НДС с выкупной стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с выкупной стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Оценка муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)...Полагая, что общество ошибочно излишне уплатило сумму НДС сверх выкупной цены приобретаемого муниципального имущества, в результате чего департамент обогатился за его счет на спорную сумму налога, которая подлежит оплате в бюджет на основании части 3 статьи 161 НК РФ, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском...
(КонсультантПлюс, 2025)...Полагая, что общество ошибочно излишне уплатило сумму НДС сверх выкупной цены приобретаемого муниципального имущества, в результате чего департамент обогатился за его счет на спорную сумму налога, которая подлежит оплате в бюджет на основании части 3 статьи 161 НК РФ, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском...
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку налогоплательщиком не исполнена обязанность по исчислению и уплате НДС со стоимости переданного имущественного права, при этом аффилированному лицу уступаемое право передано безвозмездно, суд признал правомерным доначисление НДС исходя из рыночной стоимости права выкупа имущества, определенной по результатам экспертизы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку налогоплательщиком не исполнена обязанность по исчислению и уплате НДС со стоимости переданного имущественного права, при этом аффилированному лицу уступаемое право передано безвозмездно, суд признал правомерным доначисление НДС исходя из рыночной стоимости права выкупа имущества, определенной по результатам экспертизы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при получении выкупной цены жилого помещения арендодателем в рамках договора аренды жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-07/61219)Вопрос: Об НДС при получении выкупной цены жилого помещения арендодателем в рамках договора аренды жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-07/61219)Вопрос: Об НДС при получении выкупной цены жилого помещения арендодателем в рамках договора аренды жилого помещения.
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2025)2. Вычет НДС у лизингополучателя по уплачиваемым лизинговым платежам и выкупной стоимости предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)2. Вычет НДС у лизингополучателя по уплачиваемым лизинговым платежам и выкупной стоимости предмета лизинга
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)В мае 2025 г. перечислен аванс по договору лизинга - 663 750 руб. (НДС - 110 625 руб., платеж без НДС - 553 125 руб.) и получен автомобиль. Цена, по которой автомобиль приобретен лизингодателем, - 2 553 125 руб. без НДС. Выкупная стоимость - 12 000 руб. (НДС - 2 000 руб., стоимость без НДС - 10 000 руб.).
(Издательство "Главная книга", 2025)В мае 2025 г. перечислен аванс по договору лизинга - 663 750 руб. (НДС - 110 625 руб., платеж без НДС - 553 125 руб.) и получен автомобиль. Цена, по которой автомобиль приобретен лизингодателем, - 2 553 125 руб. без НДС. Выкупная стоимость - 12 000 руб. (НДС - 2 000 руб., стоимость без НДС - 10 000 руб.).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Можно ли при досрочном расторжении договора аренды вернуть арендатору часть выкупной цены, включенной в выплаченные арендные платежи, по остаточной стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно п. 7.1 договора лизинга, общая стоимость договора составляет 2.257.098 руб., в том числе НДС 18% - 344 303,08 руб. Пунктом 7.1.1 договора установлено, что в общую стоимость договора входят: - сумма лизинговых платежей за период действия договора - 2.256.098 руб., в том числе НДС, выкупная стоимость предмета лизинга - 1 000 руб., в том числе НДС.
Можно ли при досрочном расторжении договора аренды вернуть арендатору часть выкупной цены, включенной в выплаченные арендные платежи, по остаточной стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно п. 7.1 договора лизинга, общая стоимость договора составляет 2.257.098 руб., в том числе НДС 18% - 344 303,08 руб. Пунктом 7.1.1 договора установлено, что в общую стоимость договора входят: - сумма лизинговых платежей за период действия договора - 2.256.098 руб., в том числе НДС, выкупная стоимость предмета лизинга - 1 000 руб., в том числе НДС.
