НДС сроки отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС сроки отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11 "Представление сведений для индивидуального (персонифицированного) учета" Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ начислил страхователю штраф, выявив, что последний несвоевременно представил сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Фонд указал, что последним днем для представления сведений за март 2020 года является 12.05.2020; страхователем отчетность представлена 15.05.2020. Суд не согласился с Фондом, указав, что Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" до 15.05.2020 продлены сроки представления налоговых деклараций по НДС, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года. Поскольку правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, регулируются законодательством РФ о налогах и сборах, срок предоставления сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах за март 2020 года также был продлен Постановлением N 409 до 15.05.2020.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ начислил страхователю штраф, выявив, что последний несвоевременно представил сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Фонд указал, что последним днем для представления сведений за март 2020 года является 12.05.2020; страхователем отчетность представлена 15.05.2020. Суд не согласился с Фондом, указав, что Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" до 15.05.2020 продлены сроки представления налоговых деклараций по НДС, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года. Поскольку правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, регулируются законодательством РФ о налогах и сборах, срок предоставления сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах за март 2020 года также был продлен Постановлением N 409 до 15.05.2020.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с контрагента убытков в размере НДС, в возмещении которого ему было отказано. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку общество не доказало вину контрагента в возникновении у общества обязанности уплатить НДС и нарушение контрагентом принятых на себя обязательств по договору, повлекших для истца убытки в виде невозможности возмещения НДС в результате принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении налога. Суд указал, что контрагент располагал всем необходимым для осуществления работ в рамках договоров, представил сведения о сотрудниках в налоговый орган, своевременно представил в налоговый орган налоговую отчетность, подрядчики выполнили работы полностью и в срок, претензии к самому контрагенту у налогового органа отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с контрагента убытков в размере НДС, в возмещении которого ему было отказано. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку общество не доказало вину контрагента в возникновении у общества обязанности уплатить НДС и нарушение контрагентом принятых на себя обязательств по договору, повлекших для истца убытки в виде невозможности возмещения НДС в результате принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении налога. Суд указал, что контрагент располагал всем необходимым для осуществления работ в рамках договоров, представил сведения о сотрудниках в налоговый орган, своевременно представил в налоговый орган налоговую отчетность, подрядчики выполнили работы полностью и в срок, претензии к самому контрагенту у налогового органа отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Сроки сдачи отчетности по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Сроки сдачи отчетности по НДС
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)За несвоевременную сдачу декларации по НДС применяется штраф по статье 119 НК РФ - 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и при этом не менее 1 000 рублей. Но ввиду непростой адаптации "упрощенцев" к работе с НДС Постановлением Правительства от 23 апреля 2025 года N 530 ввели мораторий на штрафы за ошибки и нарушение сроков представления отчетности по НДС для фирм и ИП на УСН.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)За несвоевременную сдачу декларации по НДС применяется штраф по статье 119 НК РФ - 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и при этом не менее 1 000 рублей. Но ввиду непростой адаптации "упрощенцев" к работе с НДС Постановлением Правительства от 23 апреля 2025 года N 530 ввели мораторий на штрафы за ошибки и нарушение сроков представления отчетности по НДС для фирм и ИП на УСН.
Нормативные акты
Справочная информация: "Таможенный календарь на 2026 год"
(по состоянию на 26.03.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НДС, АКЦИЗЫ И ДРУГИЕ ПЛАТЕЖИ, ВЗИМАЕМЫЕ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ В ЕАЭС
(по состоянию на 26.03.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НДС, АКЦИЗЫ И ДРУГИЕ ПЛАТЕЖИ, ВЗИМАЕМЫЕ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ В ЕАЭС
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.15.3. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.15.3. Заявление о возмещении (зачете, возврате) НДС, банковская гарантия
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2026)От штрафа за неуплату или несвоевременную уплату НДС вас могут освободить, в частности, в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2026)От штрафа за неуплату или несвоевременную уплату НДС вас могут освободить, в частности, в следующих случаях:
Статья: Единая упрощенная декларация - 2025
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Направлять ЕУД необходимо в сроки, установленные для подачи налоговой отчетности. Например, для налога на прибыль организаций документы сдают ежеквартально. В отношении НДС действует аналогичный интервал времени. А вот для налога на имущество организаций срок сдачи отчетности установлен раз в год.
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Направлять ЕУД необходимо в сроки, установленные для подачи налоговой отчетности. Например, для налога на прибыль организаций документы сдают ежеквартально. В отношении НДС действует аналогичный интервал времени. А вот для налога на имущество организаций срок сдачи отчетности установлен раз в год.
Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки сдает представительство иностранной коммерческой организации (по налогам, страховым взносам, бухгалтерскую, статистическую)?
(Консультация эксперта, 2026)Какую отчетность и в какие сроки сдает представительство иностранной коммерческой организации (по налогам, страховым взносам, бухгалтерскую, статистическую)?
(Консультация эксперта, 2026)Какую отчетность и в какие сроки сдает представительство иностранной коммерческой организации (по налогам, страховым взносам, бухгалтерскую, статистическую)?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамКамеральная налоговая проверка в общем случае проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации или расчета (далее - отчетность) (п. 2 ст. 88 НК РФ). В отношении деклараций по НДС срок по общему правилу составляет два месяца со дня подачи декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Его могут продлить до трех месяцев, если проверяющие найдут признаки нарушений (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Статья: Освобождение от НДС: выгодная льгота или скрытая налоговая ловушка?
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Нарушение срока уведомления об освобождении от НДС не лишает вас права на применение освобождения <8>, но злоупотреблять этим не нужно. Если уведомление вы не направили, а уплачивать налог и сдавать отчетность перестали, это привлечет внимание налогового органа.
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Нарушение срока уведомления об освобождении от НДС не лишает вас права на применение освобождения <8>, но злоупотреблять этим не нужно. Если уведомление вы не направили, а уплачивать налог и сдавать отчетность перестали, это привлечет внимание налогового органа.
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)При работе на ОСН также требуется ежеквартально/ежемесячно сдавать отчетность по налогу на прибыль (для юридических лиц) и направлять квартальную декларацию по НДС. Срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)При работе на ОСН также требуется ежеквартально/ежемесячно сдавать отчетность по налогу на прибыль (для юридических лиц) и направлять квартальную декларацию по НДС. Срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Вопрос: Организация применяла освобождение от НДС с 01.01.2022 до конца года. В 2023 г. обнаружен акт выполненных работ, с учетом которого в мае 2022 г. лимит выручки был бы превышен. Вправе ли организация отразить эту реализацию в 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Выручка учитывается налогоплательщиком в том периоде, к которому имеет отношение исходя из правил бухучета. Несвоевременное обнаружение факта превышения лимита выручки, установленной в целях освобождения от уплаты НДС, влечет за собой привлечение к налоговой ответственности за непредставление налоговой отчетности в установленный срок и за неуплату НДС, начисление сумм неуплаченных налогов и пеней. Расчетные ставки по НДС согласно официальной позиции Минфина России не применяются. С 01.01.2023 при исчислении пеней по налогам, уплачиваемым до указанной даты, необходимо учитывать сальдо ЕНС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Выручка учитывается налогоплательщиком в том периоде, к которому имеет отношение исходя из правил бухучета. Несвоевременное обнаружение факта превышения лимита выручки, установленной в целях освобождения от уплаты НДС, влечет за собой привлечение к налоговой ответственности за непредставление налоговой отчетности в установленный срок и за неуплату НДС, начисление сумм неуплаченных налогов и пеней. Расчетные ставки по НДС согласно официальной позиции Минфина России не применяются. С 01.01.2023 при исчислении пеней по налогам, уплачиваемым до указанной даты, необходимо учитывать сальдо ЕНС.
