Ндс уплаченный на таможне книга покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс уплаченный на таможне книга покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При предъявлении к вычету суммы НДС, уплаченной на таможне, в графе 7 книги покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При предъявлении к вычету суммы НДС, уплаченной на таможне, в графе 7 книги покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При предъявлении к вычету суммы НДС, уплаченной на таможне, в графе 7 книги покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При предъявлении к вычету суммы НДС, уплаченной на таможне, в графе 7 книги покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 03.04.2006 N ММ-6-03/350@
<О направлении письма Минфина РФ от 23.03.2006 N 03-04-08/67>
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 23.03.2006 N 03-04-08/67)Кроме того, пунктом 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914, установлено, что при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в книге покупок, предназначенной для определения сумм налога на добавленную стоимость, предъявляемых к вычету, регистрируется таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.
<О направлении письма Минфина РФ от 23.03.2006 N 03-04-08/67>
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 23.03.2006 N 03-04-08/67)Кроме того, пунктом 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914, установлено, что при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в книге покупок, предназначенной для определения сумм налога на добавленную стоимость, предъявляемых к вычету, регистрируется таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.
<Информация> ФНС России
<О подтверждении уплаты НДС при ввозе товаров на территорию России>С августа 2018 года ФТС России проводит эксперимент по оплате таможенных пошлин и налогов через единый лицевой счет плательщика, открытый на уровне ФТС России. Служба самостоятельно списывает необходимые суммы со счета импортера без детализации до платежных документов вне зависимости от того, в какой таможенный орган подана декларация на товары. В этом случае реквизиты платежных документов в декларации на товары не заполняются.
<О подтверждении уплаты НДС при ввозе товаров на территорию России>С августа 2018 года ФТС России проводит эксперимент по оплате таможенных пошлин и налогов через единый лицевой счет плательщика, открытый на уровне ФТС России. Служба самостоятельно списывает необходимые суммы со счета импортера без детализации до платежных документов вне зависимости от того, в какой таможенный орган подана декларация на товары. В этом случае реквизиты платежных документов в декларации на товары не заполняются.
Вопрос: В каком периоде организация вправе принять НДС к вычету при ввозе товара с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, если таможенный представитель оформил заявление о выпуске товара до подачи декларации на товары, а декларация на товары была оформлена в следующем месяце?
(Консультация эксперта, 2024)В графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" книги покупок указывается номер таможенной декларации на товары, ввозимые на территорию РФ, а в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" - номер и дата документа, подтверждающего уплату налога таможенному органу (пп. "е", "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2024)В графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" книги покупок указывается номер таможенной декларации на товары, ввозимые на территорию РФ, а в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" - номер и дата документа, подтверждающего уплату налога таможенному органу (пп. "е", "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: НДС у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)При ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, "ввозной" НДС в общем случае уплачивается декларантом. При этом декларантом может выступать в том числе лицо, по поручению которого заключена сделка с иностранным лицом, на основании которой товары ввозятся в РФ. Исходя из этого комитент сам может выступить в роли декларанта и уплатить НДС на таможне (ст. 50, пп. 1 п. 1 ст. 83 ТК ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)При ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, "ввозной" НДС в общем случае уплачивается декларантом. При этом декларантом может выступать в том числе лицо, по поручению которого заключена сделка с иностранным лицом, на основании которой товары ввозятся в РФ. Исходя из этого комитент сам может выступить в роли декларанта и уплатить НДС на таможне (ст. 50, пп. 1 п. 1 ст. 83 ТК ЕАЭС).
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 7 отразите номер и дату платежного поручения на уплату "ввозного" НДС на таможне. Если платежек несколько, укажите их реквизиты через точку с запятой (пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок);
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 7 отразите номер и дату платежного поручения на уплату "ввозного" НДС на таможне. Если платежек несколько, укажите их реквизиты через точку с запятой (пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок);
Типовая ситуация: НДС при импорте: уплата и вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, уплаченный на таможне, можно принять к вычету в квартале принятия к учету импортных товаров. В книге покупок регистрируют распечатку электронной таможенной декларации. Номер платежки в графе 7 указывают, только если не используют единый лицевой счет (Письмо ФНС от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, уплаченный на таможне, можно принять к вычету в квартале принятия к учету импортных товаров. В книге покупок регистрируют распечатку электронной таможенной декларации. Номер платежки в графе 7 указывают, только если не используют единый лицевой счет (Письмо ФНС от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-комиссионера операции, связанные с приобретением импортного сырья для комитента-резидента? По условиям договора комиссионер участвует в расчетах...
(Консультация эксперта, 2025)При ввозе товаров на территорию РФ в книге покупок комитента указываются регистрационный номер декларации на товары либо регистрационные номера деклараций на товары через разделительный знак ";" и реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату НДС таможенному органу (пп. "е", "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Согласно разъяснениям Минфина России сумма НДС, уплаченная комиссионером при ввозе товаров на территорию РФ по поручению комитента, принимается к вычету у комитента на основании документов, которые подтверждают уплату налога, а также декларации на товары (ее копии) на ввозимые товары, полученной от комиссионера (Письмо от 12.04.2017 N 03-07-08/21708). Разъяснения основаны на недействующей редакции Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, но считаем, что они актуальны и в настоящее время. В связи с этим организация-комиссионер не должна выставлять комитенту счет-фактуру с суммой НДС, уплаченной при ввозе сырья.
(Консультация эксперта, 2025)При ввозе товаров на территорию РФ в книге покупок комитента указываются регистрационный номер декларации на товары либо регистрационные номера деклараций на товары через разделительный знак ";" и реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату НДС таможенному органу (пп. "е", "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Согласно разъяснениям Минфина России сумма НДС, уплаченная комиссионером при ввозе товаров на территорию РФ по поручению комитента, принимается к вычету у комитента на основании документов, которые подтверждают уплату налога, а также декларации на товары (ее копии) на ввозимые товары, полученной от комиссионера (Письмо от 12.04.2017 N 03-07-08/21708). Разъяснения основаны на недействующей редакции Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, но считаем, что они актуальны и в настоящее время. В связи с этим организация-комиссионер не должна выставлять комитенту счет-фактуру с суммой НДС, уплаченной при ввозе сырья.
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)То есть порядок вычета будет схож с ситуацией, когда посредник платит за клиента НДС на таможне при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС <24>. Минфин в подобных ситуациях разъяснял, что посреднический договор должен предусматривать как уплату НДС посредником, так и последующую компенсацию ему этой суммы. При этом комитент (доверитель, принципал) должен иметь документы, подтверждающие перечисление такой компенсации посреднику <25>. Полагаем, эти разъяснения теперь актуальны и для ситуации, когда посредник платит НДС при ЕАЭС-импорте.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)То есть порядок вычета будет схож с ситуацией, когда посредник платит за клиента НДС на таможне при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС <24>. Минфин в подобных ситуациях разъяснял, что посреднический договор должен предусматривать как уплату НДС посредником, так и последующую компенсацию ему этой суммы. При этом комитент (доверитель, принципал) должен иметь документы, подтверждающие перечисление такой компенсации посреднику <25>. Полагаем, эти разъяснения теперь актуальны и для ситуации, когда посредник платит НДС при ЕАЭС-импорте.