НДС с смр хозспособом у усн
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с смр хозспособом у усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О принятии к вычету НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)Вопрос: Согласно абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)Вопрос: Согласно абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.09.2025 N 03-07-11/85025 <Вычет НДС со стоимости СМР, выполненных для собственного потребления>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Вычет разрешен при УСН, если НДС со стоимости СМР, выполненных для собственного потребления, начислен по стандартной ставке 20%. Право на вычет возникает на дату определения налоговой базы, то есть ежеквартально - на последнее число каждого квартала (абз. 2 п. 5 ст. 172 НК РФ). Перенести этот вычет на будущее нельзя.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Вычет разрешен при УСН, если НДС со стоимости СМР, выполненных для собственного потребления, начислен по стандартной ставке 20%. Право на вычет возникает на дату определения налоговой базы, то есть ежеквартально - на последнее число каждого квартала (абз. 2 п. 5 ст. 172 НК РФ). Перенести этот вычет на будущее нельзя.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Объект налогообложения НДС в виде выполнения СМР для собственного потребления возникает у ИП на УСН в I квартале 2025 года.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Объект налогообложения НДС в виде выполнения СМР для собственного потребления возникает у ИП на УСН в I квартале 2025 года.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- строительно-монтажные работы, выполненные хозспособом для собственного потребления фирмы;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- строительно-монтажные работы, выполненные хозспособом для собственного потребления фирмы;
Статья: Строительно-монтажные работы для собственных нужд: считаем НДС
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)СМР для собственного потребления при УСН
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)СМР для собственного потребления при УСН
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2025)По СМР для собственного потребления НДС рассчитывайте так (п. 2 ст. 159, п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2025)По СМР для собственного потребления НДС рассчитывайте так (п. 2 ст. 159, п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ):
Вопрос: О применении НДС при выполнении СМР для создания ОС организацией, применяющей УСН и исчисляющей НДС, а также учете в целях налога при УСН затрат на приобретение материалов для создания ОС.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-11/103621)Принимая во внимание, что освобождение от НДС строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами организации, применяющей УСН и исчисляющей НДС по налоговой ставке в размере 5 (7) процентов, нормами главы 21 Кодекса не предусмотрено, указанной организации следует в отношении данных работ, выполненных за соответствующий налоговый период, исчислять НДС по налоговой ставке в размере 5 (7) процентов.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-11/103621)Принимая во внимание, что освобождение от НДС строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами организации, применяющей УСН и исчисляющей НДС по налоговой ставке в размере 5 (7) процентов, нормами главы 21 Кодекса не предусмотрено, указанной организации следует в отношении данных работ, выполненных за соответствующий налоговый период, исчислять НДС по налоговой ставке в размере 5 (7) процентов.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).