НДС с рекламных товаров
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с рекламных товаров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4. ПЕРЕДАЧА ТОВАРОВ В РЕКЛАМНЫХ ЦЕЛЯХ
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС с рекламной продукции (в виде товаров), раздаваемой безвозмездно, стоимостью свыше 300 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС с рекламной продукции (в виде товаров), раздаваемой безвозмездно, стоимостью свыше 300 руб.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Изложенное не входит в противоречие с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ (введен Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ), в котором имеется указание об освобождении от НДС операций по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение единицы которых не превысили 100 рублей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Изложенное не входит в противоречие с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ (введен Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ), в котором имеется указание об освобождении от НДС операций по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение единицы которых не превысили 100 рублей.
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)От НДС освобождают передачу в рекламных целях товаров, работ и услуг, расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают 300 руб. По прежней редакции лимит - 100 руб.
(КонсультантПлюс, 2023)От НДС освобождают передачу в рекламных целях товаров, работ и услуг, расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают 300 руб. По прежней редакции лимит - 100 руб.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и обязательных отчислениях за распространение рекламы в сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-11/71155)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и обязательных отчислениях за распространение рекламы в сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-11/71155)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и обязательных отчислениях за распространение рекламы в сети Интернет.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Увеличена предельная стоимость рекламных товаров
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Увеличена предельная стоимость рекламных товаров
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Например, безвозмездная передача в рекламных целях товаров ценой 300 руб. и меньше НДС не облагается (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, безвозмездная передача в рекламных целях товаров ценой 300 руб. и меньше НДС не облагается (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)НДС при безвозмездной передаче товаров по рекламной акции
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)НДС при безвозмездной передаче товаров по рекламной акции
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если заранее известно, что права на ставку 0% не будет, в частности, если посетители выставки - обычные физлица, то реализацию товаров надо обложить НДС в общем порядке <24>. Не надо ждать, когда истечет срок для подтверждения ставки 0% - 180 дней с даты отгрузки товаров (как при неподтвержденном экспорте) <25>. Поскольку на момент вывоза рекламных товаров они не реализуются, а лишь вывозятся для последующей реализации в рамках выставки, логично, что датой их отгрузки для целей НДС надо будет считать день их передачи посетителям выставки. Следуя этой логике, НДС с реализации рекламных товаров нужно начислить на дату такой передачи <26>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если заранее известно, что права на ставку 0% не будет, в частности, если посетители выставки - обычные физлица, то реализацию товаров надо обложить НДС в общем порядке <24>. Не надо ждать, когда истечет срок для подтверждения ставки 0% - 180 дней с даты отгрузки товаров (как при неподтвержденном экспорте) <25>. Поскольку на момент вывоза рекламных товаров они не реализуются, а лишь вывозятся для последующей реализации в рамках выставки, логично, что датой их отгрузки для целей НДС надо будет считать день их передачи посетителям выставки. Следуя этой логике, НДС с реализации рекламных товаров нужно начислить на дату такой передачи <26>.
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Ключевые слова: налоговые риски по налогу на добавленную стоимость, косвенные налоги, рекламная продукция как товар, входящий налог на рекламные материалы, вычет налога с аванса, налоговые риски по акцизам, повышающие коэффициенты в вычете акциза.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Ключевые слова: налоговые риски по налогу на добавленную стоимость, косвенные налоги, рекламная продукция как товар, входящий налог на рекламные материалы, вычет налога с аванса, налоговые риски по акцизам, повышающие коэффициенты в вычете акциза.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по нормируемым расходам
(КонсультантПлюс, 2025)вы бесплатно раздаете рекламные товары стоимостью 300 руб. за единицу или меньше. НДС нельзя принять к вычету, так как передача таких товаров освобождена от НДС (пп. 25 п. 3 ст. 149, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)вы бесплатно раздаете рекламные товары стоимостью 300 руб. за единицу или меньше. НДС нельзя принять к вычету, так как передача таких товаров освобождена от НДС (пп. 25 п. 3 ст. 149, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).