Ндс с остаточной стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с остаточной стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был восстановить НДС с остаточной стоимости объекта недвижимости, реализованного в процедуре банкротства, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был восстановить НДС с остаточной стоимости объекта недвижимости, реализованного в процедуре банкротства, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Важнейшая практика по ст. 170 НК РФНе нужно восстанавливать НДС, который приходится на остаточную стоимость ОС, ликвидированного из-за аварии >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.4. Нужно ли восстанавливать НДС при продаже имущества по цене ниже остаточной стоимости?
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как определить сумму НДС к восстановлению по остаточной (балансовой) стоимости объекта
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как определить сумму НДС к восстановлению по остаточной (балансовой) стоимости объекта
Формы
Готовое решение: Как отразить продажу здания или иного недвижимого имущества в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продаете объект недвижимости, учтенный в составе основных средств, причем цена продажи без учета НДС равна его балансовой стоимости, а дополнительных затрат, связанных с продажей, у вас нет, то ни дохода, ни расхода по этой операции у вас не возникнет (п. 44 ФСБУ 6/2020). В остальном порядок бухгалтерского учета не отличается от общего порядка учета при продаже объекта недвижимости - основного средства.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продаете объект недвижимости, учтенный в составе основных средств, причем цена продажи без учета НДС равна его балансовой стоимости, а дополнительных затрат, связанных с продажей, у вас нет, то ни дохода, ни расхода по этой операции у вас не возникнет (п. 44 ФСБУ 6/2020). В остальном порядок бухгалтерского учета не отличается от общего порядка учета при продаже объекта недвижимости - основного средства.
Вопрос: Организация с 01.01.2025 перешла на УСН. На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете. Нужно ли с 01.01.2025 восстановить ранее принятый к вычету НДС с его остаточной стоимости? Если да, то в каком квартале?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применявшая в 2024 г. ОСН, с 01.01.2025 перешла на УСН ("доходы минус расходы"). На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете, но в бухгалтерском учете, в связи с применением ФСБУ 6/2020 и дальнейшей эксплуатацией автомобиля, балансовая стоимость ОС пересмотрена с 01.01.2022 и на конец 2024 г. числится остаточная стоимость основного средства.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применявшая в 2024 г. ОСН, с 01.01.2025 перешла на УСН ("доходы минус расходы"). На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете, но в бухгалтерском учете, в связи с применением ФСБУ 6/2020 и дальнейшей эксплуатацией автомобиля, балансовая стоимость ОС пересмотрена с 01.01.2022 и на конец 2024 г. числится остаточная стоимость основного средства.
Вопрос: В июне 2023 г. ИП приобрел автомобиль и принял его на учет (срок полезного использования 37 мес.). В августе 2024 г. автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит и будет списан. Можно ли в целях налогообложения учесть остаточную стоимость в расходах? Восстанавливать ли НДС с остаточной стоимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В июне 2023 г. ИП (НДФЛ) приобрел автомобиль для использования в коммерческих целях и принял его на учет (срок полезного использования 37 мес.). В августе 2024 г. автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит и будет списан. Можно ли в целях налогообложения учесть остаточную стоимость в расходах? Восстанавливать ли НДС с остаточной стоимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В июне 2023 г. ИП (НДФЛ) приобрел автомобиль для использования в коммерческих целях и принял его на учет (срок полезного использования 37 мес.). В августе 2024 г. автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит и будет списан. Можно ли в целях налогообложения учесть остаточную стоимость в расходах? Восстанавливать ли НДС с остаточной стоимости?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)ООО "Бетонинвест" в 2025 году продало основное средство - бетононасос - за 600 000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость бетононасоса составляет 540 000 руб. Также в октябре 2025 года "Бетонинвест" продал свое право требования по долгу ООО "Пассив", составляющему 28 600 руб., за 25 000 руб. Срок платежа по этому долгу еще не наступил.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)ООО "Бетонинвест" в 2025 году продало основное средство - бетононасос - за 600 000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость бетононасоса составляет 540 000 руб. Также в октябре 2025 года "Бетонинвест" продал свое право требования по долгу ООО "Пассив", составляющему 28 600 руб., за 25 000 руб. Срок платежа по этому долгу еще не наступил.
Готовое решение: Как отражать в учете расходы на кадастровые работы
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на кадастровые работы по межеванию земельного участка учитываются при определении прочего дохода или прочего расхода от выбытия ОС (как затраты на его выбытие). Данный доход (расход) определяется как разница между ценой продажи ОС (без учета НДС) и балансовой стоимостью ОС, увеличенной на затраты на его выбытие (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на кадастровые работы по межеванию земельного участка учитываются при определении прочего дохода или прочего расхода от выбытия ОС (как затраты на его выбытие). Данный доход (расход) определяется как разница между ценой продажи ОС (без учета НДС) и балансовой стоимостью ОС, увеличенной на затраты на его выбытие (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.06.2024 N 03-07-11/57563 <О расчете суммы НДС, подлежащей восстановлению при передаче организацией в качестве вклада в уставный капитал общества ОС, по которому произведена единовременная корректировка балансовой стоимости>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Налоговый кодекс РФ требует от участника, передающего основное средство в оплату доли в уставном капитале, восстановить НДС, ранее принятый к вычету при принятии данного объекта к бухгалтерскому учету (подп. 1 п. 3 ст. 170, подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 17.11.2020 N 03-07-14/99976, от 04.07.2016 N 03-07-11/38824). НДС восстанавливают пропорционально остаточной или балансовой стоимости основного средства без учета его переоценки.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Налоговый кодекс РФ требует от участника, передающего основное средство в оплату доли в уставном капитале, восстановить НДС, ранее принятый к вычету при принятии данного объекта к бухгалтерскому учету (подп. 1 п. 3 ст. 170, подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 17.11.2020 N 03-07-14/99976, от 04.07.2016 N 03-07-11/38824). НДС восстанавливают пропорционально остаточной или балансовой стоимости основного средства без учета его переоценки.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 учесть передачу основных средств учредителю (участнику) при его выходе из ООО
(КонсультантПлюс, 2026)2 Отнесите в дебет счета 75 восстановленный НДС в размере, не превышающем задолженности по выплате действительной стоимости доли, за вычетом начисленного НДС и балансовой стоимости ОС. Сумму превышения отнесите в дебет счета 91, субсчет 91-2 (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 11 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2026)2 Отнесите в дебет счета 75 восстановленный НДС в размере, не превышающем задолженности по выплате действительной стоимости доли, за вычетом начисленного НДС и балансовой стоимости ОС. Сумму превышения отнесите в дебет счета 91, субсчет 91-2 (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 11 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)При этом возможно применение правила пяти процентов, за исключением НДС с остаточной (балансовой) стоимости ОС - объекта недвижимости, который восстанавливают в специальном порядке (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 12.02.2013 N 03-07-11/3574, от 21.06.2012 N 03-07-10).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом возможно применение правила пяти процентов, за исключением НДС с остаточной (балансовой) стоимости ОС - объекта недвижимости, который восстанавливают в специальном порядке (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 12.02.2013 N 03-07-11/3574, от 21.06.2012 N 03-07-10).