Ндс у комиссионера если комитент на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс у комиссионера если комитент на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура по договору комиссии у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку "упрощенцы" являются плательщиками НДС, при продаже товаров комитента на УСН комиссионер должен оформлять и выставлять покупателям счета-фактуры в общем порядке. Исключение - комитенты на УСН, которые освобождены от уплаты НДС: составлять счета-фактуры они не должны (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку "упрощенцы" являются плательщиками НДС, при продаже товаров комитента на УСН комиссионер должен оформлять и выставлять покупателям счета-фактуры в общем порядке. Исключение - комитенты на УСН, которые освобождены от уплаты НДС: составлять счета-фактуры они не должны (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)По условиям вопроса комитент дает право комиссионеру реализовывать продукцию по ценам выше установленных комитентом (с учетом НДС), то есть применить к цене комитента надбавку (наценку). При этом наценка является вознаграждением комиссионера. Комитент применяет УСН и ставку НДС 5%, комиссионер применяет ставку НДС 20%.
(Консультация эксперта, 2025)По условиям вопроса комитент дает право комиссионеру реализовывать продукцию по ценам выше установленных комитентом (с учетом НДС), то есть применить к цене комитента надбавку (наценку). При этом наценка является вознаграждением комиссионера. Комитент применяет УСН и ставку НДС 5%, комиссионер применяет ставку НДС 20%.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.05.2021 N ЕА-4-15/7407
<О направлении форматов универсального передаточного документа и корректировочного универсального передаточного документа>Комиссионер приобретает от своего имени товары для комитента у продавца на УСН, о чем и уведомляет комитента.
<О направлении форматов универсального передаточного документа и корректировочного универсального передаточного документа>Комиссионер приобретает от своего имени товары для комитента у продавца на УСН, о чем и уведомляет комитента.
<Письмо> ФНС России от 27.06.2019 N ЕД-4-20/12565@
"О направлении методических указаний"2. Детская кровать Товар 2 в количестве 1 шт. на сумму 10000 руб. (без НДС) - комиссионные товары комитента ООО "Лютик" ИНН 1231231231, применяющего УСН.
"О направлении методических указаний"2. Детская кровать Товар 2 в количестве 1 шт. на сумму 10000 руб. (без НДС) - комиссионные товары комитента ООО "Лютик" ИНН 1231231231, применяющего УСН.
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно перевыставить счета-фактуры, полученные от продавцов, комитенту (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно перевыставить счета-фактуры, полученные от продавцов, комитенту (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В налоговую базу по НДС у комитента включается стоимость товаров (работ, услуг), по которой они были проданы конечному покупателю. Никаких оснований уменьшать эту стоимость на комиссии и вознаграждения, уплачиваемые комиссионеру, нет.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В налоговую базу по НДС у комитента включается стоимость товаров (работ, услуг), по которой они были проданы конечному покупателю. Никаких оснований уменьшать эту стоимость на комиссии и вознаграждения, уплачиваемые комиссионеру, нет.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если комитент является плательщиком налога на добавленную стоимость, то комиссионер должен продавать покупателям товары с НДС, причем независимо от того, является сам комиссионер плательщиком этого налога или нет. То есть, даже если комиссионер применяет УСН, но комитент на общем режиме налогообложения, покупатель без вычета НДС не останется.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если комитент является плательщиком налога на добавленную стоимость, то комиссионер должен продавать покупателям товары с НДС, причем независимо от того, является сам комиссионер плательщиком этого налога или нет. То есть, даже если комиссионер применяет УСН, но комитент на общем режиме налогообложения, покупатель без вычета НДС не останется.
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)НДС за комитента платить не нужно. Он делает это сам.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС за комитента платить не нужно. Он делает это сам.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если комитент не является плательщиком НДС, например применяет УСН, то комиссионер при продаже его товаров никакие счета-фактуры покупателям не выписывает. Реализуемые в этой ситуации товары НДС не облагаются (Письмо Минфина России от 31.05.2011 N 03-07-11/152).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если комитент не является плательщиком НДС, например применяет УСН, то комиссионер при продаже его товаров никакие счета-фактуры покупателям не выписывает. Реализуемые в этой ситуации товары НДС не облагаются (Письмо Минфина России от 31.05.2011 N 03-07-11/152).
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у автономного учреждения - комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у автономного учреждения - комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Комиссионер перевыставляет комитенту счета-фактуры продавцов и регистрирует счета-фактуры в журнале учета. По посредническим услугам комиссионер должен выставить комитенту счет-фактуру, если не освобожден от НДС при применении УСН или ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2025)Комиссионер перевыставляет комитенту счета-фактуры продавцов и регистрирует счета-фактуры в журнале учета. По посредническим услугам комиссионер должен выставить комитенту счет-фактуру, если не освобожден от НДС при применении УСН или ЕСХН.
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у автономного учреждения-комитента на УСН при покупке товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у автономного учреждения-комитента на УСН при покупке товаров через комиссионера