Ндс у лизингодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс у лизингодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-лизингодатель заявило к возмещению суммы НДС в связи с банкротством лизингополучателя и признанием договоров лизинга недействительными. Инспекция отказала в возмещении, полагая, что общество неправомерно завысило вычеты по НДС. Налогоплательщик оспорил отказ, подчеркнув, что при возврате лизингополучателю лизинговых платежей правомерно претендовал на принятие к вычету НДС, поскольку ранее уплатил соответствующий налог в бюджет и недоимки не имел. Суд указал, что лизингополучатель фактически не перечислил восстановленный им НДС в бюджет, следовательно, источник налогового вычета у лизингодателя отсутствует. Кроме того, при заключении договоров купли-продажи предмета лизинга и договоров лизинга лизингодатель совместно с лизингополучателем на протяжении длительного времени проводили формальный документооборот, не предполагавший передачу предмета лизинга, с целью получения вычетов по НДС. Суд признал правомерным отказ в возмещении НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-лизингодатель заявило к возмещению суммы НДС в связи с банкротством лизингополучателя и признанием договоров лизинга недействительными. Инспекция отказала в возмещении, полагая, что общество неправомерно завысило вычеты по НДС. Налогоплательщик оспорил отказ, подчеркнув, что при возврате лизингополучателю лизинговых платежей правомерно претендовал на принятие к вычету НДС, поскольку ранее уплатил соответствующий налог в бюджет и недоимки не имел. Суд указал, что лизингополучатель фактически не перечислил восстановленный им НДС в бюджет, следовательно, источник налогового вычета у лизингодателя отсутствует. Кроме того, при заключении договоров купли-продажи предмета лизинга и договоров лизинга лизингодатель совместно с лизингополучателем на протяжении длительного времени проводили формальный документооборот, не предполагавший передачу предмета лизинга, с целью получения вычетов по НДС. Суд признал правомерным отказ в возмещении НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении НДС при передаче в лизинг автомобилей и мотоциклов.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-07-11/2024)Вопрос: О применении НДС при передаче в лизинг автомобилей и мотоциклов.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-07-11/2024)Вопрос: О применении НДС при передаче в лизинг автомобилей и мотоциклов.
Готовое решение: Как лизингополучателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС, предъявленный лизингодателем при выкупе, учитывайте в зависимости от того, платите ли НДС и по каким ставкам.
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС, предъявленный лизингодателем при выкупе, учитывайте в зависимости от того, платите ли НДС и по каким ставкам.
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингополучатель (сублизингополучатель)1.1. НДС при получении предмета лизинга от иностранного лизингодателя (сублизингодателя), не являющегося резидентом государства - члена ЕАЭС
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Позиция Лизингодателя заключалась в том: утверждения Лизингополучателя о том, что суммы НДС с операции по реализации изъятого предмета лизинга "покрываются за счет вознаграждения лизингодателя (платы за финансирование)" и "учитываются в составе лизинговых платежей (в частности, покрываются за счет входящей в их структуру платы за финансирование)" противоречат нормам материального права - ст. ст. 168, 173, 174 НК РФ, а также указанным выше разъяснениям Президиума Верховного Суда РФ и экономико-правовой природе НДС как косвенного налога, исходя из которых источником перечисляемого в бюджет НДС для налогоплательщика (Лизингодателя) является сумма НДС, полученная Лизингодателем от покупателя Предмета лизинга, а не лизинговые платежи или собственные средства.
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Позиция Лизингодателя заключалась в том: утверждения Лизингополучателя о том, что суммы НДС с операции по реализации изъятого предмета лизинга "покрываются за счет вознаграждения лизингодателя (платы за финансирование)" и "учитываются в составе лизинговых платежей (в частности, покрываются за счет входящей в их структуру платы за финансирование)" противоречат нормам материального права - ст. ст. 168, 173, 174 НК РФ, а также указанным выше разъяснениям Президиума Верховного Суда РФ и экономико-правовой природе НДС как косвенного налога, исходя из которых источником перечисляемого в бюджет НДС для налогоплательщика (Лизингодателя) является сумма НДС, полученная Лизингодателем от покупателя Предмета лизинга, а не лизинговые платежи или собственные средства.
Статья: Отдельные вопросы судебной практики, связанные с применением законодательства о финансовой аренде (лизинге)
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)В делах N А56-69692/2021 и А56-92098/2021 суд округа также отдельно указал, что согласованный в договоре лизинга механизм подсчета имущественных потерь лизингодателя, включающий безусловное возмещение потерь в связи с уплатой НДС в порядке статьи 406.1 ГК РФ, не согласуется с пунктом 22 Обзора и фактически свидетельствует о возложении на лизингополучателя обязанности по уплате НДС за лизингодателя.
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)В делах N А56-69692/2021 и А56-92098/2021 суд округа также отдельно указал, что согласованный в договоре лизинга механизм подсчета имущественных потерь лизингодателя, включающий безусловное возмещение потерь в связи с уплатой НДС в порядке статьи 406.1 ГК РФ, не согласуется с пунктом 22 Обзора и фактически свидетельствует о возложении на лизингополучателя обязанности по уплате НДС за лизингодателя.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингодатель1. НДС у лизингодателя при получении страхового возмещения
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)Как лизингодателю принимать к вычету НДС с аванса при переводе долга на другое лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Как лизингодателю принимать к вычету НДС с аванса при переводе долга на другое лицо
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.18. НДС при уступке лизингодателем другому лицу
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.18. НДС при уступке лизингодателем другому лицу
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать операции по договору лизинга, которым предусмотрена уплата авансового платежа
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга, составили 9 900 000 руб. (без учета НДС). Продавец и лизингодатель не являются взаимозависимыми лицами.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга, составили 9 900 000 руб. (без учета НДС). Продавец и лизингодатель не являются взаимозависимыми лицами.