Ндс с субсидии компенсирующие недополученные доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с субсидии компенсирующие недополученные доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, реально уплачиваемая налогоплательщиком стоимость на 20% превышает полученную сумму субсидии. В случае отказа в возмещении НДС налогоплательщик недополучит средства на компенсацию недополученных доходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, реально уплачиваемая налогоплательщиком стоимость на 20% превышает полученную сумму субсидии. В случае отказа в возмещении НДС налогоплательщик недополучит средства на компенсацию недополученных доходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Субсидии из бюджета, которые идут на покрытие разницы между рыночной и льготной ценой, в базу по НДС не включайте (п. 2 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Субсидии из бюджета, которые идут на покрытие разницы между рыночной и льготной ценой, в базу по НДС не включайте (п. 2 ст. 154 НК РФ).
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Субсидию, компенсирующую недополученные доходы без НДС, в налоговую базу по НДС не включают. С субсидии, предоставленной с учетом НДС, налог надо начислить по расчетной ставке. Входной НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидии, в обоих случаях можно принять к вычету (ст. 154 НК РФ, Письма Минфина от 11.04.2025 N 03-07-11/36088, от 11.11.2020 N 03-07-11/98068).
(Издательство "Главная книга", 2025)Субсидию, компенсирующую недополученные доходы без НДС, в налоговую базу по НДС не включают. С субсидии, предоставленной с учетом НДС, налог надо начислить по расчетной ставке. Входной НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидии, в обоих случаях можно принять к вычету (ст. 154 НК РФ, Письма Минфина от 11.04.2025 N 03-07-11/36088, от 11.11.2020 N 03-07-11/98068).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или льгот (в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога), предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются.
(ред. от 17.11.2025)Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или льгот (в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога), предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются.
Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организациями, применяющими УСН, при получении ими из бюджетной системы РФ субсидий на компенсацию недополученных доходов в связи с реализацией товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-11/129285)Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организациями, применяющими УСН, при получении ими из бюджетной системы РФ субсидий на компенсацию недополученных доходов в связи с реализацией товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-11/129285)Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организациями, применяющими УСН, при получении ими из бюджетной системы РФ субсидий на компенсацию недополученных доходов в связи с реализацией товаров (работ, услуг).
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)Вопрос о восстановлении НДС возникает у покупателей, получающих субсидии для компенсации затрат на приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав, ОС, НМА. Если вы продавец и получаете субсидию, компенсирующую доходы, недополученные из-за применения государственных регулируемых цен (льготных тарифов), восстанавливать НДС не требуется (Письма Минфина России от 16.03.2021 N 03-07-11/18341, от 15.05.2019 N 03-07-11/34601). Ведь в этом случае ограничений на применение вычета по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, не установлено (Письма Минфина России от 09.08.2023 N 02-12-13/74630, ФНС России от 18.07.2022 N СД-4-3/9165, от 16.02.2021 N СД-4-3/1915@).
(КонсультантПлюс, 2025)Вопрос о восстановлении НДС возникает у покупателей, получающих субсидии для компенсации затрат на приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав, ОС, НМА. Если вы продавец и получаете субсидию, компенсирующую доходы, недополученные из-за применения государственных регулируемых цен (льготных тарифов), восстанавливать НДС не требуется (Письма Минфина России от 16.03.2021 N 03-07-11/18341, от 15.05.2019 N 03-07-11/34601). Ведь в этом случае ограничений на применение вычета по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, не установлено (Письма Минфина России от 09.08.2023 N 02-12-13/74630, ФНС России от 18.07.2022 N СД-4-3/9165, от 16.02.2021 N СД-4-3/1915@).