НДС сверху
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС сверху (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 1102 ГК РФ "Обязанность возвратить неосновательное обогащение"2.1.13.2. НДС, уплаченный сверх тарифа, который уже включает в себя НДС, подлежит возврату как неосновательное обогащение (позиция ВАС РФ) >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Оценка муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)...Полагая, что общество ошибочно излишне уплатило сумму НДС сверх выкупной цены приобретаемого муниципального имущества, в результате чего департамент обогатился за его счет на спорную сумму налога, которая подлежит оплате в бюджет на основании части 3 статьи 161 НК РФ, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском...
(КонсультантПлюс, 2025)...Полагая, что общество ошибочно излишне уплатило сумму НДС сверх выкупной цены приобретаемого муниципального имущества, в результате чего департамент обогатился за его счет на спорную сумму налога, которая подлежит оплате в бюджет на основании части 3 статьи 161 НК РФ, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1.1.1. НДС при компенсации арендатором стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1.1.1. НДС при компенсации арендодателю стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы по договору аренды недвижимости
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Очевидно, что при отгрузке товаров (работ, услуг) необходимо исчислить НДС. Вопрос: по какой ставке? Накручивать НДС сверху с применением выбранной ставки 5 (7) или 20%? Или вытаскивать НДС из стоимости товаров (работ, услуг) с применением соответствующей расчетной ставки 5/105 (7/107) или 20/120?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Очевидно, что при отгрузке товаров (работ, услуг) необходимо исчислить НДС. Вопрос: по какой ставке? Накручивать НДС сверху с применением выбранной ставки 5 (7) или 20%? Или вытаскивать НДС из стоимости товаров (работ, услуг) с применением соответствующей расчетной ставки 5/105 (7/107) или 20/120?
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиару (правообладателю)
(КонсультантПлюс, 2025)Должно быть указано: есть НДС по договору или нет, входит он в лицензионные платежи или начисляется сверху, ставка НДС. Лучше указать его конкретную сумму.
(КонсультантПлюс, 2025)Должно быть указано: есть НДС по договору или нет, входит он в лицензионные платежи или начисляется сверху, ставка НДС. Лучше указать его конкретную сумму.
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Сверх цены договора начислить НДС можно, только если (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 06.09.2024 N 303-ЭС24-9472 по делу N А04-6134/2021, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых в II квартале 2024 г. по вопросам налогообложения, Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-11/90936):
(КонсультантПлюс, 2025)Сверх цены договора начислить НДС можно, только если (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 06.09.2024 N 303-ЭС24-9472 по делу N А04-6134/2021, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых в II квартале 2024 г. по вопросам налогообложения, Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-11/90936):
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. Включает ли экспедитор в базу по НДС выручку от реализации сверх вознаграждения, если услуга оказана с привлечением третьих лиц?
Вопрос: Договором поставки предусмотрена выплата премии (бонуса) поставщику сверх цены договора за объем поставляемого непродовольственного товара в месяц. Облагается ли НДС премия (бонус), выплачиваемая поставщику покупателем за выполнение объема поставок, если она не изменяет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Договором поставки предусмотрена выплата премии (бонуса) поставщику сверх цены договора за объем поставляемого непродовольственного товара в месяц. Облагается ли НДС премия (бонус), выплачиваемая поставщику покупателем за выполнение объема поставок, если она не изменяет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Договором поставки предусмотрена выплата премии (бонуса) поставщику сверх цены договора за объем поставляемого непродовольственного товара в месяц. Облагается ли НДС премия (бонус), выплачиваемая поставщику покупателем за выполнение объема поставок, если она не изменяет стоимость товара?
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДС при возмещении расходов сверх цены договора
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДС при возмещении расходов сверх цены договора
Типовая ситуация: НДС при УСН 2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)С авансов, полученных в период освобождения от НДС, платить налог по обычным или пониженным ставкам не надо. При отгрузке после утраты права на освобождение предъявить покупателю НДС сверх цены договора можно только по соглашению с ним. Если он не согласен, НДС исчисляют по расчетной ставке. Если согласен, вносят изменение в договор и считают налог по выбранной ставке (п. 16 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2025)С авансов, полученных в период освобождения от НДС, платить налог по обычным или пониженным ставкам не надо. При отгрузке после утраты права на освобождение предъявить покупателю НДС сверх цены договора можно только по соглашению с ним. Если он не согласен, НДС исчисляют по расчетной ставке. Если согласен, вносят изменение в договор и считают налог по выбранной ставке (п. 16 Методических рекомендаций).
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Налоговая база при этом определяется как стоимость переданного кредитору имущества. Порядок начисления НДС - сверху или по расчетной ставке - зависит от того, есть ли в постановлении пристава указание на НДС. Если его нет, то нужно считать, что цена уже включает этот налог и собственник вправе определить сумму НДС по расчетной ставке.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Налоговая база при этом определяется как стоимость переданного кредитору имущества. Порядок начисления НДС - сверху или по расчетной ставке - зависит от того, есть ли в постановлении пристава указание на НДС. Если его нет, то нужно считать, что цена уже включает этот налог и собственник вправе определить сумму НДС по расчетной ставке.
Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положения10.1. Уплачивается ли НДС сверх цены, установленной в договоре подряда, если в нем не указано, что НДС включен в цену
Готовое решение: Как согласовать условия о цене и порядке оплаты работ в договоре подряда
(КонсультантПлюс, 2025)указать, включается ли в цену работ НДС. По общему правилу НДС включается в цену (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Но можно согласовать иные условия, касающиеся НДС, в договоре. Это важно, в частности, для подрядчика, поскольку несогласование условия о том, что НДС не входит в цену работ, влечет для него риск невозможности требовать от заказчика уплаты НДС сверх цены;
(КонсультантПлюс, 2025)указать, включается ли в цену работ НДС. По общему правилу НДС включается в цену (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Но можно согласовать иные условия, касающиеся НДС, в договоре. Это важно, в частности, для подрядчика, поскольку несогласование условия о том, что НДС не входит в цену работ, влечет для него риск невозможности требовать от заказчика уплаты НДС сверх цены;