Ндс с обедов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с обедов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП занимается продажей готовых обедов через вендинговые аппараты. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС в отношении услуг общепита?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП занимается продажей готовых обедов через вендинговые аппараты. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС в отношении услуг общепита?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП занимается продажей готовых обедов через вендинговые аппараты. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС в отношении услуг общепита?
Статья: Затраты на обеды, поставляемые для работников в офис: когда их можно учесть в расходах для налога на прибыль
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Компания по договору поставки приобретала для своих сотрудников обеды в офис. Затраты на обеды она учитывала в расходах по налогу на прибыль и на основании выставленных контрагентом счетов-фактур принимала к вычету "входной" НДС по обедам.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Компания по договору поставки приобретала для своих сотрудников обеды в офис. Затраты на обеды она учитывала в расходах по налогу на прибыль и на основании выставленных контрагентом счетов-фактур принимала к вычету "входной" НДС по обедам.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"Организациями общественного питания (ресторанами, кафе, барами, столовыми, закусочными и тому подобное) по данной строке отражаются данные о стоимости кондитерских и хлебобулочных изделий, фруктов, напитков и других покупных товаров без кулинарной обработки, проданных населению через свои объекты розничной торговли: магазины, павильоны, палатки, киоски и тому подобное. В этом случае объемы продажи покупных товаров должны быть отражены по строке 17 с учетом НДС и аналогичных обязательных платежей. Аналогичные товары, включенные в меню и проданные в обеденных залах ресторанов, кафе, баров, столовых, закусочных для потребления на месте, показываются по строке 12 (без НДС) и по строке 21 (с учетом НДС и аналогичных обязательных платежей).
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"Организациями общественного питания (ресторанами, кафе, барами, столовыми, закусочными и тому подобное) по данной строке отражаются данные о стоимости кондитерских и хлебобулочных изделий, фруктов, напитков и других покупных товаров без кулинарной обработки, проданных населению через свои объекты розничной торговли: магазины, павильоны, палатки, киоски и тому подобное. В этом случае объемы продажи покупных товаров должны быть отражены по строке 17 с учетом НДС и аналогичных обязательных платежей. Аналогичные товары, включенные в меню и проданные в обеденных залах ресторанов, кафе, баров, столовых, закусочных для потребления на месте, показываются по строке 12 (без НДС) и по строке 21 (с учетом НДС и аналогичных обязательных платежей).
Приказ Росстата от 07.11.2025 N 618
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"Аналогичные товары, включенные в меню и проданные в обеденных залах ресторанов, кафе, баров, столовых, закусочных для потребления на месте, показываются по строке 01 и по строке 27 формы N П-1 (с учетом НДС и аналогичных обязательных платежей).
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"Аналогичные товары, включенные в меню и проданные в обеденных залах ресторанов, кафе, баров, столовых, закусочных для потребления на месте, показываются по строке 01 и по строке 27 формы N П-1 (с учетом НДС и аналогичных обязательных платежей).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача товаров работникам в счет оплаты труда
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно официальной позиции, выраженной в Письме УФНС России по г. Москве, бесплатная раздача обедов сотрудникам, являющаяся частью оплаты труда, признается безвозмездной реализацией и облагается НДС. Есть постановления судов, согласно которым на товары, передаваемые работникам в счет оплаты труда, необходимо начислить НДС.
Облагается ли НДС передача товаров работникам в счет оплаты труда
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно официальной позиции, выраженной в Письме УФНС России по г. Москве, бесплатная раздача обедов сотрудникам, являющаяся частью оплаты труда, признается безвозмездной реализацией и облагается НДС. Есть постановления судов, согласно которым на товары, передаваемые работникам в счет оплаты труда, необходимо начислить НДС.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)АО "Долина" потратило на проведение завтраков и обедов представителей другой фирмы 5 040 руб. (в том числе НДС - 840 руб.). Кроме того, для организации отдыха работников другой фирмы сотрудник "Долины" приобрел билеты в театр. Стоимость билетов - 2 000 руб.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)АО "Долина" потратило на проведение завтраков и обедов представителей другой фирмы 5 040 руб. (в том числе НДС - 840 руб.). Кроме того, для организации отдыха работников другой фирмы сотрудник "Долины" приобрел билеты в театр. Стоимость билетов - 2 000 руб.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговый орган доначислил НДС в связи с выводом о нарушении налогоплательщиком требований подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, выразившемся в невключении в налоговую базу стоимости бесплатных обедов, предоставляемых работникам.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговый орган доначислил НДС в связи с выводом о нарушении налогоплательщиком требований подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, выразившемся в невключении в налоговую базу стоимости бесплатных обедов, предоставляемых работникам.