Статья: Lex PPPs как источник регулирования трансграничных отношений в сфере государственно-частного партнерства и роль международных организаций в формировании lex PPPs
(С.В. Маслова)
("Международное право и международные организации", 2021, N 4)Перспективы развития lex PPPs во многом зависят от государств. Вместе с тем исключительно важной уже сейчас является роль международных организаций и для формирования lex PPPs, и для дальнейшего развития. В этом процессе участвуют международные межправительственные организации, в частности Всемирный банк, ЮНСИТРАЛ, Европейский инвестиционный банк, а также международные негосударственные организации и организации, имеющие смешанное членство, в частности Европейский экспертный центр ГЧП (European PPP Expertise Centre), Центр правовых ресурсов ГЧП (Public-Private Partnership Legal Resource Center), ранее известный как Центр ресурсов ГЧП по контрактам, законам и регуляторам ГЧП (PPP Resource Center for PPP Contracts, Laws and Regulators), Международный комитет по толкованию международных стандартов финансовой отчетности (International Accounting Standards Committee), Международная федерация инженеров-консультантов (International Federation of Consulting Engineers) и др. Членами этих международных институционных образований являются относящиеся к разным правопорядкам субъекты трансграничных отношений - институциональные и частные инвесторы, публичные партнеры и частные партнеры, их национальные ассоциации, банки и иные кредитные организации, страховые компании, эксперты и международные юридические компании в качестве консультантов в сфере ГЧП и др. В рамках деятельности этих организаций и при участии их членов обсуждается и консолидируется апробированная и подтвердившая свою эффективность лучшая практика ГЧП (PPP best practices), вырабатываются "наиболее удобные" формулировки и решения для оформления трансграничных контрактных отношений в сфере ГЧП. Охарактеризуем деятельность Европейского экспертного центра ГЧП, созданного в 2008 году в рамках Департамента консультационных услуг Европейского инвестиционного банка. Основная цель деятельности Европейского экспертного центра по ГЧП заключается в поддержке государственного сектора по всей Европе в обеспечении более эффективных ГЧП. Членский состав включает 42 организации-члена (member organisations), среди которых национальные или региональные подразделения по ГЧП, уполномоченные в сфере ГЧП органы власти. Например, Бельгия представлена в Европейском экспертном центре по ГЧП Фламандским центром знаний о ГЧП (Vlaams Kenniscentrum PPS) и Валлонским подразделением ГЧП (Cellule d'Informations ), Франция - Центром поддержки финансирования инфраструктуры (FININFRA - Mission d'appui au financement des infrastructures), Финляндия - Агентством транспортной инфраструктуры (Finnish Transport Infrastructure Agency), Греция - Специальным секретариатом по ГЧП (Special Secretariat for PPPs), Португалия - Центром технического сопровождения проектов ГЧП (Unidade de Acompanhamento de Projetos, UTAP), Сербия - Комиссией по ГЧП (Комисjа за jaвно приватно партнерство). Другие государства представлены органами государственной власти, осуществляющими права и обязанности публичного партнера в проектах ГЧП, к примеру министерством финансов (Германия, Израиль, Литва, Люксембург, Румыния, Словакия, Словения и др.). Европейским экспертным центром по ГЧП разработаны и типизированы условия соглашения о ГЧП о платежах в зависимости от формы ГЧП и используемого платежного механизма ("authority-pays" PPP contract; "user-pay" PPP contract), условия о контроле за проектированием, строительством и эксплуатацией объекта ГЧП, о требованиях по назначению ключевого персонала, показателях эффективности, требованиях к предоставлению информации, отчетности, расторжении соглашения о ГЧП; предупреждении и разрешении споров (Руководство по управлению ГЧП в течение срока действия соглашения о ГЧП) [26]; отдельные положения соглашений о ГЧП, предусматривающие особенности применения НДС при заключении и исполнении соглашений о ГЧП (Руководство по НДС и соглашениям о ГЧП) [28], условия соглашений о ГЧП о расторжении и форс-мажоре (Обзор практики и руководство по условиям соглашений о ГЧП о расторжении и форс-мажоре) [27]; условия соглашения о ГЧП о гарантии минимального дохода, гарантии спроса, условие прямого соглашения о кредитной гарантии (Руководство по государственным гарантиям в ГЧП) [20]. Следует отметить, что в ряде случаев работа по выработке стандартных условий соглашений о ГЧП и иных проектных соглашений ведется Европейским экспертным центром по ГЧП во взаимодействии с юридическими консультантами, имеющими большой опыт структурирования и сопровождения трансграничных проектов ГЧП. К примеру, Руководство по НДС и соглашениям о ГЧП подготовлено Европейским экспертным центром по ГЧП совместно с Deloitte, а Обзор практики и руководство по положениям о расторжении и форс-мажоре в соглашениях о ГЧП совместно с Allen & Overy.
