НДС сроки отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС сроки отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11 "Представление сведений для индивидуального (персонифицированного) учета" Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ начислил страхователю штраф, выявив, что последний несвоевременно представил сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Фонд указал, что последним днем для представления сведений за март 2020 года является 12.05.2020; страхователем отчетность представлена 15.05.2020. Суд не согласился с Фондом, указав, что Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" до 15.05.2020 продлены сроки представления налоговых деклараций по НДС, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года. Поскольку правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, регулируются законодательством РФ о налогах и сборах, срок предоставления сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах за март 2020 года также был продлен Постановлением N 409 до 15.05.2020.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ начислил страхователю штраф, выявив, что последний несвоевременно представил сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Фонд указал, что последним днем для представления сведений за март 2020 года является 12.05.2020; страхователем отчетность представлена 15.05.2020. Суд не согласился с Фондом, указав, что Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" до 15.05.2020 продлены сроки представления налоговых деклараций по НДС, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года. Поскольку правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, регулируются законодательством РФ о налогах и сборах, срок предоставления сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах за март 2020 года также был продлен Постановлением N 409 до 15.05.2020.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с контрагента убытков в размере НДС, в возмещении которого ему было отказано. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку общество не доказало вину контрагента в возникновении у общества обязанности уплатить НДС и нарушение контрагентом принятых на себя обязательств по договору, повлекших для истца убытки в виде невозможности возмещения НДС в результате принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении налога. Суд указал, что контрагент располагал всем необходимым для осуществления работ в рамках договоров, представил сведения о сотрудниках в налоговый орган, своевременно представил в налоговый орган налоговую отчетность, подрядчики выполнили работы полностью и в срок, претензии к самому контрагенту у налогового органа отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с контрагента убытков в размере НДС, в возмещении которого ему было отказано. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку общество не доказало вину контрагента в возникновении у общества обязанности уплатить НДС и нарушение контрагентом принятых на себя обязательств по договору, повлекших для истца убытки в виде невозможности возмещения НДС в результате принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении налога. Суд указал, что контрагент располагал всем необходимым для осуществления работ в рамках договоров, представил сведения о сотрудниках в налоговый орган, своевременно представил в налоговый орган налоговую отчетность, подрядчики выполнили работы полностью и в срок, претензии к самому контрагенту у налогового органа отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Сроки сдачи отчетности по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Сроки сдачи отчетности по НДС
Статья: НДС-2023: держим руку на пульсе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)НДС-отчетность: сроки те же
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)НДС-отчетность: сроки те же
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.15.3. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.15.3. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации следует подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)В статье рассмотрим, в какие сроки следует подать отчетность за II квартал и 1-е полугодие 2023 г. в налоговую и другие органы. В этом номере напомним о самых распространенных формах деклараций (декларация по налогу на прибыль, НДС, алкогольная декларация). В ближайших номерах "ЭЖ-Бухгалтер" расскажем о сроках и порядке представления отчетности, которую не затронули в этой статье.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)В статье рассмотрим, в какие сроки следует подать отчетность за II квартал и 1-е полугодие 2023 г. в налоговую и другие органы. В этом номере напомним о самых распространенных формах деклараций (декларация по налогу на прибыль, НДС, алкогольная декларация). В ближайших номерах "ЭЖ-Бухгалтер" расскажем о сроках и порядке представления отчетности, которую не затронули в этой статье.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)ФНС разработала проект специальных контрольных соотношений (КС) ко всем формам налоговой отчетности. Начисления на ЕНС по декларациям и расчетам с нарушением хотя бы одного такого КС инспекция сделает только после камеральной проверки (ее максимальный срок - 3 месяца, по НДС - 2 месяца). Из-за этого налог может быть списан с ЕНС позже крайнего срока уплаты, и тогда даже при наличии на ЕНС достаточной суммы придется заплатить пени. Такое правило вступило в силу 01.10.2023 <1>, однако пока не применяется из-за отсутствия приказа с перечнем КС.
("Главная книга", 2023, N 22)ФНС разработала проект специальных контрольных соотношений (КС) ко всем формам налоговой отчетности. Начисления на ЕНС по декларациям и расчетам с нарушением хотя бы одного такого КС инспекция сделает только после камеральной проверки (ее максимальный срок - 3 месяца, по НДС - 2 месяца). Из-за этого налог может быть списан с ЕНС позже крайнего срока уплаты, и тогда даже при наличии на ЕНС достаточной суммы придется заплатить пени. Такое правило вступило в силу 01.10.2023 <1>, однако пока не применяется из-за отсутствия приказа с перечнем КС.
