НДС у правопреемника
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС у правопреемника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Нужно ли в первом налоговом периоде после реорганизации путем выделения уплатить НДС с авансов, полученных при правопреемстве?
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как правопреемнику возместить НДС при реорганизации путем присоединения
(КонсультантПлюс, 2026)Как правопреемнику возместить НДС при реорганизации путем присоединения
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь правопреемником, восстановите НДС, ранее принятый к вычету вашим правопредшественником, в общем порядке в следующих случаях (пп. 2 - 4 п. 3, п. 3.1 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/123362):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь правопреемником, восстановите НДС, ранее принятый к вычету вашим правопредшественником, в общем порядке в следующих случаях (пп. 2 - 4 п. 3, п. 3.1 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/123362):
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Если аванс возвращен правопреемнику, он должен восстановить НДС, который ранее покупатель (заказчик) принял к вычету при перечислении этого аванса продавцу (исполнителю) (пп. 3 п. 3, п. 3.1 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879).
(КонсультантПлюс, 2026)Если аванс возвращен правопреемнику, он должен восстановить НДС, который ранее покупатель (заказчик) принял к вычету при перечислении этого аванса продавцу (исполнителю) (пп. 3 п. 3, п. 3.1 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879).
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Сохраняется ли право на вычет "входного" НДС у правопреемника по неподтвержденному экспорту при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2026)Сохраняется ли право на вычет "входного" НДС у правопреемника по неподтвержденному экспорту при реорганизации
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Титульный лист декларации по НДС правопреемник заполняет с учетом особенностей, предусмотренных при реорганизации (см. разд. 14 этого материала), при этом в реквизите "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" он указывает код "2". В строке 010 разд. 1 декларации правопреемник указывает код по ОКТМО территории, на которой он уплачивает налог (п. 16.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Титульный лист декларации по НДС правопреемник заполняет с учетом особенностей, предусмотренных при реорганизации (см. разд. 14 этого материала), при этом в реквизите "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" он указывает код "2". В строке 010 разд. 1 декларации правопреемник указывает код по ОКТМО территории, на которой он уплачивает налог (п. 16.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Выставление корректировочных счетов-фактур и заполнение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Выставление корректировочных счетов-фактур и заполнение
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ прямо допускает возможность заявлять вычет НДС на основании копий счетов-фактур только в случае, указанном в п. 5 ст. 162.1 НК РФ, при принятии НДС к вычету правопреемником (правопреемниками) реорганизованной (реорганизуемой) организации. Для остальных случаев принятия к вычету НДС такой возможности Налоговый кодекс РФ прямо не предусматривает.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ прямо допускает возможность заявлять вычет НДС на основании копий счетов-фактур только в случае, указанном в п. 5 ст. 162.1 НК РФ, при принятии НДС к вычету правопреемником (правопреемниками) реорганизованной (реорганизуемой) организации. Для остальных случаев принятия к вычету НДС такой возможности Налоговый кодекс РФ прямо не предусматривает.
Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация на УСН с НДС 5% присоединилась к организации на ОСН. Вправе ли правопреемник принять к вычету НДС, исчисленный и уплаченный организацией на УСН при получении аванса? В каком порядке зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация, применяющая УСН с НДС 5%, присоединилась к организации на ОСН, применяющей общеустановленные ставки налога. Вправе ли правопреемник принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную организацией на УСН по расчетной ставке 5/105 при получении аванса? Отгружать товар покупателю в счет полученного аванса будет правопреемник.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация, применяющая УСН с НДС 5%, присоединилась к организации на ОСН, применяющей общеустановленные ставки налога. Вправе ли правопреемник принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную организацией на УСН по расчетной ставке 5/105 при получении аванса? Отгружать товар покупателю в счет полученного аванса будет правопреемник.