НДС в чеке по представительским расходам
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС в чеке по представительским расходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку по представительским расходам
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку по представительским расходам
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации представительские расходы в виде затрат на приобретение алкогольных напитков для проведения официального приема представителей контрагентов, проведенного с целью заключения договоров на поставку продукции организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Алкогольные напитки приобретены у организации розничной торговли через подотчетное лицо за 50 000 руб. Приобретение напитков подтверждено авансовым отчетом с приложенным чеком ККТ (НДС не выделен). Факт организации официального приема подтвержден приказом руководителя, программой мероприятий, сметой представительских расходов. Использование приобретенных алкогольных напитков на проведение официального приема оформлено актом на списание, утвержденным руководителем организации.
(Консультация эксперта, 2025)Алкогольные напитки приобретены у организации розничной торговли через подотчетное лицо за 50 000 руб. Приобретение напитков подтверждено авансовым отчетом с приложенным чеком ККТ (НДС не выделен). Факт организации официального приема подтвержден приказом руководителя, программой мероприятий, сметой представительских расходов. Использование приобретенных алкогольных напитков на проведение официального приема оформлено актом на списание, утвержденным руководителем организации.
Типовая ситуация: Представительские расходы: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС принимайте к вычету только по тем представительским расходам, которые учтете для налога на прибыль. При увеличении учитываемой суммы расходов в следующем квартале можно допринять НДС к вычету (ст. 171 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС принимайте к вычету только по тем представительским расходам, которые учтете для налога на прибыль. При увеличении учитываемой суммы расходов в следующем квартале можно допринять НДС к вычету (ст. 171 НК РФ).
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Для рассматриваемой нами ситуации подходящими являются именно командировки и представительские мероприятия (п. 7 ст. 171 НК РФ). Соответственно, на основании иных (не счетов-фактур) документов можно заявить к вычету "входной" НДС по командировочным (в частности, проезду к месту служебной командировки и обратно, включая пользование в поездах постельными принадлежностями, а также наем жилого помещения) и представительским (принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций) расходам.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Для рассматриваемой нами ситуации подходящими являются именно командировки и представительские мероприятия (п. 7 ст. 171 НК РФ). Соответственно, на основании иных (не счетов-фактур) документов можно заявить к вычету "входной" НДС по командировочным (в частности, проезду к месту служебной командировки и обратно, включая пользование в поездах постельными принадлежностями, а также наем жилого помещения) и представительским (принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций) расходам.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! После окончания приема работник, ответственный за расходование наличных средств на представительские расходы, должен составить авансовый отчет по форме N АО-1. К авансовому отчету прилагаются все первичные документы, подтверждающие расходы по приему делегации (кассовые чеки, товарные чеки, закупочные акты, счета-фактуры и т.д.).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! После окончания приема работник, ответственный за расходование наличных средств на представительские расходы, должен составить авансовый отчет по форме N АО-1. К авансовому отчету прилагаются все первичные документы, подтверждающие расходы по приему делегации (кассовые чеки, товарные чеки, закупочные акты, счета-фактуры и т.д.).
Статья: Представительские расходы. Как рассчитать НДС-вычет?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)И еще: если представительские расходы были оплачены наличными или с помощью карты, то заявить НДС к вычету по одному только кассовому чеку, без счета-фактуры, у компании не получится.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)И еще: если представительские расходы были оплачены наличными или с помощью карты, то заявить НДС к вычету по одному только кассовому чеку, без счета-фактуры, у компании не получится.
Статья: Вычет НДС на основании кассового чека. Есть ли налоговые риски?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Когда речь идет о приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), в стоимости которых учтен "входной" НДС, вычет налога в общем случае производится на основании счетов-фактур. И только в исключительных случаях, перечень которых является исчерпывающим (в отношении сумм налога, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов), налоговым законодательством прямо разрешено применять вычет на основании иных документов, в том числе на основании кассовых чеков, в которых выделена сумма "входного" НДС (при использовании приобретенных товаров в операциях, признаваемых объектом налогообложения по НДС).
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Когда речь идет о приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), в стоимости которых учтен "входной" НДС, вычет налога в общем случае производится на основании счетов-фактур. И только в исключительных случаях, перечень которых является исчерпывающим (в отношении сумм налога, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов), налоговым законодательством прямо разрешено применять вычет на основании иных документов, в том числе на основании кассовых чеков, в которых выделена сумма "входного" НДС (при использовании приобретенных товаров в операциях, признаваемых объектом налогообложения по НДС).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Если представительские расходы оплачены наличными и к авансовому отчету приложен кассовый чек с выделенной суммой НДС, то для того, чтобы поставить эту сумму НДС к вычету без спора с налоговой инспекцией, вам необходим счет-фактура.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Если представительские расходы оплачены наличными и к авансовому отчету приложен кассовый чек с выделенной суммой НДС, то для того, чтобы поставить эту сумму НДС к вычету без спора с налоговой инспекцией, вам необходим счет-фактура.
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)первичные документы (счета, чеки, накладные, акты);
(КонсультантПлюс, 2025)первичные документы (счета, чеки, накладные, акты);