НДС с подарков счет фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с подарков счет фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур в отношении операций с подарочными картами (сертификатами).
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-11/72226)Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур в отношении операций с подарочными картами (сертификатами).
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-11/72226)Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур в отношении операций с подарочными картами (сертификатами).
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы" осуществляет деятельность по реализации подарочных сертификатов различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) на основании агентских договоров от своего имени, но за счет принципала.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы" осуществляет деятельность по реализации подарочных сертификатов различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) на основании агентских договоров от своего имени, но за счет принципала.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Рассматривая данное дело, Президиум ВАС РФ отметил, что переквалифицировав действия общества по вручению подарков на операции по реализации товаров, инспекция, определив их стоимость на основании счетов-фактур, товарных накладных от поставщиков, доначислила спорную сумму налога. Вместе с тем инспекция отказала в применении налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении товаров, со ссылкой на несоблюдение обществом заявительного порядка их применения и неучета указанных вычетов в налоговых декларациях.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Рассматривая данное дело, Президиум ВАС РФ отметил, что переквалифицировав действия общества по вручению подарков на операции по реализации товаров, инспекция, определив их стоимость на основании счетов-фактур, товарных накладных от поставщиков, доначислила спорную сумму налога. Вместе с тем инспекция отказала в применении налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении товаров, со ссылкой на несоблюдение обществом заявительного порядка их применения и неучета указанных вычетов в налоговых декларациях.
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. (включительно) в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы уплатили при приобретении подарков, примите к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы уплатили при приобретении подарков, примите к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Отражен НДС, предъявленный продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)Отражен НДС, предъявленный продавцом
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков? Организация применяет пониженную ставку НДС 7%...
(Консультация эксперта, 2026)В данной ситуации подарки передаются работникам-физлицам, которые не являются плательщиками НДС. Поэтому при передаче им подарков счет-фактура может не составляться, если есть письменное согласие на это сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данном случае исходим из того, что такого согласия нет, поэтому счет-фактура составляется в общем порядке. При передаче подарков группе работников целесообразно составить единый (сводный) счет-фактуру.
(Консультация эксперта, 2026)В данной ситуации подарки передаются работникам-физлицам, которые не являются плательщиками НДС. Поэтому при передаче им подарков счет-фактура может не составляться, если есть письменное согласие на это сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данном случае исходим из того, что такого согласия нет, поэтому счет-фактура составляется в общем порядке. При передаче подарков группе работников целесообразно составить единый (сводный) счет-фактуру.
Вопрос: Как документально оформить безвозмездную передачу подарков?
(Консультация эксперта, 2026)После передачи подарков необходимо оформить счет-фактуру (справку-расчет) с исчисленной суммой НДС со стоимости переданных подарков.
(Консультация эксперта, 2026)После передачи подарков необходимо оформить счет-фактуру (справку-расчет) с исчисленной суммой НДС со стоимости переданных подарков.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Есть еще один возможный вариант: можно составить один счет-фактуру на все подарки всем физлицам по итогам квартала. В этом счете-фактуре в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес", 6б "ИНН/КПП покупателя" проставляются прочерки.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Есть еще один возможный вариант: можно составить один счет-фактуру на все подарки всем физлицам по итогам квартала. В этом счете-фактуре в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес", 6б "ИНН/КПП покупателя" проставляются прочерки.
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Если счет-фактура электронный, то показатели, которые не заполняются (ставятся прочерки), и показатель "Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо" не формируются (п. 8 Правил заполнения счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2026)Если счет-фактура электронный, то показатели, которые не заполняются (ставятся прочерки), и показатель "Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо" не формируются (п. 8 Правил заполнения счетов-фактур).
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если получателю имущества все же выдан счет-фактура, регистрировать его в книге покупок он не должен (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-11/90102, от 06.04.2021 N 03-07-11/25037).
(КонсультантПлюс, 2026)Если получателю имущества все же выдан счет-фактура, регистрировать его в книге покупок он не должен (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-11/90102, от 06.04.2021 N 03-07-11/25037).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 3 декларации в строке, которая соответствует применяемой вами ставке НДС. Например, при использовании ставки 20% отразите операцию в строке 010 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 этого материала;
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 3 декларации в строке, которая соответствует применяемой вами ставке НДС. Например, при использовании ставки 20% отразите операцию в строке 010 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 этого материала;
Типовая ситуация: Подарки контрагентам: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при выдаче подарков начисляйте на их покупную стоимость, а при дарении собственной продукции - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке. В налоговых расходах стоимость подарков не учитывайте (ст. ст. 146, 171 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при выдаче подарков начисляйте на их покупную стоимость, а при дарении собственной продукции - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке. В налоговых расходах стоимость подарков не учитывайте (ст. ст. 146, 171 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819).