НДС с авансов выданных условия
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с авансов выданных условия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 453 "Последствия изменения и расторжения договора" ГК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Между обществом и сетевой компанией заключен договор об осуществлении технологического присоединения к электрическим сетям, во исполнение которого общество перечислило сетевой компании аванс. После расторжения договора по инициативе общества между сторонами производится расчет фактически понесенных до расторжения договора расходов. Из перечисленного аванса сетевой компанией удерживаются расходы на оформление и выдачу технических условий, в том числе с начислением НДС. У сторон возникли разногласия относительно включения суммы НДС в состав компенсации фактически понесенных расходов.
(Арбитражный суд Уральского округа)Между обществом и сетевой компанией заключен договор об осуществлении технологического присоединения к электрическим сетям, во исполнение которого общество перечислило сетевой компании аванс. После расторжения договора по инициативе общества между сторонами производится расчет фактически понесенных до расторжения договора расходов. Из перечисленного аванса сетевой компанией удерживаются расходы на оформление и выдачу технических условий, в том числе с начислением НДС. У сторон возникли разногласия относительно включения суммы НДС в состав компенсации фактически понесенных расходов.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор технологического присоединения
(КонсультантПлюс, 2025)...В рассматриваемом случае... [сетевая организация - ред.], подготовив и выдав... [заявителю - ред.] технические условия, исполнила часть своих обязательств в рамках заключенного договора, результат которых представляет собой потребительскую ценность...
(КонсультантПлюс, 2025)...В рассматриваемом случае... [сетевая организация - ред.], подготовив и выдав... [заявителю - ред.] технические условия, исполнила часть своих обязательств в рамках заключенного договора, результат которых представляет собой потребительскую ценность...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в учете выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении ряда условий НДС с выданных авансов можно принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении ряда условий НДС с выданных авансов можно принять к вычету.
Готовое решение: Как отражать в учете и в бухгалтерской отчетности за 2024 г. выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении ряда условий НДС с выданных авансов можно принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении ряда условий НДС с выданных авансов можно принять к вычету.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.08.2006 N 1594р
(ред. от 13.08.2025)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"3. Условия авансовых платежей и сроки окончательного расчета определяются согласно настоящим типовым условиям расчетов для всех видов договоров стоимостью более 600 тыс. рублей (без НДС), заключаемых с юридическими лицами. По договорам с юридическими лицами стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС), срок оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) по которым составляет до 12 месяцев включительно, допускается предусматривать по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам условия о предоплате в размере до 100 процентов стоимости договора, с выплатой не ранее 30 дней до даты начала оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) и с зачетом в полном объеме не позднее 12 месяцев (если иное не установлено в порядке, предусмотренном пунктом 22 настоящих типовых условий расчетов), а также об установлении срока окончательного расчета, отличного от типового (в том числе об оплате обязательств до наступления предельного срока оплаты). Обеспечительные меры по исполнению контрагентом обязательств, в том числе возврату выданных авансов, по договору стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС) определяются подразделением ОАО "РЖД" самостоятельно. Ответственность за возникновение просроченной дебиторской задолженности в рамках договоров, нетиповые условия расчетов по которым предоставлены по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам, несут указанные должностные лица.
(ред. от 13.08.2025)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"3. Условия авансовых платежей и сроки окончательного расчета определяются согласно настоящим типовым условиям расчетов для всех видов договоров стоимостью более 600 тыс. рублей (без НДС), заключаемых с юридическими лицами. По договорам с юридическими лицами стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС), срок оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) по которым составляет до 12 месяцев включительно, допускается предусматривать по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам условия о предоплате в размере до 100 процентов стоимости договора, с выплатой не ранее 30 дней до даты начала оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) и с зачетом в полном объеме не позднее 12 месяцев (если иное не установлено в порядке, предусмотренном пунктом 22 настоящих типовых условий расчетов), а также об установлении срока окончательного расчета, отличного от типового (в том числе об оплате обязательств до наступления предельного срока оплаты). Обеспечительные меры по исполнению контрагентом обязательств, в том числе возврату выданных авансов, по договору стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС) определяются подразделением ОАО "РЖД" самостоятельно. Ответственность за возникновение просроченной дебиторской задолженности в рамках договоров, нетиповые условия расчетов по которым предоставлены по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам, несут указанные должностные лица.
Приказ Минкультуры России от 10.06.2019 N 745
"Об утверждении типовых контрактов в сфере культуры"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56223)2.3.1. Заказчик в срок не позднее тридцати дней с даты заключения Контракта перечисляет Исполнителю аванс в размере __________ (____________) рублей __ копеек, который составляет _____% от общей цены услуг, указанной в абзаце первом пункта 2.1 настоящего Контракта, в т.ч. НДС _________ (____________) рублей __ копеек (или указанная сумма не облагается НДС в соответствии с пунктом ____ ст. ____ НК России) (письмо (уведомление), каким налоговым органом выдано, когда, N _____).
