (ч. 6.1 ст. 3 Закона N 223-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)Например, необходимо перечислить характеристики товара (функциональные, технические, качественные). Указание на товарные знаки допустимо, только если сопровождается словами "или эквивалент", за исключением предусмотренных случаев (ч. 6.1 ст. 3 Закона N 223-ФЗ);
Готовое решение: Как учитывается НДС при закупках в рамках Закона N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)При проведении конкурентной закупки укажите в обосновании НМЦД, включен ли в нее НДС. Оценивайте заявки участников и заключайте договоры по предложенной цене вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2025)При проведении конкурентной закупки укажите в обосновании НМЦД, включен ли в нее НДС. Оценивайте заявки участников и заключайте договоры по предложенной цене вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения.
Готовое решение: Как составить и разместить извещение о закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли в извещении о проведении закупки по Закону N 223-ФЗ указать два значения НМЦД - с учетом НДС и без учета
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли в извещении о проведении закупки по Закону N 223-ФЗ указать два значения НМЦД - с учетом НДС и без учета
Последние изменения: Закупки у СМСП по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам конкурентной закупки среди СМСП, проводимой по ст. 3.4 Закона N 223-ФЗ, оператор электронной площадки вправе взимать с лица, с которым заключается договор, плату в размере не более 5 тыс. руб. (без НДС) (п. 2.4 Письма).
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам конкурентной закупки среди СМСП, проводимой по ст. 3.4 Закона N 223-ФЗ, оператор электронной площадки вправе взимать с лица, с которым заключается договор, плату в размере не более 5 тыс. руб. (без НДС) (п. 2.4 Письма).
Готовое решение: Как принять участие в закупке по 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Добавим, что по итогам закупки среди СМСП и самозанятых в соответствии со ст. 3.4 Закона N 223-ФЗ оператор электронной площадки вправе взимать с лица, с которым заключается договор, плату за участие в закупке. Ее размер не может превышать 5 тыс. руб. (без НДС). Такой вывод следует из п. 2.4 Письма Минфина России от 06.11.2018 N 24-06-08/79659.
(КонсультантПлюс, 2025)Добавим, что по итогам закупки среди СМСП и самозанятых в соответствии со ст. 3.4 Закона N 223-ФЗ оператор электронной площадки вправе взимать с лица, с которым заключается договор, плату за участие в закупке. Ее размер не может превышать 5 тыс. руб. (без НДС). Такой вывод следует из п. 2.4 Письма Минфина России от 06.11.2018 N 24-06-08/79659.
Вопрос: О цене договора при осуществлении закупок отдельными видами юрлиц, а также об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, товаров (работ, услуг) в рамках закупок с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-07-11/9637)В целях исполнения требований Закона N 223-ФЗ с учетом положений Закона N 176-ФЗ и рекомендаций, доведенных ФНС России, верна ли позиция ПАО в отношении следующего: компанией (ОС) до 01.01.2025 с налогоплательщиком УСН, победителем закупочной процедуры по Закону N 223-ФЗ, заключен длящийся договор, условиями которого предусмотрено, что цена в договоре установлена без НДС (НДС не облагается) в связи с применением контрагентом УСН. Если с 01.01.2025 у налогоплательщика УСН, заключившего такой договор, возникнет обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, то:
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-07-11/9637)В целях исполнения требований Закона N 223-ФЗ с учетом положений Закона N 176-ФЗ и рекомендаций, доведенных ФНС России, верна ли позиция ПАО в отношении следующего: компанией (ОС) до 01.01.2025 с налогоплательщиком УСН, победителем закупочной процедуры по Закону N 223-ФЗ, заключен длящийся договор, условиями которого предусмотрено, что цена в договоре установлена без НДС (НДС не облагается) в связи с применением контрагентом УСН. Если с 01.01.2025 у налогоплательщика УСН, заключившего такой договор, возникнет обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, то:
Статья: Административная практика
("Вестник Института госзакупок", 2021, N 8)Таким образом, во исполнение нормы Закона N 223-ФЗ заказчиком в документации установлено одно значение НМЦД - без учета НДС.
("Вестник Института госзакупок", 2021, N 8)Таким образом, во исполнение нормы Закона N 223-ФЗ заказчиком в документации установлено одно значение НМЦД - без учета НДС.
Готовое решение: Какие особенности закупки знаков почтовой оплаты (почтовых марок) необходимо учитывать при работе по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Закупайте знаки почтовой оплаты в общем порядке, предусмотренном вашим положением о закупке. Законом N 223-ФЗ не предусмотрено каких-либо особенностей такой закупки. Вы можете провести закупку знаков почтовой оплаты у единственного поставщика в случаях, предусмотренных вашим положением о закупке. При этом учитывайте, что отдельная услуга по продаже знаков почтовой оплаты не относится к сфере деятельности субъектов естественных монополий. При формировании цены договора учитывайте, что реализация почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов не подлежит налогообложению НДС (пп. 9 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Закупайте знаки почтовой оплаты в общем порядке, предусмотренном вашим положением о закупке. Законом N 223-ФЗ не предусмотрено каких-либо особенностей такой закупки. Вы можете провести закупку знаков почтовой оплаты у единственного поставщика в случаях, предусмотренных вашим положением о закупке. При этом учитывайте, что отдельная услуга по продаже знаков почтовой оплаты не относится к сфере деятельности субъектов естественных монополий. При формировании цены договора учитывайте, что реализация почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов не подлежит налогообложению НДС (пп. 9 п. 2 ст. 149 НК РФ).