НДС с авансов выданных условия
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с авансов выданных условия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 453 "Последствия изменения и расторжения договора" ГК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Между обществом и сетевой компанией заключен договор об осуществлении технологического присоединения к электрическим сетям, во исполнение которого общество перечислило сетевой компании аванс. После расторжения договора по инициативе общества между сторонами производится расчет фактически понесенных до расторжения договора расходов. Из перечисленного аванса сетевой компанией удерживаются расходы на оформление и выдачу технических условий, в том числе с начислением НДС. У сторон возникли разногласия относительно включения суммы НДС в состав компенсации фактически понесенных расходов.
(Арбитражный суд Уральского округа)Между обществом и сетевой компанией заключен договор об осуществлении технологического присоединения к электрическим сетям, во исполнение которого общество перечислило сетевой компании аванс. После расторжения договора по инициативе общества между сторонами производится расчет фактически понесенных до расторжения договора расходов. Из перечисленного аванса сетевой компанией удерживаются расходы на оформление и выдачу технических условий, в том числе с начислением НДС. У сторон возникли разногласия относительно включения суммы НДС в состав компенсации фактически понесенных расходов.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор технологического присоединения
(КонсультантПлюс, 2026)...В рассматриваемом случае... [сетевая организация - ред.], подготовив и выдав... [заявителю - ред.] технические условия, исполнила часть своих обязательств в рамках заключенного договора, результат которых представляет собой потребительскую ценность...
(КонсультантПлюс, 2026)...В рассматриваемом случае... [сетевая организация - ред.], подготовив и выдав... [заявителю - ред.] технические условия, исполнила часть своих обязательств в рамках заключенного договора, результат которых представляет собой потребительскую ценность...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в учете выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2026)При соблюдении ряда условий НДС с выданных авансов можно принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)При соблюдении ряда условий НДС с выданных авансов можно принять к вычету.
Готовое решение: Как отражать в учете и в бухгалтерской отчетности за 2024 г. выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении ряда условий НДС с выданных авансов можно принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении ряда условий НДС с выданных авансов можно принять к вычету.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации""Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающего завода КИНВ, указанного в новом инвестиционном соглашении, принимается равной нулю в налоговом периоде, на 1-е число которого совокупная сумма инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ, исчисленной налогоплательщиком за все предшествующие налоговые периоды с начала применения инвестиционной надбавки для соответствующего нефтеперерабатывающего завода по соответствующему новому инвестиционному соглашению, превышает с учетом выданных авансов (без учета налога на добавленную стоимость) сумму фактически оплаченных начиная с 1 января 2025 года налогоплательщиком и (или) взаимозависимыми с ним лицами затрат (без учета налога на добавленную стоимость) в рамках соответствующего нового инвестиционного соглашения, а также в налоговых периодах, начинающихся с 1 января 2036 года.
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации""Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающего завода КИНВ, указанного в новом инвестиционном соглашении, принимается равной нулю в налоговом периоде, на 1-е число которого совокупная сумма инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ, исчисленной налогоплательщиком за все предшествующие налоговые периоды с начала применения инвестиционной надбавки для соответствующего нефтеперерабатывающего завода по соответствующему новому инвестиционному соглашению, превышает с учетом выданных авансов (без учета налога на добавленную стоимость) сумму фактически оплаченных начиная с 1 января 2025 года налогоплательщиком и (или) взаимозависимыми с ним лицами затрат (без учета налога на добавленную стоимость) в рамках соответствующего нового инвестиционного соглашения, а также в налоговых периодах, начинающихся с 1 января 2036 года.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.08.2006 N 1594р
(ред. от 13.08.2025)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"3. Условия авансовых платежей и сроки окончательного расчета определяются согласно настоящим типовым условиям расчетов для всех видов договоров стоимостью более 600 тыс. рублей (без НДС), заключаемых с юридическими лицами. По договорам с юридическими лицами стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС), срок оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) по которым составляет до 12 месяцев включительно, допускается предусматривать по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам условия о предоплате в размере до 100 процентов стоимости договора, с выплатой не ранее 30 дней до даты начала оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) и с зачетом в полном объеме не позднее 12 месяцев (если иное не установлено в порядке, предусмотренном пунктом 22 настоящих типовых условий расчетов), а также об установлении срока окончательного расчета, отличного от типового (в том числе об оплате обязательств до наступления предельного срока оплаты). Обеспечительные меры по исполнению контрагентом обязательств, в том числе возврату выданных авансов, по договору стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС) определяются подразделением ОАО "РЖД" самостоятельно. Ответственность за возникновение просроченной дебиторской задолженности в рамках договоров, нетиповые условия расчетов по которым предоставлены по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам, несут указанные должностные лица.
