Ндс техподдержка лицензия
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс техподдержка лицензия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагаются ли НДС технические, сервисные, информационные услуги, связанные с реализацией прав на программы для ЭВМ и базы данных
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство указывает, что услуги по сопровождению лицензий (обновление, техническая поддержка) не освобождаются от обложения НДС.
Облагаются ли НДС технические, сервисные, информационные услуги, связанные с реализацией прав на программы для ЭВМ и базы данных
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство указывает, что услуги по сопровождению лицензий (обновление, техническая поддержка) не освобождаются от обложения НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Как исчисляется НДС, если лицензионным договором, кроме предоставления права пользования программой, предусмотрено оказание услуг по поддержке работоспособности программы, устранению неисправностей и сбоев в работе программы, технической поддержке использования программы и прочее, то есть лицензионный договор содержит также элементы договора оказания услуг?
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Как исчисляется НДС, если лицензионным договором, кроме предоставления права пользования программой, предусмотрено оказание услуг по поддержке работоспособности программы, устранению неисправностей и сбоев в работе программы, технической поддержке использования программы и прочее, то есть лицензионный договор содержит также элементы договора оказания услуг?
Статья: Правовые аспекты технической поддержки программного обеспечения правообладателей, ушедших с российского рынка
(Савельев А.И.)
("Закон", 2023, N 8)Квалификация договоров, в рамках которых осуществляется техническое сопровождение ПО, в качестве договоров возмездного оказания услуг является достаточно распространенной в судебной практике. Так, договор по предоставлению доступа к технической поддержке установленного на оборудовании заказчика ПО, в рамках которого он получал обновления версий ПО и услуги по поддержке ПО, был в целом квалифицирован судом как договор возмездного оказания услуг <2>. В другом деле Суд по интеллектуальным правам (далее - СИП) указал, что "поскольку из условий договора следует факт оказания облачных услуг и услуг по технической поддержке Oracle... постольку суды обоснованно квалифицировали спорный договор как договор, содержащий элементы договора возмездного оказания услуг (выделено нами. - А.С.), правоотношения по которому подлежат регулированию в том числе нормами 39 главы ГК РФ" <3>. И наоборот, попытки стороны спора квалифицировать отношения, связанные с техническим сопровождением ПО, не в качестве возмездного оказания услуг, а в качестве лицензионного договора и применить к платежам по ним льготу по НДС, были отвергнуты судами, указавшими, что соответствующие действия "не являются операциями по предоставлению прав использования программ для ЭВМ по лицензионным договорам" <4>.
(Савельев А.И.)
("Закон", 2023, N 8)Квалификация договоров, в рамках которых осуществляется техническое сопровождение ПО, в качестве договоров возмездного оказания услуг является достаточно распространенной в судебной практике. Так, договор по предоставлению доступа к технической поддержке установленного на оборудовании заказчика ПО, в рамках которого он получал обновления версий ПО и услуги по поддержке ПО, был в целом квалифицирован судом как договор возмездного оказания услуг <2>. В другом деле Суд по интеллектуальным правам (далее - СИП) указал, что "поскольку из условий договора следует факт оказания облачных услуг и услуг по технической поддержке Oracle... постольку суды обоснованно квалифицировали спорный договор как договор, содержащий элементы договора возмездного оказания услуг (выделено нами. - А.С.), правоотношения по которому подлежат регулированию в том числе нормами 39 главы ГК РФ" <3>. И наоборот, попытки стороны спора квалифицировать отношения, связанные с техническим сопровождением ПО, не в качестве возмездного оказания услуг, а в качестве лицензионного договора и применить к платежам по ним льготу по НДС, были отвергнуты судами, указавшими, что соответствующие действия "не являются операциями по предоставлению прав использования программ для ЭВМ по лицензионным договорам" <4>.