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Последнюю декларацию по НДС и другую налоговую отчетность, если есть основания для этого, представьте в общие сроки, так как специальных сроков в случае закрытия ИП нет. При этом рекомендуем не дожидаться конца сроков и сдать отчетность раньше - после прекращения деятельности.
(КонсультантПлюс, 2025)Последнюю декларацию по НДС и другую налоговую отчетность, если есть основания для этого, представьте в общие сроки, так как специальных сроков в случае закрытия ИП нет. При этом рекомендуем не дожидаться конца сроков и сдать отчетность раньше - после прекращения деятельности.
Типовая ситуация: Как закрыть ИП
(Издательство "Главная книга", 2025)Сроки сдачи отчетности при закрытии ИП
(Издательство "Главная книга", 2025)Сроки сдачи отчетности при закрытии ИП
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамКамеральная налоговая проверка в общем случае проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации или расчета (далее - отчетность) (п. 2 ст. 88 НК РФ). В отношении деклараций по НДС срок по общему правилу составляет два месяца со дня подачи декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Его могут продлить до трех месяцев, если проверяющие найдут признаки нарушений (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Вопрос: Как оформить и куда представлять декларацию по НДС при реорганизации, если организация (г. Москва) присоединена к другой организации (г. Калуга) и обе на ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)Правила ст. ст. 80, 174 НК РФ не предусматривают изменения сроков представления налоговой декларации по НДС в случае, если в течение налогового периода произошла реорганизация организации-налогоплательщика. Обязанность по представлению налоговой отчетности должен исполнить правопреемник налогоплательщика, если налогоплательщик не исполнил ее самостоятельно до момента прекращения деятельности в порядке реорганизации (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. п. 1, 2 ст. 50, п. 1 ст. 80 НК РФ, п. 1 Письма ФНС России от России от 12.05.2014 N ГД-4-3/8919, Письмо УФНС России по г. Москве от 13.05.2015 N 24-15/046265@).
(Консультация эксперта, 2025)Правила ст. ст. 80, 174 НК РФ не предусматривают изменения сроков представления налоговой декларации по НДС в случае, если в течение налогового периода произошла реорганизация организации-налогоплательщика. Обязанность по представлению налоговой отчетности должен исполнить правопреемник налогоплательщика, если налогоплательщик не исполнил ее самостоятельно до момента прекращения деятельности в порядке реорганизации (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. п. 1, 2 ст. 50, п. 1 ст. 80 НК РФ, п. 1 Письма ФНС России от России от 12.05.2014 N ГД-4-3/8919, Письмо УФНС России по г. Москве от 13.05.2015 N 24-15/046265@).
Статья: Lex PPPs как источник регулирования трансграничных отношений в сфере государственно-частного партнерства и роль международных организаций в формировании lex PPPs
(С.В. Маслова)
("Международное право и международные организации", 2021, N 4)Перспективы развития lex PPPs во многом зависят от государств. Вместе с тем исключительно важной уже сейчас является роль международных организаций и для формирования lex PPPs, и для дальнейшего развития. В этом процессе участвуют международные межправительственные организации, в частности Всемирный банк, ЮНСИТРАЛ, Европейский инвестиционный банк, а также международные негосударственные организации и организации, имеющие смешанное членство, в частности Европейский экспертный центр ГЧП (European PPP Expertise Centre), Центр правовых ресурсов ГЧП (Public-Private Partnership Legal Resource Center), ранее известный как Центр ресурсов ГЧП по контрактам, законам и регуляторам ГЧП (PPP Resource Center for PPP Contracts, Laws and Regulators), Международный комитет по толкованию международных стандартов финансовой отчетности (International Accounting Standards Committee), Международная федерация инженеров-консультантов (International Federation of Consulting Engineers) и др. Членами этих международных институционных образований являются относящиеся к разным правопорядкам субъекты трансграничных отношений - институциональные и частные инвесторы, публичные партнеры и частные партнеры, их национальные ассоциации, банки и иные кредитные организации, страховые компании, эксперты и международные юридические компании в качестве консультантов в сфере ГЧП и др. В рамках деятельности этих организаций и при участии их членов обсуждается и консолидируется апробированная и подтвердившая свою эффективность лучшая практика ГЧП (PPP best practices), вырабатываются "наиболее удобные" формулировки и решения для оформления трансграничных контрактных отношений в сфере ГЧП. Охарактеризуем деятельность Европейского экспертного центра ГЧП, созданного