(ред. от 13.08.2025)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"3. Условия авансовых платежей и сроки окончательного расчета определяются согласно настоящим типовым условиям расчетов для всех видов договоров стоимостью более 600 тыс. рублей (без НДС), заключаемых с юридическими лицами. По договорам с юридическими лицами стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС), срок оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) по которым составляет до 12 месяцев включительно, допускается предусматривать по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам условия о предоплате в размере до 100 процентов стоимости договора, с выплатой не ранее 30 дней до даты начала оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) и с зачетом в полном объеме не позднее 12 месяцев (если иное не установлено в порядке, предусмотренном пунктом 22 настоящих типовых условий расчетов), а также об установлении срока окончательного расчета, отличного от типового (в том числе об оплате обязательств до наступления предельного срока оплаты). Обеспечительные меры по исполнению контрагентом обязательств, в том числе возврату выданных авансов, по договору стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС) определяются подразделением ОАО "РЖД" самостоятельно. Ответственность за возникновение просроченной дебиторской задолженности в рамках договоров, нетиповые условия расчетов по которым предоставлены по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам, несут указанные должностные лица.
Вопрос: Об учете в целях акцизов сумм НДС в фактических затратах и в совокупной первоначальной стоимости ОС, являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-13-08/62345)Таким образом, суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров (работ, услуг), принимаются к вычету при соблюдении условий, установленных статьями 171 и 172 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-13-08/62345)Таким образом, суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров (работ, услуг), принимаются к вычету при соблюдении условий, установленных статьями 171 и 172 Кодекса.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117712)В отношении вышеуказанного контракта организация применяла общий порядок момента определения налоговой базы по НДС в соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ: начисляла и уплачивала НДС с полученных авансов, принимала к вычету НДС с выданных авансов и "входной" НДС по товарам, работам, услугам в рамках выполнения данного контракта.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117712)В отношении вышеуказанного контракта организация применяла общий порядок момента определения налоговой базы по НДС в соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ: начисляла и уплачивала НДС с полученных авансов, принимала к вычету НДС с выданных авансов и "входной" НДС по товарам, работам, услугам в рамках выполнения данного контракта.
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как при ведении раздельного учета "входного" НДС учитывать выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2026)Как при ведении раздельного учета "входного" НДС учитывать выданные авансы
Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как в этом квартале работы не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Тогда как отсутствие у покупателя счета-фактуры является препятствием для предъявления им к вычету сумм НДС, поскольку покупателем вычет с аванса выданного может быть заявлен в том налоговом периоде, в котором соблюдены все условия для его применения, а именно: документально подтверждено перечисление аванса продавцу; условиями договора предусмотрено авансирование исполнения работ; имеется "авансовый" счет-фактура продавца (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-07-09/27004).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Тогда как отсутствие у покупателя счета-фактуры является препятствием для предъявления им к вычету сумм НДС, поскольку покупателем вычет с аванса выданного может быть заявлен в том налоговом периоде, в котором соблюдены все условия для его применения, а именно: документально подтверждено перечисление аванса продавцу; условиями договора предусмотрено авансирование исполнения работ; имеется "авансовый" счет-фактура продавца (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-07-09/27004).
Вопрос: Как отражаются в учете у арендодателя расходы на ремонт помещения в счет арендных платежей?
(Консультация эксперта, 2026)Также необходимо обратить внимание, что в части возможности применения налоговых вычетов по НДС по авансам выданным одним из условий является указание в договоре условий о предоплате (п. 9 ст. 172 НК РФ). Арендатор же производит ремонт в счет арендной платы.
