НДС с смр хозспособом у усн
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с смр хозспособом у усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О принятии к вычету НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)Вопрос: Согласно абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)Вопрос: Согласно абз. 3 п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.09.2025 N 03-07-11/85025 <Вычет НДС со стоимости СМР, выполненных для собственного потребления>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Вычет разрешен при УСН, если НДС со стоимости СМР, выполненных для собственного потребления, начислен по стандартной ставке 20%. Право на вычет возникает на дату определения налоговой базы, то есть ежеквартально - на последнее число каждого квартала (абз. 2 п. 5 ст. 172 НК РФ). Перенести этот вычет на будущее нельзя.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Вычет разрешен при УСН, если НДС со стоимости СМР, выполненных для собственного потребления, начислен по стандартной ставке 20%. Право на вычет возникает на дату определения налоговой базы, то есть ежеквартально - на последнее число каждого квартала (абз. 2 п. 5 ст. 172 НК РФ). Перенести этот вычет на будущее нельзя.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
Статья: Строительно-монтажные работы для собственных нужд: считаем НДС
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)СМР для собственного потребления при УСН
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)СМР для собственного потребления при УСН
Вопрос: О применении НДС при выполнении СМР для создания ОС организацией, применяющей УСН и исчисляющей НДС, а также учете в целях налога при УСН затрат на приобретение материалов для создания ОС.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-11/103621)Принимая во внимание, что освобождение от НДС строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами организации, применяющей УСН и исчисляющей НДС по налоговой ставке в размере 5 (7) процентов, нормами главы 21 Кодекса не предусмотрено, указанной организации следует в отношении данных работ, выполненных за соответствующий налоговый период, исчислять НДС по налоговой ставке в размере 5 (7) процентов.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-11/103621)Принимая во внимание, что освобождение от НДС строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами организации, применяющей УСН и исчисляющей НДС по налоговой ставке в размере 5 (7) процентов, нормами главы 21 Кодекса не предусмотрено, указанной организации следует в отношении данных работ, выполненных за соответствующий налоговый период, исчислять НДС по налоговой ставке в размере 5 (7) процентов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.10.2025 N 03-07-11/103621 <Как упрощенцу, возводящему ОС своими силами, платить НДС?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)В министерство поступил вопрос следующего содержания. Организация работает на упрощенке, применяя спецставку НДС 5%. Нужно ли начислять этот налог по данной ставке на строительно-монтажные работы, выполняемые хозспособом (собственными силами) при возведении здания? Если да, то когда следует начислить НДС и отразить его в декларации? В какой момент стоимость ТМЦ, необходимых для создания основного средства своими силами, относить на расходы?
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)В министерство поступил вопрос следующего содержания. Организация работает на упрощенке, применяя спецставку НДС 5%. Нужно ли начислять этот налог по данной ставке на строительно-монтажные работы, выполняемые хозспособом (собственными силами) при возведении здания? Если да, то когда следует начислить НДС и отразить его в декларации? В какой момент стоимость ТМЦ, необходимых для создания основного средства своими силами, относить на расходы?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Допустим, организация на УСН, применяющая общую ставку НДС, осуществляет строительство объекта ОС. На стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых для собственного потребления, начисляет НДС по ставке 20% (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК РФ).
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2026)По СМР для собственного потребления НДС рассчитывайте так (п. 2 ст. 159, п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2026)По СМР для собственного потребления НДС рассчитывайте так (п. 2 ст. 159, п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ):
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Объект налогообложения НДС в виде выполнения СМР для собственного потребления возникает у ИП на УСН в I квартале 2025 года.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Объект налогообложения НДС в виде выполнения СМР для собственного потребления возникает у ИП на УСН в I квартале 2025 года.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- строительно-монтажные работы, выполненные хозспособом для собственного потребления фирмы;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- строительно-монтажные работы, выполненные хозспособом для собственного потребления фирмы;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).