Вопрос: Об НДС при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах, работающих по системе "Все включено" и предоставляющих алкогольные напитки в рамках единой стоимости места размещения.
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123518)В случае если гостиница реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания по цене номера (места в номере), определенные как стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг, оказываемых за единую цену, и при этом в соответствии с пунктом 7.5.2 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 70587-2022 "Туризм и сопутствующие услуги. Услуги средств размещения "Все включено" и "Ультра все включено". Общие требования", утвержденного приказом Росстандарта от 29 декабря 2022 г. N 1709-ст, предоставляет алкогольные напитки российского производства в неограниченном количестве на "шведском столе" на обед и ужин, а также в точке дополнительного питания, то в отношении данных услуг налоговая база по НДС, к которой применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, определяется исходя из стоимости временного проживания и услуг, в том числе услуг питания, поименованных в разделах VII - VIII приложения N 4 к Положению.
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123518)В случае если гостиница реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания по цене номера (места в номере), определенные как стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг, оказываемых за единую цену, и при этом в соответствии с пунктом 7.5.2 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 70587-2022 "Туризм и сопутствующие услуги. Услуги средств размещения "Все включено" и "Ультра все включено". Общие требования", утвержденного приказом Росстандарта от 29 декабря 2022 г. N 1709-ст, предоставляет алкогольные напитки российского производства в неограниченном количестве на "шведском столе" на обед и ужин, а также в точке дополнительного питания, то в отношении данных услуг налоговая база по НДС, к которой применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, определяется исходя из стоимости временного проживания и услуг, в том числе услуг питания, поименованных в разделах VII - VIII приложения N 4 к Положению.
Вопрос: О включении в цену номера сопутствующих услуг при предоставлении мест для временного проживания ИП, применяющим УСН, в целях применения ставки 0% по НДС.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-07-07/5196)- тариф проживания "Полный пансион" FB (цена номера включает завтрак "шведский стол" + обед + ужин + спа-услуги);
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-07-07/5196)- тариф проживания "Полный пансион" FB (цена номера включает завтрак "шведский стол" + обед + ужин + спа-услуги);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В рассматриваемом случае предоставление питания сотрудникам общества предусмотрено локальным нормативным актом, в этой связи положения п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ N 33 не подлежат применению. Следовательно, данная операция подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В рассматриваемом случае предоставление питания сотрудникам общества предусмотрено локальным нормативным актом, в этой связи положения п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ N 33 не подлежат применению. Следовательно, данная операция подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.
Статья: НДС при предоставлении бесплатного питания работникам в организации общепита
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Для реализации указанного положения компания заключила договор с организацией общепита. Она представляла компании отчеты об оказанных услугах по обеспечению питания сотрудников с указанием количества комплексных обедов. Компания предоставляла комплексные обеды работнику по электронной карте. Стоимость обедов учитывалась в доходе работника, с которого удерживался НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Для реализации указанного положения компания заключила договор с организацией общепита. Она представляла компании отчеты об оказанных услугах по обеспечению питания сотрудников с указанием количества комплексных обедов. Компания предоставляла комплексные обеды работнику по электронной карте. Стоимость обедов учитывалась в доходе работника, с которого удерживался НДФЛ.
Типовая ситуация: Питание сотрудников: как организовать и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881).
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал правомерными действия организации, которая включала в доход работников стоимость обедов и не облагала эти суммы НДС. Он указал, что передачу продуктов питания в счет оплаты труда нельзя рассматривать как предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли. Отношения между налогоплательщиком и сотрудниками, связанные с выдачей им готовых обедов в счет заработной платы, являются трудовыми, а не гражданско-правовыми.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал правомерными действия организации, которая включала в доход работников стоимость обедов и не облагала эти суммы НДС. Он указал, что передачу продуктов питания в счет оплаты труда нельзя рассматривать как предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли. Отношения между налогоплательщиком и сотрудниками, связанные с выдачей им готовых обедов в счет заработной платы, являются трудовыми, а не гражданско-правовыми.
Вопрос: Нужно ли при определении лимита расходов (4% от ФОТ) для налога на прибыль учитывать НДС, если организация занимается деятельностью, не подлежащей налогообложению НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Да, если организация занимается деятельностью, не подлежащей налогообложению НДС, то представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за отчетный (налоговый) период с учетом "входного" НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Да, если организация занимается деятельностью, не подлежащей налогообложению НДС, то представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за отчетный (налоговый) период с учетом "входного" НДС.