в 2008 году в рамках Департамента консультационных услуг Европейского инвестиционного банка. Основная цель деятельности Европейского экспертного центра по ГЧП заключается в поддержке государственного сектора по всей Европе в обеспечении более эффективных ГЧП. Членский состав включает 42 организации-члена (member organisations), среди которых национальные или региональные подразделения по ГЧП, уполномоченные в сфере ГЧП органы власти. Например, Бельгия представлена в Европейском экспертном центре по ГЧП Фламандским центром знаний о ГЧП (Vlaams Kenniscentrum PPS) и Валлонским подразделением ГЧП (Cellule d'Informations ), Франция - Центром поддержки финансирования инфраструктуры (FININFRA - Mission d'appui au financement des infrastructures), Финляндия - Агентством транспортной инфраструктуры (Finnish Transport Infrastructure Agency), Греция - Специальным секретариатом по ГЧП (Special Secretariat for PPPs), Португалия - Центром технического сопровождения проектов ГЧП (Unidade de Acompanhamento de Projetos, UTAP), Сербия - Комиссией по ГЧП (Комисjа за jaвно приватно партнерство). Другие государства представлены органами государственной власти, осуществляющими права и обязанности публичного партнера в проектах ГЧП, к примеру министерством финансов (Германия, Израиль, Литва, Люксембург, Румыния, Словакия, Словения и др.). Европейским экспертным центром по ГЧП разработаны и типизированы условия соглашения о ГЧП о платежах в зависимости от формы ГЧП и используемого платежного механизма ("authority-pays" PPP contract; "user-pay" PPP contract), условия о контроле за проектированием, строительством и эксплуатацией объекта ГЧП, о требованиях по назначению ключевого персонала, показателях эффективности, требованиях к предоставлению информации, отчетности, расторжении соглашения о ГЧП; предупреждении и разрешении споров (Руководство по управлению ГЧП в течение срока действия соглашения о ГЧП) [26]; отдельные положения соглашений о ГЧП, предусматривающие особенности применения НДС при заключении и исполнении соглашений о ГЧП (Руководство по НДС и соглашениям о ГЧП) [28], условия соглашений о ГЧП о расторжении и форс-мажоре (Обзор практики и руководство по условиям соглашений о ГЧП о расторжении и форс-мажоре) [27]; условия соглашения о ГЧП о гарантии минимального дохода, гарантии спроса, условие прямого соглашения о кредитной гарантии (Руководство по государственным гарантиям в ГЧП) [20]. Следует отметить, что в ряде случаев работа по выработке стандартных условий соглашений о ГЧП и иных проектных соглашений ведется Европейским экспертным центром по ГЧП во взаимодействии с юридическими консультантами, имеющими большой опыт структурирования и сопровождения трансграничных проектов ГЧП. К примеру, Руководство по НДС и соглашениям о ГЧП подготовлено Европейским экспертным центром по ГЧП совместно с Deloitte, а Обзор практики и руководство по положениям о расторжении и форс-мажоре в соглашениях о ГЧП совместно с Allen & Overy.
(С.В. Маслова)
("Международное право и международные организации", 2021, N 4)Перспективы развития lex PPPs во многом зависят от государств. Вместе с тем исключительно важной уже сейчас является роль международных организаций и для формирования lex PPPs, и для дальнейшего развития. В этом процессе участвуют международные межправительственные организации, в частности Всемирный банк, ЮНСИТРАЛ, Европейский инвестиционный банк, а также международные негосударственные организации и организации, имеющие смешанное членство, в частности Европейский экспертный центр ГЧП (European PPP Expertise Centre), Центр правовых ресурсов ГЧП (Public-Private Partnership Legal Resource Center), ранее известный как Центр ресурсов ГЧП по контрактам, законам и регуляторам ГЧП (PPP Resource Center for PPP Contracts, Laws and Regulators), Международный комитет по толкованию международных стандартов финансовой отчетности (International Accounting Standards Committee), Международная федерация инженеров-консультантов (International Federation of Consulting Engineers) и др. Членами этих международных институционных образований являются относящиеся к разным правопорядкам субъекты трансграничных отношений - институциональные и частные инвесторы, публичные партнеры и частные партнеры, их национальные ассоциации, банки и иные кредитные организации, страховые компании, эксперты и международные юридические компании в качестве консультантов в сфере ГЧП и др. В рамках деятельности этих организаций и при участии их членов обсуждается и консолидируется апробированная и подтвердившая свою эффективность лучшая практика ГЧП (PPP best practices), вырабатываются "наиболее удобные" формулировки и решения для оформления трансграничных контрактных отношений в сфере ГЧП. Охарактеризуем деятельность Европейского экспертного центра ГЧП, созданного в 2008 году в рамках Департамента