Ндс с нежилых помещений в жилом доме
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с нежилых помещений в жилом доме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость услуг застройщика при передаче нежилых помещений в многоквартирных домах
(КонсультантПлюс, 2026)На практике суды удовлетворяют требование, если устанавливают, что Налогоплательщик, который не отказывался от права на освобождение от НДС, передал по договору участия в долевом строительстве нежилые помещения, встроенные в многоквартирный жилой дом и не являющиеся производственными.
(КонсультантПлюс, 2026)На практике суды удовлетворяют требование, если устанавливают, что Налогоплательщик, который не отказывался от права на освобождение от НДС, передал по договору участия в долевом строительстве нежилые помещения, встроенные в многоквартирный жилой дом и не являющиеся производственными.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Реализован недостроенный жилой дом (помещения)
(КонсультантПлюс, 2026)Реализован недостроенный жилой дом (помещения)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС25.1. Применяется ли освобождение от НДС к услугам застройщика при долевом строительстве жилых домов, в которых есть нежилые помещения (до 31 декабря 2023 г. включительно)?
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как исчислить НДС при уступке имущественных прав на жилые дома и нежилые помещения, вытекающих из договоров участия в долевом строительстве (инвестиционных договоров)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как исчислить НДС при уступке имущественных прав на жилые дома и нежилые помещения, вытекающих из договоров участия в долевом строительстве (инвестиционных договоров)
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.07.2017 N 225-ФЗ
(ред. от 03.08.2018)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О водоснабжении и водоотведении" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1. В целях охраны водных объектов от загрязнения для объектов абонентов организаций, осуществляющих водоотведение, за исключением жилых домов, многоквартирных домов (кроме нежилых помещений в многоквартирных домах, имеющих отдельные канализационные выпуски в централизованную систему водоотведения (канализации), иных объектов, определенных правилами холодного водоснабжения и водоотведения, утвержденными Правительством Российской Федерации, устанавливаются нормативы состава сточных вод.
(ред. от 03.08.2018)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О водоснабжении и водоотведении" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1. В целях охраны водных объектов от загрязнения для объектов абонентов организаций, осуществляющих водоотведение, за исключением жилых домов, многоквартирных домов (кроме нежилых помещений в многоквартирных домах, имеющих отдельные канализационные выпуски в централизованную систему водоотведения (канализации), иных объектов, определенных правилами холодного водоснабжения и водоотведения, утвержденными Правительством Российской Федерации, устанавливаются нормативы состава сточных вод.
<Письмо> ФНС России от 18.11.2020 N СД-4-3/18980@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-15/98846)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2020 N 03-07-15/98846 о порядке применения налога на добавленную стоимость организацией-застройщиком при передаче нежилых помещений, входящих в состав жилого дома.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-15/98846)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2020 N 03-07-15/98846 о порядке применения налога на добавленную стоимость организацией-застройщиком при передаче нежилых помещений, входящих в состав жилого дома.
Последние изменения: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России рассмотрел вопрос применения НДС организацией-застройщиком при передаче нежилых помещений, входящих в состав жилого дома.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России рассмотрел вопрос применения НДС организацией-застройщиком при передаче нежилых помещений, входящих в состав жилого дома.
Готовое решение: Как облагается НДС строительство жилых домов
(КонсультантПлюс, 2026)При строительстве жилых домов по договорам долевого участия в порядке обложения НДС у застройщика есть особенности. В частности, предусмотрено освобождение от НДС услуг застройщика, если объектом долевого строительства выступают жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов жилые и (или) нежилые помещения, машино-места. При этом такое освобождение не распространяется на строительно-монтажные работы, выполняемые застройщиком собственными силами (пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.07.2020 N 03-07-11/58239).
(КонсультантПлюс, 2026)При строительстве жилых домов по договорам долевого участия в порядке обложения НДС у застройщика есть особенности. В частности, предусмотрено освобождение от НДС услуг застройщика, если объектом долевого строительства выступают жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов жилые и (или) нежилые помещения, машино-места. При этом такое освобождение не распространяется на строительно-монтажные работы, выполняемые застройщиком собственными силами (пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.07.2020 N 03-07-11/58239).
Вопрос: Об НДС в отношении услуг застройщика при передаче по договору участия в долевом строительстве нежилых помещений, входящих в состав жилого дома.
(Письмо Минфина России от 28.09.2023 N 03-07-07/92596)Вопрос: Организация-застройщик на ОСН осуществляет строительство жилого комплекса. Привлечение денежных средств осуществляется через счета эскроу. На первом этаже жилого комплекса находятся нежилые помещения, предназначенные для офисов, кафе (данные помещения имеют коммерческое назначение). Согласно пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат обложению "услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения)".