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на обновление и сопровождение ПО учитывают единовременно. Стоимость сертификата на техническую поддержку в бухгалтерском и налоговом учете списывают равномерно в течение периода его действия (ст. 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на обновление и сопровождение ПО учитывают единовременно. Стоимость сертификата на техническую поддержку в бухгалтерском и налоговом учете списывают равномерно в течение периода его действия (ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать продажу программного обеспечения без передачи исключительных прав на него
(КонсультантПлюс, 2025)На практике случается, что в лицензионный договор о предоставлении прав на использование программы, включенной в специальный реестр, добавляются элементы договора оказания услуг (например, услуг по поддержке работоспособности программы, устранению неисправностей и сбоев в ее работе, техподдержке использования программы). Как указал Минфин России, на услуги по предоставлению техподдержки программы для ЭВМ и иные сопутствующие услуги освобождение от НДС по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не распространяется. Однако, если они непосредственно связаны с использованием программы, включены в стоимость передаваемых прав на ее использование и выделить их стоимость из стоимости передаваемых прав невозможно, стоимость данных услуг не формирует налоговую базу по НДС (Письмо от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).
(КонсультантПлюс, 2025)На практике случается, что в лицензионный договор о предоставлении прав на использование программы, включенной в специальный реестр, добавляются элементы договора оказания услуг (например, услуг по поддержке работоспособности программы, устранению неисправностей и сбоев в ее работе, техподдержке использования программы). Как указал Минфин России, на услуги по предоставлению техподдержки программы для ЭВМ и иные сопутствующие услуги освобождение от НДС по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не распространяется. Однако, если они непосредственно связаны с использованием программы, включены в стоимость передаваемых прав на ее использование и выделить их стоимость из стоимости передаваемых прав невозможно, стоимость данных услуг не формирует налоговую базу по НДС (Письмо от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиату
(КонсультантПлюс, 2025)Если передача прав НДС не облагается, посмотрите, есть ли в договоре дополнительные услуги лицензиара. Если они есть, НДС вам выставят со всей цены договора (Письмо Минфина России от 01.04.2014 N 03-07-14/14317). Поэтому лучше оформить эти услуги отдельным договором. Тогда НДС заплатите только с них, а с передачи прав по лицензионному договору налога не будет. Есть исключение. Если в договоре о передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, которые указаны в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, предусмотрено также предоставление услуг техподдержки и иных услуг, которые непосредственно связаны с использованием программ для ЭВМ, и их стоимость нельзя выделить из стоимости передаваемых прав, такие услуги не облагаются НДС (Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-07-07/72795). В этом случае не нужно оформлять на услуги отдельный договор.
(КонсультантПлюс, 2025)Если передача прав НДС не облагается, посмотрите, есть ли в договоре дополнительные услуги лицензиара. Если они есть, НДС вам выставят со всей цены договора (Письмо Минфина России от 01.04.2014 N 03-07-14/14317). Поэтому лучше оформить эти услуги отдельным договором. Тогда НДС заплатите только с них, а с передачи прав по лицензионному договору налога не будет. Есть исключение. Если в договоре о передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, которые указаны в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, предусмотрено также предоставление услуг техподдержки и иных услуг, которые непосредственно связаны с использованием программ для ЭВМ, и их стоимость нельзя выделить из стоимости передаваемых прав, такие услуги не облагаются НДС (Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-07-07/72795). В этом случае не нужно оформлять на услуги отдельный договор.
Вопрос: Об НДС при реализации услуг по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ, а также услуг по технической поддержке и иных связанных услуг на основании лицензионного договора.
(Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-07-07/72795)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью заключает лицензионные договоры о предоставлении права пользования программами для ЭВМ (на условиях удаленного доступа). Указанные программы включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Лицензионным договором, кроме предоставления права пользования программой, предусмотрены оказание услуг по поддержке работоспособности программы, устранение неисправностей и сбоев в работе программы, техническая поддержка использования программы и прочее, то есть лицензионный договор содержит также элементы договора оказания услуг. При этом перечисленные услуги оказываются в целях использования программы на условиях удаленного доступа, обеспечения качества программы и являются необходимой составной частью реализации исключительных прав на программу, без предоставления указанных услуг использование программы пользователем по назначению затруднительно и может повлечь риск ненадлежащего исполнения лицензиаром своих обязательств перед пользователем программы.
(Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-07-07/72795)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью заключает лицензионные договоры о предоставлении права пользования программами для ЭВМ (на условиях удаленного доступа). Указанные программы включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Лицензионным договором, кроме предоставления права пользования программой, предусмотрены оказание услуг по поддержке работоспособности программы, устранение неисправностей и сбоев в работе программы, техническая поддержка использования программы и прочее, то есть лицензионный договор содержит также элементы договора оказания услуг. При этом перечисленные услуги оказываются в целях использования программы на условиях удаленного доступа, обеспечения качества программы и являются необходимой составной частью реализации исключительных прав на программу, без предоставления указанных услуг использование программы пользователем по назначению затруднительно и может повлечь риск ненадлежащего исполнения лицензиаром своих обязательств перед пользователем программы.
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Квалификация договоров технической поддержки в качестве договоров возмездного оказания услуг является достаточно распространенной в судебной практике. Так, договор по предоставлению доступа к технической поддержке установленного на оборудовании заказчика ПО, в рамках которого он получал обновления версий программного обеспечения и услуги по поддержке программного обеспечения, был в целом квалифицирован судом как договор возмездного оказания услуг <1>. В другом деле СИП указал, что, "поскольку из условий договора следует факт оказания облачных услуг и услуг по технической поддержке Oracle... постольку суды обоснованно квалифицировали спорный договор как договор, содержащий элементы договора возмездного оказания услуг, правоотношения по которому подлежат регулированию в том числе нормами 39 главы ГК РФ" <2>. И наоборот, попытки стороны спора квалифицировать отношения, связанные с технической поддержкой программы, не в качестве возмездного оказания услуг, а в качестве лицензионного договора и применить к платежам по ним льготу по НДС, были отвергнуты судами, указавшими, что соответствующие действия "не являются операциями по предоставлению прав использования программ для ЭВМ по лицензионным договорам..." <3>.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Квалификация договоров технической поддержки в качестве договоров возмездного оказания услуг является достаточно распространенной в судебной практике. Так, договор по предоставлению доступа к технической поддержке установленного на оборудовании заказчика ПО, в рамках которого он получал обновления версий программного обеспечения и услуги по поддержке программного обеспечения, был в целом квалифицирован судом как договор возмездного оказания услуг <1>. В другом деле СИП указал, что, "поскольку из условий договора следует факт оказания облачных услуг и услуг по технической поддержке Oracle... постольку суды обоснованно квалифицировали спорный договор как договор, содержащий элементы договора возмездного оказания услуг, правоотношения по которому подлежат регулированию в том числе нормами 39 главы ГК РФ" <2>. И наоборот, попытки стороны спора квалифицировать отношения, связанные с технической поддержкой программы, не в качестве возмездного оказания услуг, а в качестве лицензионного договора и применить к платежам по ним льготу по НДС, были отвергнуты судами, указавшими, что соответствующие действия "не являются операциями по предоставлению прав использования программ для ЭВМ по лицензионным договорам..." <3>.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"- Продавец в течение срока действия настоящего Контракта обязуется осуществлять поставку программного обеспечения на носителях (далее - ПО), компьютерного и телекоммуникационного оборудования (далее - Оборудование), передавать права на использование ПО (неисключительная лицензия), предоставлять право на получение услуг по технической поддержке (включая продление) ПО и Оборудования (далее - право на получение технической поддержки);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"- Продавец в течение срока действия настоящего Контракта обязуется осуществлять поставку программного обеспечения на носителях (далее - ПО), компьютерного и телекоммуникационного оборудования (далее - Оборудование), передавать права на использование ПО (неисключительная лицензия), предоставлять право на получение услуг по технической поддержке (включая продление) ПО и Оборудования (далее - право на получение технической поддержки);