Ндс у посредника
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс у посредника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик с целью завышения вычетов по НДС в цепочку поставки товара включил номинальных посредников, обладающих явными признаками "технических" организаций, которые в действительности не принимали реального участия в поставке товара.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик с целью завышения вычетов по НДС в цепочку поставки товара включил номинальных посредников, обладающих явными признаками "технических" организаций, которые в действительности не принимали реального участия в поставке товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4. НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОПЛАТЫ
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
(ред. от 17.11.2025)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к примеру 57, где организация на УСН как посредник участвует в расчетах при предоставлении иностранной компанией в аренду торгового оборудования, находящегося в РФ. Допустим, что российские арендаторы ежемесячно платят иностранной компании 150 000 руб. без учета НДС. Тогда посредник как налоговый агент ежемесячно определяет налоговую базу по НДС в размере 150 000 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к примеру 57, где организация на УСН как посредник участвует в расчетах при предоставлении иностранной компанией в аренду торгового оборудования, находящегося в РФ. Допустим, что российские арендаторы ежемесячно платят иностранной компании 150 000 руб. без учета НДС. Тогда посредник как налоговый агент ежемесячно определяет налоговую базу по НДС в размере 150 000 руб.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. НДС у посредника при перевыставлении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. НДС у посредника при перевыставлении расходов
Статья: Учет прав и интересов потребителей при заключении оптовых договоров на реализацию товаров
(Маслова В.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2021, N 3)Как и в случае с возвратами товаров без недостатков, возникает вопрос: возможно ли включить в оптовый договор условие о возврате поставщику этих товаров или о возмещении данных расходов на ремонт (в случае, если потребитель предъявит такие требования, как ему разрешает закон, непосредственно к продавцу). Прямого запрета на включение таких условий нет, однако может возникнуть речь о налоговых последствиях включения таких условий в договор. Если речь идет о возврате товаров, которые уже переданы покупателю (розничному продавцу), то оформление такой передачи будет оформлено выставлением нового счета-фактуры, НДС будет восстановлен. Что касается перечисления денег на ремонт, то эти перечисления могут быть сомнительными с точки зрения налогового органа, и у него может возникнуть вопрос о том, что расходы на ремонт являются самостоятельным объектом налогообложения по НДС (как реализация изготовителю услуг посредника или розничного торговца). Вопрос о налогообложении возмещения расходов на ремонтные работы по гарантии рассматривался и в письмах Минфина России, и в судебной практике <9>. Суды делают вывод о том, что Налоговый кодекс не уточняет, что гарантийный ремонт должен осуществляться непосредственно самим изготовителем. Можно продолжить эту мысль выводом о том, что изготовитель, изначально устанавливая гарантийный срок, а затем и оплачивая данные работы по гарантийному ремонту, заботится о своем бренде и репутации, не теряя коммерческого интереса к продвижению своей продукции и заботясь о лояльности потребителей.
(Маслова В.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2021, N 3)Как и в случае с возвратами товаров без недостатков, возникает вопрос: возможно ли включить в оптовый договор условие о возврате поставщику этих товаров или о возмещении данных расходов на ремонт (в случае, если потребитель предъявит такие требования, как ему разрешает закон, непосредственно к продавцу). Прямого запрета на включение таких условий нет, однако может возникнуть речь о налоговых последствиях включения таких условий в договор. Если речь идет о возврате товаров, которые уже переданы покупателю (розничному продавцу), то оформление такой передачи будет оформлено выставлением нового счета-фактуры, НДС будет восстановлен. Что касается перечисления денег на ремонт, то эти перечисления могут быть сомнительными с точки зрения налогового органа, и у него может возникнуть вопрос о том, что расходы на ремонт являются самостоятельным объектом налогообложения по НДС (как реализация изготовителю услуг посредника или розничного торговца). Вопрос о налогообложении возмещения расходов на ремонтные работы по гарантии рассматривался и в письмах Минфина России, и в судебной практике <9>. Суды делают вывод о том, что Налоговый кодекс не уточняет, что гарантийный ремонт должен осуществляться непосредственно самим изготовителем. Можно продолжить эту мысль выводом о том, что изготовитель, изначально устанавливая гарантийный срок, а затем и оплачивая данные работы по гарантийному ремонту, заботится о своем бренде и репутации, не теряя коммерческого интереса к продвижению своей продукции и заботясь о лояльности потребителей.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДС у посредника при реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению >>>
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации сумму НДС определяйте по расчетной ставке 20/120 (10/110). При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) нерезидента в качестве посредника НДС рассчитывайте по прямой ставке 20% или 10% (кроме налога с аванса).
(КонсультантПлюс, 2025)При покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации сумму НДС определяйте по расчетной ставке 20/120 (10/110). При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) нерезидента в качестве посредника НДС рассчитывайте по прямой ставке 20% или 10% (кроме налога с аванса).
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Подводя итог вышеизложенному, если для издержек в совокупности соблюдаются приведенные выше критерии 1 - 6, то возникают условия для применения к ним порядка, установленного ст. 156, подп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ, при котором возмещаемые издержки не облагаются НДС и не включаются в доходы посредника, а учитываются в расходах принципала. Причем основным "маркером риска" являются критерии относимости и компенсаторности издержек, поскольку превалирующая категория судебных дел касается именно переквалификации издержек в скрытую плату за услуги или признание их необоснованными из-за отсутствия экономической связи с поручением.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Подводя итог вышеизложенному, если для издержек в совокупности соблюдаются приведенные выше критерии 1 - 6, то возникают условия для применения к ним порядка, установленного ст. 156, подп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ, при котором возмещаемые издержки не облагаются НДС и не включаются в доходы посредника, а учитываются в расходах принципала. Причем основным "маркером риска" являются критерии относимости и компенсаторности издержек, поскольку превалирующая категория судебных дел касается именно переквалификации издержек в скрытую плату за услуги или признание их необоснованными из-за отсутствия экономической связи с поручением.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Такие посредники определяют НДС на последнее число квартала, в котором поступила оплата (предоплата) за услуги (ст. 163, п. 5 ст. 161, п. п. 4, 10 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Такие посредники определяют НДС на последнее число квартала, в котором поступила оплата (предоплата) за услуги (ст. 163, п. 5 ст. 161, п. п. 4, 10 ст. 174.2 НК РФ).