Ндс СТАТУС 01
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс СТАТУС 01 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган начислил штраф и пени неплательщику НДС за неуплату в бюджет налога, предъявленного контрагенту
(КонсультантПлюс, 2026)пояснениями о том, что Организация (ИП), которая обязана уплатить НДС в связи с выставлением покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога на основании п. 5 ст. 173 НК РФ, не приобретает статус налогоплательщика и, соответственно, спорные штраф и пени к ней не применяются >>>
(КонсультантПлюс, 2026)пояснениями о том, что Организация (ИП), которая обязана уплатить НДС в связи с выставлением покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога на основании п. 5 ст. 173 НК РФ, не приобретает статус налогоплательщика и, соответственно, спорные штраф и пени к ней не применяются >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Другие же организации перечисляют НДС в составе ЕНП - со статусом "01" и на общий КБК для ЕНП (182 01 06 12 01 01 0000 510), хотя уведомления об исчисленных налогах вообще не подают.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Другие же организации перечисляют НДС в составе ЕНП - со статусом "01" и на общий КБК для ЕНП (182 01 06 12 01 01 0000 510), хотя уведомления об исчисленных налогах вообще не подают.
Статья: Независимо от права лица на вычет НДС с ремонтных работ страховое возмещение по ним должно включать сумму налога, если это предусмотрено договором
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Отметим также, что данный спор возвращает нас к вопросу, является ли НДС, как косвенный налог, всегда учтенным внутри цены и при необходимости извлекаемым из нее по расчетной ставке, или же это публично-правовая надбавка к цене, которая ее изменяет в зависимости от налогового статуса стороны. Напомним, что несколько месяцев назад СКЭС ВС РФ в рамках дел о взыскании арендной платы в части НДС (А01-525/2021 и А01-523/2021 "Майкопские тепловые сети") был сделан вывод: если стороны договорились о цене, то именно она уплачивается покупателем независимо от изменений налоговой обязанности продавца.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Отметим также, что данный спор возвращает нас к вопросу, является ли НДС, как косвенный налог, всегда учтенным внутри цены и при необходимости извлекаемым из нее по расчетной ставке, или же это публично-правовая надбавка к цене, которая ее изменяет в зависимости от налогового статуса стороны. Напомним, что несколько месяцев назад СКЭС ВС РФ в рамках дел о взыскании арендной платы в части НДС (А01-525/2021 и А01-523/2021 "Майкопские тепловые сети") был сделан вывод: если стороны договорились о цене, то именно она уплачивается покупателем независимо от изменений налоговой обязанности продавца.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены налоговые льготы для участников Военного инновационного технополиса "Эра" (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены налоговые льготы для участников Военного инновационного технополиса "Эра" (01.01.2025)
Письмо ФНС России от 14.10.2022 N СД-4-3/13797@
"О рекомендуемых форме и формате уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации"
(вместе с "Форматом представления уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации в электронной форме", "Порядком заполнения формы Уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации", "Порядком направления рекомендуемой формы сообщения о принятом решении налогового органа при приеме уведомления иностранной организации")Доверенность, подтверждающая статус ответственного обособленного подразделения и дающая право представлять налоговые декларации по НДС и уплачивать НДС в целом по всем обособленным подразделениям иностранной организации, налогоплательщик (уполномоченный представитель налогоплательщика) направляет в налоговый орган в формате, утвержденном приказом ФНС России 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах".
"О рекомендуемых форме и формате уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации"
(вместе с "Форматом представления уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации в электронной форме", "Порядком заполнения формы Уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации", "Порядком направления рекомендуемой формы сообщения о принятом решении налогового органа при приеме уведомления иностранной организации")Доверенность, подтверждающая статус ответственного обособленного подразделения и дающая право представлять налоговые декларации по НДС и уплачивать НДС в целом по всем обособленным подразделениям иностранной организации, налогоплательщик (уполномоченный представитель налогоплательщика) направляет в налоговый орган в формате, утвержденном приказом ФНС России 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах".
Вопрос: Об НДС при реализации ИП, зарегистрированному в налоговом органе г. Байконура, товаров, вывозимых из РФ в г. Байконур.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-13/1/35597)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 01.04.2024, о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении операций по реализации индивидуальному предпринимателю, зарегистрированному в Инспекции Федеральной налоговой службы по городу и космодрому Байконуру, товаров, вывозимых с территории Российской Федерации в город Байконур, Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-13/1/35597)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 01.04.2024, о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении операций по реализации индивидуальному предпринимателю, зарегистрированному в Инспекции Федеральной налоговой службы по городу и космодрому Байконуру, товаров, вывозимых с территории Российской Федерации в город Байконур, Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.11.2024 N 03-07-07/111532 <Условия освобождения услуг по обращению с ТКО от НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)- введенный в действие с 01.01.2020 предельный единый тариф утвержден с учетом НДС (Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1487).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)- введенный в действие с 01.01.2020 предельный единый тариф утвержден с учетом НДС (Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1487).
Вопрос: Освобождаются ли от НДС услуги застройщика по строительству помещений по полученному до 01.01.2024 разрешению на строительство, если после 01.01.2024 внесены изменения в проектную документацию и разрешение на строительство помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В этой связи, поскольку посредством внесения изменений в проектную документацию и в разрешения на строительство объекта статус помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), определен после 01.01.2024, услуги застройщика в отношении строительства названных помещений подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке (пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 29 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В этой связи, поскольку посредством внесения изменений в проектную документацию и в разрешения на строительство объекта статус помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), определен после 01.01.2024, услуги застройщика в отношении строительства названных помещений подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке (пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 29 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
Вопрос: О выделении НДС в документах, размещаемых в ЕИС, и его уплате организацией, применяющей УСН, если услуги в рамках госконтракта оказаны до 01.01.2025, а документ о приемке датирован 09.01.2025.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115196)Таким образом, документы, которые должны быть датированы 31.12.2024, будут иметь дату 09.01.2025.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115196)Таким образом, документы, которые должны быть датированы 31.12.2024, будут иметь дату 09.01.2025.
