Ндс с обедов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с обедов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП занимается продажей готовых обедов через вендинговые аппараты. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС в отношении услуг общепита?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП занимается продажей готовых обедов через вендинговые аппараты. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС в отношении услуг общепита?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП занимается продажей готовых обедов через вендинговые аппараты. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС в отношении услуг общепита?
Статья: Затраты на обеды, поставляемые для работников в офис: когда их можно учесть в расходах для налога на прибыль
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Компания по договору поставки приобретала для своих сотрудников обеды в офис. Затраты на обеды она учитывала в расходах по налогу на прибыль и на основании выставленных контрагентом счетов-фактур принимала к вычету "входной" НДС по обедам.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Компания по договору поставки приобретала для своих сотрудников обеды в офис. Затраты на обеды она учитывала в расходах по налогу на прибыль и на основании выставленных контрагентом счетов-фактур принимала к вычету "входной" НДС по обедам.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"Организациями общественного питания (ресторанами, кафе, барами, столовыми, закусочными и тому подобное) по данной строке отражаются данные о стоимости кондитерских и хлебобулочных изделий, фруктов, напитков и других покупных товаров без кулинарной обработки, проданных населению через свои объекты розничной торговли: магазины, павильоны, палатки, киоски и тому подобное. В этом случае объемы продажи покупных товаров должны быть отражены по строке 17 с учетом НДС и аналогичных обязательных платежей. Аналогичные товары, включенные в меню и проданные в обеденных залах ресторанов, кафе, баров, столовых, закусочных для потребления на месте, показываются по строке 12 (без НДС) и по строке 21 (с учетом НДС и аналогичных обязательных платежей).
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"Организациями общественного питания (ресторанами, кафе, барами, столовыми, закусочными и тому подобное) по данной строке отражаются данные о стоимости кондитерских и хлебобулочных изделий, фруктов, напитков и других покупных товаров без кулинарной обработки, проданных населению через свои объекты розничной торговли: магазины, павильоны, палатки, киоски и тому подобное. В этом случае объемы продажи покупных товаров должны быть отражены по строке 17 с учетом НДС и аналогичных обязательных платежей. Аналогичные товары, включенные в меню и проданные в обеденных залах ресторанов, кафе, баров, столовых, закусочных для потребления на месте, показываются по строке 12 (без НДС) и по строке 21 (с учетом НДС и аналогичных обязательных платежей).
Приказ Росстата от 07.11.2025 N 618
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"Аналогичные товары, включенные в меню и проданные в обеденных залах ресторанов, кафе, баров, столовых, закусочных для потребления на месте, показываются по строке 01 и по строке 27 формы N П-1 (с учетом НДС и аналогичных обязательных платежей).
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"Аналогичные товары, включенные в меню и проданные в обеденных залах ресторанов, кафе, баров, столовых, закусочных для потребления на месте, показываются по строке 01 и по строке 27 формы N П-1 (с учетом НДС и аналогичных обязательных платежей).
Типовая ситуация: Питание сотрудников: как организовать и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881).
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговый орган доначислил НДС в связи с выводом о нарушении налогоплательщиком требований подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, выразившемся в невключении в налоговую базу стоимости бесплатных обедов, предоставляемых работникам.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговый орган доначислил НДС в связи с выводом о нарушении налогоплательщиком требований подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, выразившемся в невключении в налоговую базу стоимости бесплатных обедов, предоставляемых работникам.
Статья: НДС при оплате питания работников
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 44)Суды указали, что компанией осуществляется персонификация сотрудников, происходит передача (реализация) обеда, в связи с чем возникает объект обложения НДС. Налоговым органом предоставление работникам питания не рассматривалось как передача работникам права собственности на продукты питания. В рассматриваемом случае происходила предусмотренная положением об оплате труда передача работодателем работникам услуг питания, стоимость которых компенсируется, а, следовательно, такие услуги подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 44)Суды указали, что компанией осуществляется персонификация сотрудников, происходит передача (реализация) обеда, в связи с чем возникает объект обложения НДС. Налоговым органом предоставление работникам питания не рассматривалось как передача работникам права собственности на продукты питания. В рассматриваемом случае происходила предусмотренная положением об оплате труда передача работодателем работникам услуг питания, стоимость которых компенсируется, а, следовательно, такие услуги подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговики, как правило, квалифицируют такие подарки именно как подарки (безвозмездно переданное имущество), стоимость которых не может учитываться в целях налогообложения. Кроме того, возможны претензии в части НДФЛ и НДС.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговики, как правило, квалифицируют такие подарки именно как подарки (безвозмездно переданное имущество), стоимость которых не может учитываться в целях налогообложения. Кроме того, возможны претензии в части НДФЛ и НДС.