(С.В. Маслова)
("Международное право и международные организации", 2021, N 4)Перспективы развития lex PPPs во многом зависят от государств. Вместе с тем исключительно важной уже сейчас является роль международных организаций и для формирования lex PPPs, и для дальнейшего развития. В этом процессе участвуют международные межправительственные организации, в частности Всемирный банк, ЮНСИТРАЛ, Европейский инвестиционный банк, а также международные негосударственные организации и организации, имеющие смешанное членство, в частности Европейский экспертный центр ГЧП (European PPP Expertise Centre), Центр правовых ресурсов ГЧП (Public-Private Partnership Legal Resource Center), ранее известный как Центр ресурсов ГЧП по контрактам, законам и регуляторам ГЧП (PPP Resource Center for PPP Contracts, Laws and Regulators), Международный комитет по толкованию международных стандартов финансовой отчетности (International Accounting Standards Committee), Международная федерация инженеров-консультантов (International Federation of Consulting Engineers) и др. Членами этих международных институционных образований являются относящиеся к разным правопорядкам субъекты трансграничных отношений - институциональные и частные инвесторы, публичные партнеры и частные партнеры, их национальные ассоциации, банки и иные кредитные организации, страховые компании, эксперты и международные юридические компании в качестве консультантов в сфере ГЧП и др. В рамках деятельности этих организаций и при участии их членов обсуждается и консолидируется апробированная и подтвердившая свою эффективность лучшая практика ГЧП (PPP best practices), вырабатываются "наиболее удобные" формулировки и решения для оформления трансграничных контрактных отношений в сфере ГЧП. Охарактеризуем деятельность Европейского экспертного центра ГЧП, созданного в 2008 году в рамках Департамента консультационных услуг Европейского инвестиционного банка. Основная цель деятельности Европейского экспертного центра по ГЧП заключается в поддержке государственного сектора по всей Европе в обеспечении более эффективных ГЧП. Членский состав включает 42 организации-члена (member organisations), среди которых национальные или региональные подразделения по ГЧП, уполномоченные в сфере ГЧП органы власти. Например, Бельгия представлена в Европейском экспертном центре по ГЧП Фламандским центром знаний о ГЧП (Vlaams Kenniscentrum PPS) и Валлонским подразделением ГЧП (Cellule d'Informations ), Франция - Центром поддержки финансирования инфраструктуры (FININFRA - Mission d'appui au financement des infrastructures), Финляндия - Агентством транспортной инфраструктуры (Finnish Transport Infrastructure Agency), Греция - Специальным секретариатом по ГЧП (Special Secretariat for PPPs), Португалия - Центром технического сопровождения проектов ГЧП (Unidade de Acompanhamento de Projetos, UTAP), Сербия - Комиссией по ГЧП (Комисjа за jaвно приватно партнерство). Другие государства представлены органами государственной власти, осуществляющими права и обязанности публичного партнера в проектах ГЧП, к примеру министерством финансов (Германия, Израиль, Литва, Люксембург, Румыния, Словакия, Словения и др.). Европейским экспертным центром по ГЧП разработаны и типизированы условия соглашения о ГЧП о платежах в зависимости от формы ГЧП и используемого платежного механизма ("authority-pays" PPP contract; "user-pay" PPP contract), условия о контроле за проектированием, строительством и эксплуатацией объекта ГЧП, о требованиях по назначению ключевого персонала, показателях эффективности, требованиях к предоставлению информации, отчетности, расторжении соглашения о ГЧП; предупреждении и разрешении споров (Руководство по управлению ГЧП в течение срока действия соглашения о ГЧП) [26]; отдельные положения соглашений о ГЧП, предусматривающие особенности применения НДС при заключении и исполнении соглашений о ГЧП (Руководство по НДС и соглашениям о ГЧП) [28], условия соглашений о ГЧП о расторжении и форс-мажоре (Обзор практики и руководство по условиям соглашений о ГЧП о расторжении и форс-мажоре) [27]; условия соглашения о ГЧП о гарантии минимального дохода, гарантии спроса, условие прямого соглашения о кредитной гарантии (Руководство по государственным гарантиям в ГЧП) [20]. Следует отметить, что в ряде случаев работа по выработке стандартных условий соглашений о ГЧП и иных проектных соглашений ведется Европейским экспертным центром по ГЧП во взаимодействии с юридическими консультантами, имеющими большой опыт структурирования и сопровождения трансграничных проектов ГЧП. К примеру, Руководство по НДС и соглашениям о ГЧП подготовлено Европейским экспертным центром по ГЧП совместно с Deloitte, а Обзор практики и руководство по положениям о расторжении и форс-мажоре в соглашениях о ГЧП совместно с Allen & Overy.
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Пояснения по расхождениям в декларации подавайте в электронном виде, если отчетность по НДС обязаны сдавать по ТКС. При отсутствии обязанности сдавать ее по ТКС пояснения можно подать и на бумаге.
(КонсультантПлюс, 2026)Пояснения по расхождениям в декларации подавайте в электронном виде, если отчетность по НДС обязаны сдавать по ТКС. При отсутствии обязанности сдавать ее по ТКС пояснения можно подать и на бумаге.