консультационных услуг Европейского инвестиционного банка. Основная цель деятельности Европейского экспертного центра по ГЧП заключается в поддержке государственного сектора по всей Европе в обеспечении более эффективных ГЧП. Членский состав включает 42 организации-члена (member organisations), среди которых национальные или региональные подразделения по ГЧП, уполномоченные в сфере ГЧП органы власти. Например, Бельгия представлена в Европейском экспертном центре по ГЧП Фламандским центром знаний о ГЧП (Vlaams Kenniscentrum PPS) и Валлонским подразделением ГЧП (Cellule d'Informations ), Франция - Центром поддержки финансирования инфраструктуры (FININFRA - Mission d'appui au financement des infrastructures), Финляндия - Агентством транспортной инфраструктуры (Finnish Transport Infrastructure Agency), Греция - Специальным секретариатом по ГЧП (Special Secretariat for PPPs), Португалия - Центром технического сопровождения проектов ГЧП (Unidade de Acompanhamento de Projetos, UTAP), Сербия - Комиссией по ГЧП (Комисjа за jaвно приватно партнерство). Другие государства представлены органами государственной власти, осуществляющими права и обязанности публичного партнера в проектах ГЧП, к примеру министерством финансов (Германия, Израиль, Литва, Люксембург, Румыния, Словакия, Словения и др.). Европейским экспертным центром по ГЧП разработаны и типизированы условия соглашения о ГЧП о платежах в зависимости от формы ГЧП и используемого платежного механизма ("authority-pays" PPP contract; "user-pay" PPP contract), условия о контроле за проектированием, строительством и эксплуатацией объекта ГЧП, о требованиях по назначению ключевого персонала, показателях эффективности, требованиях к предоставлению информации, отчетности, расторжении соглашения о ГЧП; предупреждении и разрешении споров (Руководство по управлению ГЧП в течение срока действия соглашения о ГЧП) [26]; отдельные положения соглашений о ГЧП, предусматривающие особенности применения НДС при заключении и исполнении соглашений о ГЧП (Руководство по НДС и соглашениям о ГЧП) [28], условия соглашений о ГЧП о расторжении и форс-мажоре (Обзор практики и руководство по условиям соглашений о ГЧП о расторжении и форс-мажоре) [27]; условия соглашения о ГЧП о гарантии минимального дохода, гарантии спроса, условие прямого соглашения о кредитной гарантии (Руководство по государственным гарантиям в ГЧП) [20]. Следует отметить, что в ряде случаев работа по выработке стандартных условий соглашений о ГЧП и иных проектных соглашений ведется Европейским экспертным центром по ГЧП во взаимодействии с юридическими консультантами, имеющими большой опыт структурирования и сопровождения трансграничных проектов ГЧП. К примеру, Руководство по НДС и соглашениям о ГЧП подготовлено Европейским экспертным центром по ГЧП совместно с Deloitte, а Обзор практики и руководство по положениям о расторжении и форс-мажоре в соглашениях о ГЧП совместно с Allen & Overy.
Статья: О нюансах подачи декларации по НДС до окончания налогового периода
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Налогоплательщик обязан представить декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. А с какого числа начинается отведенный для подачи отчетности срок? Интересует, в частности, вопрос: может ли налогоплательщик представить декларацию до окончания налогового периода, если ему известно, что ни отгрузки, ни "входного" НДС за этот квартал уже не будет?
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Налогоплательщик обязан представить декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. А с какого числа начинается отведенный для подачи отчетности срок? Интересует, в частности, вопрос: может ли налогоплательщик представить декларацию до окончания налогового периода, если ему известно, что ни отгрузки, ни "входного" НДС за этот квартал уже не будет?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете, а также в бухгалтерской отчетности организации комиссию банка за выдачу кредита? Согласно учетной политике организации в целях бухгалтерского учета дополнительные затраты по займам и кредитам включаются в прочие расходы равномерно в течение срока займа (кредита)...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма комиссии составила 12 000 руб. (НДС не облагается). Срок предоставленного организации кредита на пополнение оборотных средств составляет девять месяцев. Бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца. В налоговом учете применяется метод начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма комиссии составила 12 000 руб. (НДС не облагается). Срок предоставленного организации кредита на пополнение оборотных средств составляет девять месяцев. Бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца. В налоговом учете применяется метод начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.