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Напомним, с 01.01.2023 из-за перехода на ЕНС для того, чтобы налог, в том числе и НДС налогового агента, считался уплаченным, недостаточно просто перечислить деньги (независимо от того, как вы это делаете - в рамках ЕНП или платежкой со статусом "02"). Нужно еще, чтобы наступил крайний срок его уплаты, на дату наступления этого срока на вашем ЕНС была достаточная сумма и налоговый агент вовремя сдал НДС-декларацию, в которой отражен этот налог <9> (подробнее - в ГК, 2023, N 10, с. 61; N 7, с. 54). До этого момента деньги, поступившие на ЕНС в качестве уплаты НДС, остаются в положительном сальдо и могут пойти на иные цели (даже если сразу подать заявление о распоряжении сальдо путем зачета в счет уплаты агентского НДС) <10>. Например, инспекция спишет деньги с ЕНС в счет возникшего долга по другим платежам с более ранним сроком уплаты или, при недостаточности суммы сальдо, распределит его 28-го числа между всеми вашими налоговыми обязательствами. Или сама организация может при необходимости ими распорядиться как-то иначе, в том числе и забрать себе обратно по заявлению <11>. Поэтому досрочное перечисление суммы НДС его уплатой, то есть исполнением обязанности налогового агента, еще не считается.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Напомним, с 01.01.2023 из-за перехода на ЕНС для того, чтобы налог, в том числе и НДС налогового агента, считался уплаченным, недостаточно просто перечислить деньги (независимо от того, как вы это делаете - в рамках ЕНП или платежкой со статусом "02"). Нужно еще, чтобы наступил крайний срок его уплаты, на дату наступления этого срока на вашем ЕНС была достаточная сумма и налоговый агент вовремя сдал НДС-декларацию, в которой отражен этот налог <9> (подробнее - в ГК, 2023, N 10, с. 61; N 7, с. 54). До этого момента деньги, поступившие на ЕНС в качестве уплаты НДС, остаются в положительном сальдо и могут пойти на иные цели (даже если сразу подать заявление о распоряжении сальдо путем зачета в счет уплаты агентского НДС) <10>. Например, инспекция спишет деньги с ЕНС в счет возникшего долга по другим платежам с более ранним сроком уплаты или, при недостаточности суммы сальдо, распределит его 28-го числа между всеми вашими налоговыми обязательствами. Или сама организация может при необходимости ими распорядиться как-то иначе, в том числе и забрать себе обратно по заявлению <11>. Поэтому досрочное перечисление суммы НДС его уплатой, то есть исполнением обязанности налогового агента, еще не считается.
Вопрос: Об основаниях освобождения от обязанностей плательщика НДС организаций - участников проекта "Сколково", применяющих УСН и ОСН.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-07-11/6192)Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ в редакции до 01.01.2025).
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-07-11/6192)Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ в редакции до 01.01.2025).
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру, выставляемый в адрес ИП
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 6 "Покупатель" укажите фамилию, имя и отчество ИП. Если вы не укажете статус "ИП", то существенным нарушением это не будет и к отказу в вычете НДС не приведет (пп. "и" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-07-14/30461);
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 6 "Покупатель" укажите фамилию, имя и отчество ИП. Если вы не укажете статус "ИП", то существенным нарушением это не будет и к отказу в вычете НДС не приведет (пп. "и" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-07-14/30461);
Статья: Два вопроса по "переходным" НДС-вычетам от упрощенцев с НДС 20%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Право на вычет входного НДС по остаткам товаров появляется у упрощенцев, выбравших ставку НДС 20%, начиная с 01.01.2025 при выполнении стандартных условий <2>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Право на вычет входного НДС по остаткам товаров появляется у упрощенцев, выбравших ставку НДС 20%, начиная с 01.01.2025 при выполнении стандартных условий <2>:
Вопрос: Как заполнить платежное поручение по исполнительному листу в службу судебных приставов?
(Консультация эксперта, 2026)в поле 24 "Назначение платежа" указывается пояснение к платежу, например "Уплата НДС по исполнительному листу от 23.05.2024 серия АС N 9876543";
(Консультация эксперта, 2026)в поле 24 "Назначение платежа" указывается пояснение к платежу, например "Уплата НДС по исполнительному листу от 23.05.2024 серия АС N 9876543";
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по обращению с ТКО, реализуемых организацией, утратившей статус регионального оператора.
(Письмо Минфина России от 31.01.2024 N 03-07-11/7534)Вопрос: По итогам конкурсного отбора региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами (далее - ТКО) организация заключила соглашения об организации деятельности по обращению с ТКО по территориальным зонам Республики Хакасия N 2 и N 5 с Министерством природных ресурсов и экологии Республики Хакасия, и с 01.01.2019 организации присвоен статус регионального оператора на 10 лет.
(Письмо Минфина России от 31.01.2024 N 03-07-11/7534)Вопрос: По итогам конкурсного отбора региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами (далее - ТКО) организация заключила соглашения об организации деятельности по обращению с ТКО по территориальным зонам Республики Хакасия N 2 и N 5 с Министерством природных ресурсов и экологии Республики Хакасия, и с 01.01.2019 организации присвоен статус регионального оператора на 10 лет.