НДС с подарков
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с подарков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС начисляйте на покупную стоимость подарка или стоимость подарочного сертификата, а если дарите собственную продукцию - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки по ведомости, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке (Письма Минфина от 16.12.2021 N 03-07-11/102497, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС начисляйте на покупную стоимость подарка или стоимость подарочного сертификата, а если дарите собственную продукцию - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки по ведомости, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке (Письма Минфина от 16.12.2021 N 03-07-11/102497, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.1. НДС при приобретении и выдаче подарков покупателям - физическим лицам за выполнение условий договора
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.1. НДС при приобретении и выдаче подарков покупателям - физическим лицам за выполнение условий договора
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче работникам подарков и о принятии к вычету НДС, предъявленного при их приобретении.
(Письмо Минфина России от 18.08.2017 N 03-07-11/53088)Вопрос: Организация в связи с юбилеем планирует вручить всем своим работникам памятные подарки. Облагается ли НДС передача данных подарков? Можно ли принять НДС к вычету со стоимости их приобретения?
(Письмо Минфина России от 18.08.2017 N 03-07-11/53088)Вопрос: Организация в связи с юбилеем планирует вручить всем своим работникам памятные подарки. Облагается ли НДС передача данных подарков? Можно ли принять НДС к вычету со стоимости их приобретения?
Вопрос: Об НДС при реализации подарочных карт (сертификатов) на основании агентского договора.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44643)Вопрос: Об НДС при реализации подарочных карт (сертификатов) на основании агентского договора.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44643)Вопрос: Об НДС при реализации подарочных карт (сертификатов) на основании агентского договора.
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
Типовая ситуация: Новогодние подарки контрагентам: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при выдаче подарков начисляйте на их покупную стоимость, а при дарении собственной продукции - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке. В налоговых расходах стоимость подарков не учитывайте (ст. ст. 146, 171 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при выдаче подарков начисляйте на их покупную стоимость, а при дарении собственной продукции - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке. В налоговых расходах стоимость подарков не учитывайте (ст. ст. 146, 171 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819).
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли списать "входной" НДС с подарков в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли списать "входной" НДС с подарков в расходы
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае с подарков работникам вычет НДС принимается на основании счета-фактуры (Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае с подарков работникам вычет НДС принимается на основании счета-фактуры (Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).