Ндс в бсо принят к вычету
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс в бсо принят к вычету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. В каких случаях можно принять к вычету НДС по БСО
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. В каких случаях можно принять к вычету НДС по БСО
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Налоговая политика и практика: как учесть расходы на транспорт для получения вычета по НДС на командировки сотрудников"Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный по расходам на командировки сотрудников. Для этого учитываются счета-фактуры либо бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке, а также их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, которые работник отражает в своем отчете о служебной командировке. В части расходов на транспорт для этого требуется предоставить перевозочный документ и кассовый чек.
"Налоговая политика и практика: как учесть расходы на транспорт для получения вычета по НДС на командировки сотрудников"Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный по расходам на командировки сотрудников. Для этого учитываются счета-фактуры либо бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке, а также их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, которые работник отражает в своем отчете о служебной командировке. В части расходов на транспорт для этого требуется предоставить перевозочный документ и кассовый чек.
Статья: Новые бланки трудовых книжек в действии
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Принят к вычету предъявленный продавцом бланков НДС
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Принят к вычету предъявленный продавцом бланков НДС
Типовая ситуация: Как учесть изготовление и списание БСО (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, предъявленный типографией, учреждение на ОСН может принять к вычету после принятия БСО к учету и получения счета-фактуры, если указанные БСО предполагается использовать в деятельности учреждения, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, предъявленный типографией, учреждение на ОСН может принять к вычету после принятия БСО к учету и получения счета-фактуры, если указанные БСО предполагается использовать в деятельности учреждения, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: О документах для применения вычета по НДС при оплате организацией-работодателем предстоящего оказания услуг перевозки работника к месту командировки и обратно по договору с работником.
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634)При этом в соответствии с пунктом 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок, предназначенной для определения суммы НДС, предъявляемой к вычету, регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634)При этом в соответствии с пунктом 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок, предназначенной для определения суммы НДС, предъявляемой к вычету, регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация работнику, выполняющему работу вахтовым методом, стоимости его проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно, предусмотренная коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем имеется позиция Минфина России, которая высказана в отношении НДС, уплаченного в стоимости проезда работников до места работы (вахты) различными видами транспорта, кроме такси. Согласно ей суммы НДС по услугам перевозки работников, предусмотренной коллективным договором, следует принимать к вычету на основании бланков строгой отчетности (например, железнодорожных билетов) с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС в доле, которая соответствует сумме оплачиваемых организацией расходов (Письма Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955, от 04.10.2016 N 03-07-11/57611, от 16.03.2015 N 03-07-11/13791).
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем имеется позиция Минфина России, которая высказана в отношении НДС, уплаченного в стоимости проезда работников до места работы (вахты) различными видами транспорта, кроме такси. Согласно ей суммы НДС по услугам перевозки работников, предусмотренной коллективным договором, следует принимать к вычету на основании бланков строгой отчетности (например, железнодорожных билетов) с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС в доле, которая соответствует сумме оплачиваемых организацией расходов (Письма Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955, от 04.10.2016 N 03-07-11/57611, от 16.03.2015 N 03-07-11/13791).
Вопрос: О принятии к вычету НДС при возмещении (компенсации) расходов на проезд переведенных работников на работу в другую местность и обратно и к месту выполнения работ и обратно при вахтовом методе работы.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955)При вахтовом способе организации работ по услугам по перевозке работников организации различными видами транспорта (кроме такси) к месту выполнения работ и обратно, стоимость которых оплачивается работникам за счет средств организации в соответствии с коллективным договором, суммы налога на добавленную стоимость следует принимать к вычету на основании вышеуказанных документов, то есть бланков строгой отчетности с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, в доле, соответствующей сумме оплачиваемых организацией расходов, принятых к учету.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955)При вахтовом способе организации работ по услугам по перевозке работников организации различными видами транспорта (кроме такси) к месту выполнения работ и обратно, стоимость которых оплачивается работникам за счет средств организации в соответствии с коллективным договором, суммы налога на добавленную стоимость следует принимать к вычету на основании вышеуказанных документов, то есть бланков строгой отчетности с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, в доле, соответствующей сумме оплачиваемых организацией расходов, принятых к учету.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если в данной ситуации счета-фактуры нет, а есть электронный многоцелевой документ, "входной" НДС со стоимости такой услуги к вычету принять вы не можете. На основании электронного БСО к вычету допускается принять только сумму НДС со стоимости авиабилета. Для услуги по выбору места в самолете Налоговый кодекс РФ не устанавливает подобной возможности. По ней принять к вычету налог можно только на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в данной ситуации счета-фактуры нет, а есть электронный многоцелевой документ, "входной" НДС со стоимости такой услуги к вычету принять вы не можете. На основании электронного БСО к вычету допускается принять только сумму НДС со стоимости авиабилета. Для услуги по выбору места в самолете Налоговый кодекс РФ не устанавливает подобной возможности. По ней принять к вычету налог можно только на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС по командировочным расходам принимается к вычету на основании счетов-фактур либо заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданных работнику и включенных им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)).
(Консультация эксперта, 2025)НДС по командировочным расходам принимается к вычету на основании счетов-фактур либо заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданных работнику и включенных им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на оплату гостиничных услуг?
(Консультация эксперта, 2025)Основанием для принятия НДС к вычету являются счета-фактуры или бланки строгой отчетности (или их копии) с выделением суммы НДС отдельной строкой. Указанные документы регистрируются в книге покупок (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)Основанием для принятия НДС к вычету являются счета-фактуры или бланки строгой отчетности (или их копии) с выделением суммы НДС отдельной строкой. Указанные документы регистрируются в книге покупок (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Но при применении пониженных ставок 5% и 7% "входной" НДС нельзя принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)Но при применении пониженных ставок 5% и 7% "входной" НДС нельзя принять к вычету.