(Консультация эксперта, 2026)Также необходимо обратить внимание, что в части возможности применения налоговых вычетов по НДС по авансам выданным одним из условий является указание в договоре условий о предоплате (п. 9 ст. 172 НК РФ). Арендатор же производит ремонт в счет арендной платы.
Вопрос: Приобретается товар по одному договору, но по двум спецификациям: по первой внесен аванс 100% (100 руб.), по второй товар получен в долг (задолженность 80 руб.). Поставщик выставил счет-фактуру на аванс и поставил товар по второй спецификации. Какой НДС с выданного аванса покупатель может принять к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, покупатель вправе принять к вычету НДС со всей суммы выданного аванса при соблюдении требований, установленных п. 9 ст. 172 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, покупатель вправе принять к вычету НДС со всей суммы выданного аванса при соблюдении требований, установленных п. 9 ст. 172 НК РФ.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили требование, связанное с правомерностью отражения в декларации по НДС вычета с выданного аванса, можете пояснить, например, что перечислили аванс в предыдущем периоде, а счет-фактуру от контрагента получили в отчетном периоде. В такой ситуации условия применения вычета выполнены и ошибок нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили требование, связанное с правомерностью отражения в декларации по НДС вычета с выданного аванса, можете пояснить, например, что перечислили аванс в предыдущем периоде, а счет-фактуру от контрагента получили в отчетном периоде. В такой ситуации условия применения вычета выполнены и ошибок нет.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)Работник (подотчетное лицо) представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека, выданного в магазине, в котором отдельной строкой выделена сумма НДС. Счет-фактура розничным магазином не выдавался. Стоимость хозяйственных товаров, предназначенных для обеспечения нормальных условий труда в помещениях организации (средств для уборки помещений, гигиенических средств), составила 3 660 руб. (в том числе НДС 660 руб.). В месяце приобретения все хозяйственные товары переданы для использования.
(Консультация эксперта, 2026)Работник (подотчетное лицо) представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека, выданного в магазине, в котором отдельной строкой выделена сумма НДС. Счет-фактура розничным магазином не выдавался. Стоимость хозяйственных товаров, предназначенных для обеспечения нормальных условий труда в помещениях организации (средств для уборки помещений, гигиенических средств), составила 3 660 руб. (в том числе НДС 660 руб.). В месяце приобретения все хозяйственные товары переданы для использования.
Готовое решение: Вычет по НДС с агентского вознаграждения у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы перечисляете вознаграждение агенту авансом (или агент удерживает аванс из средств, поступивших от вас для приобретения имущества), налоговые последствия по НДС будут такие же, как у покупателя с выданных авансов.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы перечисляете вознаграждение агенту авансом (или агент удерживает аванс из средств, поступивших от вас для приобретения имущества), налоговые последствия по НДС будут такие же, как у покупателя с выданных авансов.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы вправе заявлять к вычету НДС с аванса (см. разд. 1 данного материала) и после перечисления предоплаты продавец выдал вам оформленный надлежащим образом счет-фактуру на аванс, а также выполняются другие условия, указанные в п. 9 ст. 172 НК РФ (описаны в разд. 3 данного материала), то вы можете принять к вычету НДС по этому счету-фактуре. При этом условие п. 9 ст. 172 НК РФ о наличии договора, предусматривающего перечисление предоплаты, не означает, что в качестве договора рассматривается только единый документ, подписанный обеими сторонами. Способы заключения договора могут быть разные. Например, предоплата может быть предусмотрена в публичной оферте.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы вправе заявлять к вычету НДС с аванса (см. разд. 1 данного материала) и после перечисления предоплаты продавец выдал вам оформленный надлежащим образом счет-фактуру на аванс, а также выполняются другие условия, указанные в п. 9 ст. 172 НК РФ (описаны в разд. 3 данного материала), то вы можете принять к вычету НДС по этому счету-фактуре. При этом условие п. 9 ст. 172 НК РФ о наличии договора, предусматривающего перечисление предоплаты, не означает, что в качестве договора рассматривается только единый документ, подписанный обеими сторонами. Способы заключения договора могут быть разные. Например, предоплата может быть предусмотрена в публичной оферте.