НДС уменьшение уставного капитала
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС уменьшение уставного капитала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 270 НК РФНДС, уплаченный в бюджет, но не предъявленный покупателям (при неподтверждении нулевой ставки и т.д.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия у ООО при уменьшении уставного капитала
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДС у ООО при уменьшении уставного капитала
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДС у ООО при уменьшении уставного капитала
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО) получение от участника имущества (персонального компьютера) в счет оплаты его доли в уставном капитале ООО, если согласованная участниками ООО стоимость этого имущества не превышает лимит стоимости, установленный учетной политикой, и информация об имуществе несущественна?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Такой вариант учета полученного права на вычет НДС не единственный. Право на вычет НДС может также отражаться за счет погашения дебиторской задолженности учредителей (участников, собственников). При этом первоначальная стоимость полученных активов определяется как соответствующая доля вклада в уставный капитал, уменьшенная на величину полученного НДС (п. 6 Рекомендации Р-7/2009 КпР "НДС при передаче неденежного имущества во вклад в уставный капитал" (Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), принята Комитетом по рекомендациям 27.08.2009, утверждена в итоговой редакции 23.10.2009)).
(Консультация эксперта, 2025)<**> Такой вариант учета полученного права на вычет НДС не единственный. Право на вычет НДС может также отражаться за счет погашения дебиторской задолженности учредителей (участников, собственников). При этом первоначальная стоимость полученных активов определяется как соответствующая доля вклада в уставный капитал, уменьшенная на величину полученного НДС (п. 6 Рекомендации Р-7/2009 КпР "НДС при передаче неденежного имущества во вклад в уставный капитал" (Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), принята Комитетом по рекомендациям 27.08.2009, утверждена в итоговой редакции 23.10.2009)).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> По разъяснению Минфина России, сумма НДС, подлежащая восстановлению при передаче ОС в качестве вклада в уставный капитал другой организации, включается в первоначальную стоимость финансовых вложений (Письмо от 30.10.2006 N 07-05-06/262). Однако, если денежная оценка вклада определена на основе рыночной стоимости объекта с учетом НДС (именно такой вариант рассмотрен в примере), сумму восстановленного НДС, на наш взгляд, следует списать в состав прочих расходов (п. 4 Рекомендации БМЦ Р-7/2009-КпР "НДС при передаче неденежного имущества во вклад в уставный капитал"). Указанная сумма налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшает (согласно подп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ у налогоплательщика-акционера (участника, пайщика) не возникает прибыли (убытка) при передаче имущества (имущественных прав) в качестве оплаты размещаемых акций (долей, паев)).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> По разъяснению Минфина России, сумма НДС, подлежащая восстановлению при передаче ОС в качестве вклада в уставный капитал другой организации, включается в первоначальную стоимость финансовых вложений (Письмо от 30.10.2006 N 07-05-06/262). Однако, если денежная оценка вклада определена на основе рыночной стоимости объекта с учетом НДС (именно такой вариант рассмотрен в примере), сумму восстановленного НДС, на наш взгляд, следует списать в состав прочих расходов (п. 4 Рекомендации БМЦ Р-7/2009-КпР "НДС при передаче неденежного имущества во вклад в уставный капитал"). Указанная сумма налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшает (согласно подп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ у налогоплательщика-акционера (участника, пайщика) не возникает прибыли (убытка) при передаче имущества (имущественных прав) в качестве оплаты размещаемых акций (долей, паев)).
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, полученные в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)В общую сумму капитальных вложений при получении основных средств в качестве вклада в уставный капитал включите их стоимость. Она равна денежной оценке, согласованной участниками (учредителями). При этом ее величина не может быть выше стоимости, определенной оценщиком. Если в отчете оценщика стоимость основных средств указана с учетом НДС, уменьшите ее на сумму налога (п. 9 ФСБУ 26/2020, п. 3 ст. 11, п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", п. 3 ст. 34 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", п. 2 ст. 66.2 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В общую сумму капитальных вложений при получении основных средств в качестве вклада в уставный капитал включите их стоимость. Она равна денежной оценке, согласованной участниками (учредителями). При этом ее величина не может быть выше стоимости, определенной оценщиком. Если в отчете оценщика стоимость основных средств указана с учетом НДС, уменьшите ее на сумму налога (п. 9 ФСБУ 26/2020, п. 3 ст. 11, п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", п. 3 ст. 34 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", п. 2 ст. 66.2 ГК РФ).
