НДС с подарков счет фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с подарков счет фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур в отношении операций с подарочными картами (сертификатами).
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-11/72226)Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур в отношении операций с подарочными картами (сертификатами).
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-11/72226)Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур в отношении операций с подарочными картами (сертификатами).
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы" осуществляет деятельность по реализации подарочных сертификатов различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) на основании агентских договоров от своего имени, но за счет принципала.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы" осуществляет деятельность по реализации подарочных сертификатов различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) на основании агентских договоров от своего имени, но за счет принципала.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Рассматривая данное дело, Президиум ВАС РФ отметил, что переквалифицировав действия общества по вручению подарков на операции по реализации товаров, инспекция, определив их стоимость на основании счетов-фактур, товарных накладных от поставщиков, доначислила спорную сумму налога. Вместе с тем инспекция отказала в применении налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении товаров, со ссылкой на несоблюдение обществом заявительного порядка их применения и неучета указанных вычетов в налоговых декларациях.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Рассматривая данное дело, Президиум ВАС РФ отметил, что переквалифицировав действия общества по вручению подарков на операции по реализации товаров, инспекция, определив их стоимость на основании счетов-фактур, товарных накладных от поставщиков, доначислила спорную сумму налога. Вместе с тем инспекция отказала в применении налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении товаров, со ссылкой на несоблюдение обществом заявительного порядка их применения и неучета указанных вычетов в налоговых декларациях.
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)При выдаче подарков работникам вы можете оформить сводный счет-фактуру, в котором будет отражена безвозмездная передача подарков сразу всем работникам. Либо сделать иной документ - к примеру, бухгалтерскую справку, в котором отразите сразу все операции по выдаче таких подарков, которые были сделаны в один месяц - с указанием их стоимости. Если в вашей ведомости на выдачу подарков указана стоимость подарков, то можно не делать дополнительный документ, а отразить в книге продаж итоговые суммы по такой ведомости. Поставьте КВО 26.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)При выдаче подарков работникам вы можете оформить сводный счет-фактуру, в котором будет отражена безвозмездная передача подарков сразу всем работникам. Либо сделать иной документ - к примеру, бухгалтерскую справку, в котором отразите сразу все операции по выдаче таких подарков, которые были сделаны в один месяц - с указанием их стоимости. Если в вашей ведомости на выдачу подарков указана стоимость подарков, то можно не делать дополнительный документ, а отразить в книге продаж итоговые суммы по такой ведомости. Поставьте КВО 26.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Так, входной НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
(Издательство "Главная книга", 2025)Так, входной НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Следовательно, суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении товаров, безвозмездно переданных физическим лицам в качестве подарков, призов и т.п., принимаются к вычету после принятия этих подарков, призов и т.п. на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии соответствующих первичных документов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Следовательно, суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении товаров, безвозмездно переданных физическим лицам в качестве подарков, призов и т.п., принимаются к вычету после принятия этих подарков, призов и т.п. на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии соответствующих первичных документов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В марте организация выписывает счет-фактуру на стоимость подаренных наборов с выделением НДС в сумме 20 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В марте организация выписывает счет-фактуру на стоимость подаренных наборов с выделением НДС в сумме 20 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
Готовое решение: НДС с подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2025)Если перепродаете подарочные карты, которые купили у лица, выпустившего их, то выставляйте отгрузочный счет-фактуру в общем порядке, поскольку НДС с такой операции вы исчисляете как с обычной реализации. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 168, п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры, Писем Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425.
(КонсультантПлюс, 2025)Если перепродаете подарочные карты, которые купили у лица, выпустившего их, то выставляйте отгрузочный счет-фактуру в общем порядке, поскольку НДС с такой операции вы исчисляете как с обычной реализации. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 168, п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры, Писем Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425.
Статья: Новые бланки трудовых книжек в действии
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)А вот если вы "дарите" сотруднику бланк книжки или вкладыша по своей воле, то учитывайте это как реализацию, то есть начислите НДС и оформите счет-фактуру в одном экземпляре <15>. При этом стоимость бланков трудовых книжек (вкладышей в них) и сумму начисленного при передаче бланков НДС не учитывайте в расходах <16>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)А вот если вы "дарите" сотруднику бланк книжки или вкладыша по своей воле, то учитывайте это как реализацию, то есть начислите НДС и оформите счет-фактуру в одном экземпляре <15>. При этом стоимость бланков трудовых книжек (вкладышей в них) и сумму начисленного при передаче бланков НДС не учитывайте в расходах <16>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В марте организация выписывает счет-фактуру на стоимость подаренных наборов с выделением НДС в сумме 20 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В марте организация выписывает счет-фактуру на стоимость подаренных наборов с выделением НДС в сумме 20 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Важно: сторона, передающая имущество безвозмездно, не предъявляет НДС к оплате принимающей стороне, то есть ИП на ОСН уплатит его из собственных средств. А компания, даже получив от ИП счет-фактуру при безвозмездной передаче имущества, не должна регистрировать его в книге покупок и, соответственно, не вправе принять НДС по нему к вычету <30>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Важно: сторона, передающая имущество безвозмездно, не предъявляет НДС к оплате принимающей стороне, то есть ИП на ОСН уплатит его из собственных средств. А компания, даже получив от ИП счет-фактуру при безвозмездной передаче имущества, не должна регистрировать его в книге покупок и, соответственно, не вправе принять НДС по нему к вычету <30>.
Корреспонденция счетов: Как отразить приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку передача подарков на безвозмездной основе, как указано выше, является операцией, облагаемой НДС, то сумма НДС, предъявленная продавцом подарков, принимается к вычету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия подарков к учету и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку передача подарков на безвозмездной основе, как указано выше, является операцией, облагаемой НДС, то сумма НДС, предъявленная продавцом подарков, принимается к вычету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия подарков к учету и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как до 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы уплатили при приобретении подарков, примите к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы уплатили при приобретении подарков, примите к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).