(Письмо Минфина России от 28.09.2023 N 03-07-07/92596)Вопрос: Организация-застройщик на ОСН осуществляет строительство жилого комплекса. Привлечение денежных средств осуществляется через счета эскроу. На первом этаже жилого комплекса находятся нежилые помещения, предназначенные для офисов, кафе (данные помещения имеют коммерческое назначение). Согласно пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат обложению "услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения)".
Статья: Законопроект о направлениях налоговой политики: новации по НДС и акцизам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Примечание. Согласно законопроекту НДС не будет в отношении услуг застройщика, оказываемых на основании договора участия в долевом строительстве, согласно которому объектами являются жилые дома, жилые помещения, а также нежилые помещения (в том числе гаражи и машино-места), входящие в состав многоквартирных домов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Примечание. Согласно законопроекту НДС не будет в отношении услуг застройщика, оказываемых на основании договора участия в долевом строительстве, согласно которому объектами являются жилые дома, жилые помещения, а также нежилые помещения (в том числе гаражи и машино-места), входящие в состав многоквартирных домов.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Уточнено, что от НДС свободны услуги застройщика, оказываемые на основании договора, согласно которому объектами долевого строительства являются: жилые дома; входящие в состав многоквартирных домов жилые (нежилые) помещения и машино-места. Однако льгота не касается услуг застройщика, оказываемых при возведении помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Уточнено, что от НДС свободны услуги застройщика, оказываемые на основании договора, согласно которому объектами долевого строительства являются: жилые дома; входящие в состав многоквартирных домов жилые (нежилые) помещения и машино-места. Однако льгота не касается услуг застройщика, оказываемых при возведении помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
Вопрос: Объект был передан на праве хозяйственного ведения как нежилое здание, в его составе есть жилое помещение, отдельно поставленное на кадастровый учет и на которое заключен договор найма. Подлежит ли начислению и уплате НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Объект был передан на праве хозяйственного ведения как нежилое здание, соответственно, поставлен на баланс предприятия как нежилое здание. В составе нежилого объекта есть помещение, которое поставлено отдельно на кадастровый учет и имеет назначение жилого. На жилое помещение заключен договор найма. Подлежит ли начислению и уплате НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Объект был передан на праве хозяйственного ведения как нежилое здание, соответственно, поставлен на баланс предприятия как нежилое здание. В составе нежилого объекта есть помещение, которое поставлено отдельно на кадастровый учет и имеет назначение жилого. На жилое помещение заключен договор найма. Подлежит ли начислению и уплате НДС?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что вопрос о порядке налогообложения услуг застройщика по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирных жилых домах, в течение многих лет вызывал споры между налогоплательщиками и налоговыми органами, которые не раз доходили до судов, включая Верховный Суд РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что вопрос о порядке налогообложения услуг застройщика по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирных жилых домах, в течение многих лет вызывал споры между налогоплательщиками и налоговыми органами, которые не раз доходили до судов, включая Верховный Суд РФ.
Статья: Правительственные поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)В новой редакции подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ устанавливается, что от НДС будут освобождаться услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, согласно которому объектами долевого строительства являются жилые дома, жилые помещения, а также нежилые помещения (в том числе гаражи и машино-места), входящие в состав многоквартирных домов. При этом под действие льготы не будут подпадать услуги застройщика, оказываемые при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)В новой редакции подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ устанавливается, что от НДС будут освобождаться услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, согласно которому объектами долевого строительства являются жилые дома, жилые помещения, а также нежилые помещения (в том числе гаражи и машино-места), входящие в состав многоквартирных домов. При этом под действие льготы не будут подпадать услуги застройщика, оказываемые при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-07-11/127165)Что касается порядка определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при передаче имущественных прав на нежилые помещения, то согласно пункту 1 статьи 153 Кодекса при передаче имущественных прав налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется с учетом особенностей, установленных статьей 155 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-07-11/127165)Что касается порядка определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при передаче имущественных прав на нежилые помещения, то согласно пункту 1 статьи 153 Кодекса при передаче имущественных прав налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется с учетом особенностей, установленных статьей 155 Кодекса.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых с 01.01.2024 по договору участия в долевом строительстве помещений для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
(Письмо Минфина России от 30.08.2023 N 03-07-07/82924)"23.1) услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", согласно которому объектами долевого строительства являются жилые дома, жилые помещения, а также нежилые помещения (в том числе гаражи и машино-места), входящие в состав многоквартирных домов (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию))".
(Письмо Минфина России от 30.08.2023 N 03-07-07/82924)"23.1) услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", согласно которому объектами долевого строительства являются жилые дома, жилые помещения, а также нежилые помещения (в том числе гаражи и машино-места), входящие в состав многоквартирных домов (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию))".