Статья: Продажа сельскохозяйственным предприятием доли участия в уставном капитале ООО
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)НДС при реализации доли в уставном капитале ООО начислять не нужно, так как данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)НДС при реализации доли в уставном капитале ООО начислять не нужно, так как данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
Готовое решение: НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче ОС в уставный капитал "входной" НДС, принятый по нему к вычету, восстановите в том квартале, в котором передаете объект по акту приема-передачи, пропорционально его бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). Чтобы определить остаточную (балансовую) стоимость, вы уменьшаете первоначальную стоимость ОС на суммы накопленной амортизации и обесценения. Если проведена достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция объекта ОС, то при определении его остаточной (балансовой) стоимости вы также учитываете капвложения, связанные с улучшением, восстановлением ОС (Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563).
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче ОС в уставный капитал "входной" НДС, принятый по нему к вычету, восстановите в том квартале, в котором передаете объект по акту приема-передачи, пропорционально его бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). Чтобы определить остаточную (балансовую) стоимость, вы уменьшаете первоначальную стоимость ОС на суммы накопленной амортизации и обесценения. Если проведена достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция объекта ОС, то при определении его остаточной (балансовой) стоимости вы также учитываете капвложения, связанные с улучшением, восстановлением ОС (Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563).
Статья: ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и восстановление НДС
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Отметим также, что проблемы влияния новых правил бухгалтерского учета на сумму НДС, восстанавливаемого при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал, не возникает, когда в роли такого имущества выступают капитальные вложения в ОС и НМА и запасы, хотя на момент вклада их балансовая стоимость тоже может быть уменьшена в бухгалтерском учете на величину обесценения (п. 17.2 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", п. 30 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденных соответственно Приказами Минфина России от 17.09.2020 N 204н и от 15.11.2019 N 180н). Потому что согласно подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ в этих случаях восстановлению подлежит НДС в сумме, ранее принятой к вычету, то есть не зависящей от балансовой стоимости вносимых в уставный капитал ценностей.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Отметим также, что проблемы влияния новых правил бухгалтерского учета на сумму НДС, восстанавливаемого при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал, не возникает, когда в роли такого имущества выступают капитальные вложения в ОС и НМА и запасы, хотя на момент вклада их балансовая стоимость тоже может быть уменьшена в бухгалтерском учете на величину обесценения (п. 17.2 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", п. 30 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденных соответственно Приказами Минфина России от 17.09.2020 N 204н и от 15.11.2019 N 180н). Потому что согласно подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ в этих случаях восстановлению подлежит НДС в сумме, ранее принятой к вычету, то есть не зависящей от балансовой стоимости вносимых в уставный капитал ценностей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой действительной стоимости доли участнику (физическому лицу) в связи с выходом из ООО, и продажу этой доли другому участнику?..
(Консультация эксперта, 2025)Реализация долей в уставном капитале не облагается НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ <5>.
(Консультация эксперта, 2025)Реализация долей в уставном капитале не облагается НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ <5>.
Готовое решение: Как отражать авансы в отчете о движении денежных средств за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если поставщик вернул вам аванс по несостоявшейся поставке товара, приобретаемого для перепродажи, то на полученную сумму (без учета восстановленного НДС) в общем случае уменьшите показатель строки 4121 "поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги" раздела "Денежные потоки от текущих операций".
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если поставщик вернул вам аванс по несостоявшейся поставке товара, приобретаемого для перепродажи, то на полученную сумму (без учета восстановленного НДС) в общем случае уменьшите показатель строки 4121 "поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги" раздела "Денежные потоки от текущих операций".
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Восстановление НДС по счетам-фактурам, по которым ранее принят вычет. Например, при дальнейшем использовании товаров, ОС и НМА в операциях, не облагаемых НДС. Но код 21 не применяется:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Восстановление НДС по счетам-фактурам, по которым ранее принят вычет. Например, при дальнейшем использовании товаров, ОС и НМА в операциях, не облагаемых НДС. Но код 21 не применяется:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, являющейся участником ООО, получение от этого общества товара в связи с уменьшением в добровольном порядке уставного капитала общества?..
(Консультация эксперта, 2025)Однако в данном случае имущество передается участнику в связи с уменьшением уставного капитала ООО, что не относится к вышеперечисленным случаям.
(Консультация эксперта, 2025)Однако в данном случае имущество передается участнику в связи с уменьшением уставного капитала ООО, что не относится к вышеперечисленным случаям.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.09.2024 N СД-17-3/2581@ <Для возмещения НДС нужно выполнить все условия по вычетам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- уменьшен начисленный НДС у продавца при уменьшении стоимости отгруженных товаров;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- уменьшен начисленный НДС у продавца при уменьшении стоимости отгруженных товаров;