НДс ст 170
Подборка наиболее важных документов по запросу НДс ст 170 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
(КонсультантПлюс, 2026)Документами и иными свидетельствами, подтверждающими что ТМЦ или ОС списаны из-за порчи, недостачи, хищения, брака, морального или физического износа или по другим причинам, не служащим основанием для восстановления НДС (п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Документами и иными свидетельствами, подтверждающими что ТМЦ или ОС списаны из-за порчи, недостачи, хищения, брака, морального или физического износа или по другим причинам, не служащим основанием для восстановления НДС (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Важнейшая практика по ст. 170 НК РФНДС нужно восстанавливать единовременно на основании п. 3 ст. 170 НК РФ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСПОРЯДОК ОТНЕСЕНИЯ СУММ НДС НА ЗАТРАТЫ
Вопрос: Банк приобрел новогодние подарки для работников клиентов (юрлица) стоимостью 3 000 руб. каждый. На подарки нанесен логотип банка. Нужно ли начислять НДС при передаче подарков? Если да, вправе ли банк учесть при расчете налога на прибыль начисленную сумму НДС (банк применяет п. 5 ст. 170 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк приобрел новогодние подарки для работников клиентов (юрлица) стоимостью 3 000 руб. каждый. На подарки нанесен логотип банка. Нужно ли начислять НДС при передаче подарков? Если да, вправе ли банк учесть при расчете налога на прибыль начисленную сумму НДС (банк применяет п. 5 ст. 170 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк приобрел новогодние подарки для работников клиентов (юрлица) стоимостью 3 000 руб. каждый. На подарки нанесен логотип банка. Нужно ли начислять НДС при передаче подарков? Если да, вправе ли банк учесть при расчете налога на прибыль начисленную сумму НДС (банк применяет п. 5 ст. 170 НК РФ)?
Готовое решение: Вычет НДС у лицензиата по уплаченным роялти и иным лицензионным платежам
(КонсультантПлюс, 2026)Если объект интеллектуальной собственности вы планируете использовать и для облагаемых по общеустановленным ставкам (22% и 10%), и для необлагаемых операций, вам нужно вести раздельный учет "входного" НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если объект интеллектуальной собственности вы планируете использовать и для облагаемых по общеустановленным ставкам (22% и 10%), и для необлагаемых операций, вам нужно вести раздельный учет "входного" НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче недвижимого имущества (объекта ОС) в уставный капитал НДС восстановите в сумме, пропорциональной его бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При передаче в уставный капитал неамортизируемой недвижимости восстанавливается вся сумма принятого к вычету "входного" НДС (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче недвижимого имущества (объекта ОС) в уставный капитал НДС восстановите в сумме, пропорциональной его бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При передаче в уставный капитал неамортизируемой недвижимости восстанавливается вся сумма принятого к вычету "входного" НДС (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Типовая ситуация: НДС при УСН 2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженные ставки НДС 5% и 7% применяют без вычетов входного налога. В 2026 г. ставку 5% применяют при доходах до 272,5 млн руб., при превышении этой суммы - ставку 7%. Вместо этого можно платить НДС по обычным ставкам 22% или 10% и принимать к вычету входной НДС (ст. 170 НК РФ, п. 9 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженные ставки НДС 5% и 7% применяют без вычетов входного налога. В 2026 г. ставку 5% применяют при доходах до 272,5 млн руб., при превышении этой суммы - ставку 7%. Вместо этого можно платить НДС по обычным ставкам 22% или 10% и принимать к вычету входной НДС (ст. 170 НК РФ, п. 9 Методических рекомендаций).
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)При ликвидации организации восстанавливать НДС нужно по тем основным средствам, которые вы передаете участнику организации, поскольку передача имущества участнику общества в пределах его первоначального взноса не является объектом налогообложения по НДС. Это следует из пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. Восстановите НДС на дату передачи ОС участнику (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если участнику передается ОС по стоимости, не превышающей первоначальный взнос этого участника и остаточную стоимость ОС, сформированную по данным бухгалтерского учета, то НДС, принятый к вычету по такому ОС, восстанавливайте в общем порядке (описан в разд. 2.2 данного материала) - пропорционально остаточной (балансовой) стоимости ОС без учета переоценки (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.07.2019 N 03-07-11/52674).
(КонсультантПлюс, 2026)При ликвидации организации восстанавливать НДС нужно по тем основным средствам, которые вы передаете участнику организации, поскольку передача имущества участнику общества в пределах его первоначального взноса не является объектом налогообложения по НДС. Это следует из пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. Восстановите НДС на дату передачи ОС участнику (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если участнику передается ОС по стоимости, не превышающей первоначальный взнос этого участника и остаточную стоимость ОС, сформированную по данным бухгалтерского учета, то НДС, принятый к вычету по такому ОС, восстанавливайте в общем порядке (описан в разд. 2.2 данного материала) - пропорционально остаточной (балансовой) стоимости ОС без учета переоценки (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.07.2019 N 03-07-11/52674).
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)В расчет пропорции включайте стоимость всех отгруженных (переданных) товаров, работ, услуг, имущественных прав, как облагаемых, так и не облагаемых НДС (п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В расчет пропорции включайте стоимость всех отгруженных (переданных) товаров, работ, услуг, имущественных прав, как облагаемых, так и не облагаемых НДС (п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
Статья: ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и восстановление НДС
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В ряде случаев НДС, ранее правомерно принятый к вычету при приобретении (создании) основных средств и нематериальных активов (далее - ОС и НМА), подлежит восстановлению (подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). НДС, подлежащий восстановлению, определяется в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Для анализа в статье возьмем из всех ситуаций, перечисленных в подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, вопрос, связанный с передачей ОС (НМА) в уставный капитал хозяйственного общества.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В ряде случаев НДС, ранее правомерно принятый к вычету при приобретении (создании) основных средств и нематериальных активов (далее - ОС и НМА), подлежит восстановлению (подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). НДС, подлежащий восстановлению, определяется в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Для анализа в статье возьмем из всех ситуаций, перечисленных в подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, вопрос, связанный с передачей ОС (НМА) в уставный капитал хозяйственного общества.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Документами для восстановления НДС являются (п. 3.1 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Документами для восстановления НДС являются (п. 3.1 ст. 170 НК РФ):
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Входной НДС по субсидированным затратам, в том числе на приобретение ОС, к вычету не принимают, а сразу включают в налоговые расходы. Применить вычет можно, только если субсидия предоставлена на финансирование затрат без НДС (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-14/50975).
(Издательство "Главная книга", 2026)Входной НДС по субсидированным затратам, в том числе на приобретение ОС, к вычету не принимают, а сразу включают в налоговые расходы. Применить вычет можно, только если субсидия предоставлена на финансирование затрат без НДС (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-14/50975).
Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)С 2026 г. установлено, что если вы применяете ставки 5 или 7% на вас не распространяется действие п. 4 ст. 170 НК РФ, который касается ведения раздельного учета "входного" НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С 2026 г. установлено, что если вы применяете ставки 5 или 7% на вас не распространяется действие п. 4 ст. 170 НК РФ, который касается ведения раздельного учета "входного" НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).