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингодатель1.1. НДС у лизингодателя при переходе предмета лизинга в собственность лизингополучателя, если выкупная цена не указана в договоре отдельно
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель1.1.1.1. НДС при переходе в собственность арендатора основного средства (движимого имущества), переданного в аренду, в ситуации, когда выкупная цена выплачивается в течение срока аренды одновременно с арендными платежами
Готовое решение: Как новому лизингополучателю отразить в учете замену первоначального лизингополучателя (перенаем)
(КонсультантПлюс, 2025)Если выкупная стоимость предмета лизинга уплачивается вами в составе лизинговых платежей, до получения права собственности на предмет лизинга учитывайте ее как авансовые платежи (Письмо Минфина России от 22.04.2021 N 03-03-06/1/30447). На дату выкупа включите выкупную стоимость (без НДС) в первоначальную стоимость объекта основных средств (если она превышает 100 000 руб.) или в материальные расходы (если она не превышает 100 000 руб.) (пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.01.2019 N 03-03-06/1/4571).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выкупная стоимость предмета лизинга уплачивается вами в составе лизинговых платежей, до получения права собственности на предмет лизинга учитывайте ее как авансовые платежи (Письмо Минфина России от 22.04.2021 N 03-03-06/1/30447). На дату выкупа включите выкупную стоимость (без НДС) в первоначальную стоимость объекта основных средств (если она превышает 100 000 руб.) или в материальные расходы (если она не превышает 100 000 руб.) (пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.01.2019 N 03-03-06/1/4571).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 55, где организация на УСН выкупила помещение из состава муниципальной казны городского поселения. Цена выкупа составляет 1 320 000 руб., включая НДС. Тогда организация в качестве налогового агента определяет налоговую базу по НДС в размере 1 320 000 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 55, где организация на УСН выкупила помещение из состава муниципальной казны городского поселения. Цена выкупа составляет 1 320 000 руб., включая НДС. Тогда организация в качестве налогового агента определяет налоговую базу по НДС в размере 1 320 000 руб.
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингополучатель (сублизингополучатель)1.1. НДС у лизингополучателя при переходе предмета лизинга в его собственность, если выкупная цена не указана в договоре отдельно
Готовое решение: Как лизингополучателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете вам необходимо рассчитать и отразить в учете первоначальную оценку обязательства по аренде и сформировать на его основе фактическую стоимость ППА. Не включайте в оценку обязательства по аренде сумму НДС - она признается в качестве обязательства по уплате налогов по мере предъявления ее к уплате лизингодателем (п. 1 Информационного сообщения Минфина России от 15.08.2022 N ИС-учет-41, Приложение к Письму Минфина России от 18.01.2022 N 07-04-09/2185). Если вы платите НДС по пониженным ставкам или освобождены от уплаты НДС, то полагаем, что предъявленный лизингодателем НДС следует признать в расходах (затратах) того же вида, что и амортизация ППА. В особом порядке можно учесть только НДС с выкупной стоимости.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете вам необходимо рассчитать и отразить в учете первоначальную оценку обязательства по аренде и сформировать на его основе фактическую стоимость ППА. Не включайте в оценку обязательства по аренде сумму НДС - она признается в качестве обязательства по уплате налогов по мере предъявления ее к уплате лизингодателем (п. 1 Информационного сообщения Минфина России от 15.08.2022 N ИС-учет-41, Приложение к Письму Минфина России от 18.01.2022 N 07-04-09/2185). Если вы платите НДС по пониженным ставкам или освобождены от уплаты НДС, то полагаем, что предъявленный лизингодателем НДС следует признать в расходах (затратах) того же вида, что и амортизация ППА. В особом порядке можно учесть только НДС с выкупной стоимости.
Готовое решение: НДС по договору лизинга у лизингодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление НДС на выкупную стоимость зависит от того, какой порядок ее уплаты вы согласовали с лизингополучателем.
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление НДС на выкупную стоимость зависит от того, какой порядок ее уплаты вы согласовали с лизингополучателем.
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)доход от реализации предмета лизинга в размере его выкупной стоимости без НДС - 40 000 руб.;
(КонсультантПлюс, 2025)доход от реализации предмета лизинга в размере его выкупной стоимости без НДС - 40 000 руб.;