Вопрос: Об НДС при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах, работающих по системе "Все включено" и предоставляющих алкогольные напитки в рамках единой стоимости места размещения.
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123518)В случае если гостиница реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания по цене номера (места в номере), определенные как стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг, оказываемых за единую цену, и при этом в соответствии с пунктом 7.5.2 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 70587-2022 "Туризм и сопутствующие услуги. Услуги средств размещения "Все включено" и "Ультра все включено". Общие требования", утвержденного приказом Росстандарта от 29 декабря 2022 г. N 1709-ст, предоставляет алкогольные напитки российского производства в неограниченном количестве на "шведском столе" на обед и ужин, а также в точке дополнительного питания, то в отношении данных услуг налоговая база по НДС, к которой применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, определяется исходя из стоимости временного проживания и услуг, в том числе услуг питания, поименованных в разделах VII - VIII приложения N 4 к Положению.
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123518)В случае если гостиница реализует услуги по предоставлению мест для временного проживания по цене номера (места в номере), определенные как стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг, оказываемых за единую цену, и при этом в соответствии с пунктом 7.5.2 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 70587-2022 "Туризм и сопутствующие услуги. Услуги средств размещения "Все включено" и "Ультра все включено". Общие требования", утвержденного приказом Росстандарта от 29 декабря 2022 г. N 1709-ст, предоставляет алкогольные напитки российского производства в неограниченном количестве на "шведском столе" на обед и ужин, а также в точке дополнительного питания, то в отношении данных услуг налоговая база по НДС, к которой применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, определяется исходя из стоимости временного проживания и услуг, в том числе услуг питания, поименованных в разделах VII - VIII приложения N 4 к Положению.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал правомерными действия организации, которая включала в доход работников стоимость обедов и не облагала эти суммы НДС. Он указал, что передачу продуктов питания в счет оплаты труда нельзя рассматривать как предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли. Отношения между налогоплательщиком и сотрудниками, связанные с выдачей им готовых обедов в счет заработной платы, являются трудовыми, а не гражданско-правовыми.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал правомерными действия организации, которая включала в доход работников стоимость обедов и не облагала эти суммы НДС. Он указал, что передачу продуктов питания в счет оплаты труда нельзя рассматривать как предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли. Отношения между налогоплательщиком и сотрудниками, связанные с выдачей им готовых обедов в счет заработной платы, являются трудовыми, а не гражданско-правовыми.
Вопрос: О включении в цену номера услуг питания при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах в целях применения ставки НДС 0%.
(Письмо Минфина России от 23.10.2025 N 03-07-11/102587)- тариф "Пансион" - в цену номера включены проживание, завтрак, обед и ужин.
(Письмо Минфина России от 23.10.2025 N 03-07-11/102587)- тариф "Пансион" - в цену номера включены проживание, завтрак, обед и ужин.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Вдобавок в таком случае можно будет уйти и от НДС, так как неясно, кому именно была произведена реализация обедов (Постановление АС Центрального округа от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019, Определение Верховного Суда РФ от 08.11.2017 N 304-КГ17-15988 по делу N А45-17623/2016).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Вдобавок в таком случае можно будет уйти и от НДС, так как неясно, кому именно была произведена реализация обедов (Постановление АС Центрального округа от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019, Определение Верховного Суда РФ от 08.11.2017 N 304-КГ17-15988 по делу N А45-17623/2016).
Вопрос: О включении в цену номера сопутствующих услуг при предоставлении мест для временного проживания ИП, применяющим УСН, в целях применения ставки 0% по НДС.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-07-07/5196)- тариф проживания "Полный пансион" FB (цена номера включает завтрак "шведский стол" + обед + ужин + спа-услуги);
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-07-07/5196)- тариф проживания "Полный пансион" FB (цена номера включает завтрак "шведский стол" + обед + ужин + спа-услуги);
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)Если в цену проживания в гостинице входят услуги питания в виде континентального завтрака, который состоит как из обязательных продуктов, так и из дополнительных (яиц, каши, молочных продуктов и т.д.), то в отношении услуг питания отель вправе применять ставку НДС 0%.
("Главная книга", 2024, N 6)Если в цену проживания в гостинице входят услуги питания в виде континентального завтрака, который состоит как из обязательных продуктов, так и из дополнительных (яиц, каши, молочных продуктов и т.д.), то в отношении услуг питания отель вправе применять ставку НДС 0%.