"Об утверждении типовых контрактов в сфере культуры"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56223)2.3.1. Заказчик в срок не позднее тридцати дней с даты заключения Контракта перечисляет Исполнителю аванс в размере __________ (____________) рублей __ копеек, который составляет _____% от общей цены услуг, указанной в абзаце первом пункта 2.1 настоящего Контракта, в т.ч. НДС _________ (____________) рублей __ копеек (или указанная сумма не облагается НДС в соответствии с пунктом ____ ст. ____ НК России) (письмо (уведомление), каким налоговым органом выдано, когда, N _____).
Готовое решение: Вычет по НДС с агентского вознаграждения у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечисляете вознаграждение агенту авансом (или агент удерживает аванс из средств, поступивших от вас для приобретения имущества), налоговые последствия по НДС будут такие же, как у покупателя с выданных авансов.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечисляете вознаграждение агенту авансом (или агент удерживает аванс из средств, поступивших от вас для приобретения имущества), налоговые последствия по НДС будут такие же, как у покупателя с выданных авансов.
Вопрос: ООО перечислило в сентябре аванс ИП, зарегистрированному 22 сентября. Был получен счет-фактура, НДС с аванса принят к вычету в III квартале. Существуют ли для ООО риски, если ИП подал декларацию за IV квартал, включив период 22 сентября - 31 декабря?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, ООО верно определен период принятия к вычету НДС с выданного аванса в III квартале.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, ООО верно определен период принятия к вычету НДС с выданного аванса в III квартале.
Вопрос: Приобретается товар по одному договору, но по двум спецификациям: по первой внесен аванс 100% (100 руб.), по второй товар получен в долг (задолженность 80 руб.). Поставщик выставил счет-фактуру на аванс и поставил товар по второй спецификации. Какой НДС с выданного аванса покупатель может принять к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, покупатель вправе принять к вычету НДС со всей суммы выданного аванса при соблюдении требований, установленных п. 9 ст. 172 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, покупатель вправе принять к вычету НДС со всей суммы выданного аванса при соблюдении требований, установленных п. 9 ст. 172 НК РФ.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы вправе заявлять к вычету НДС с аванса (см. разд. 1 данного материала) и после перечисления предоплаты продавец выдал вам оформленный надлежащим образом счет-фактуру на аванс, а также выполняются другие условия, указанные в п. 9 ст. 172 НК РФ (описаны в разд. 3 данного материала), то вы можете принять к вычету НДС по этому счету-фактуре. При этом условие п. 9 ст. 172 НК РФ о наличии договора, предусматривающего перечисление предоплаты, не означает, что в качестве договора рассматривается только единый документ, подписанный обеими сторонами. Способы заключения договора могут быть разные. Например, предоплата может быть предусмотрена в публичной оферте.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы вправе заявлять к вычету НДС с аванса (см. разд. 1 данного материала) и после перечисления предоплаты продавец выдал вам оформленный надлежащим образом счет-фактуру на аванс, а также выполняются другие условия, указанные в п. 9 ст. 172 НК РФ (описаны в разд. 3 данного материала), то вы можете принять к вычету НДС по этому счету-фактуре. При этом условие п. 9 ст. 172 НК РФ о наличии договора, предусматривающего перечисление предоплаты, не означает, что в качестве договора рассматривается только единый документ, подписанный обеими сторонами. Способы заключения договора могут быть разные. Например, предоплата может быть предусмотрена в публичной оферте.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Для некоторых операций установлены специальные условия вычета НДС, замещающие отдельные из основных условий, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)Для некоторых операций установлены специальные условия вычета НДС, замещающие отдельные из основных условий, в частности:
Вопрос: Организация приобретает товар на условиях предоплаты. Согласно договору право собственности на товар переходит к организации в момент его получения. В каком периоде нужно восстановить НДС с аванса и принять НДС к вычету, если отгрузка товара поставщиком и получение товара происходят в разных налоговых периодах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В целях установления налогового периода, в котором должен быть восстановлен НДС, заявленный ранее к вычету при перечислении аванса продавцу, покупателю необходимо достоверно определить период, в котором возникает право на применение вычетов по товарам, приобретенным в счет выданного поставщику аванса.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В целях установления налогового периода, в котором должен быть восстановлен НДС, заявленный ранее к вычету при перечислении аванса продавцу, покупателю необходимо достоверно определить период, в котором возникает право на применение вычетов по товарам, приобретенным в счет выданного поставщику аванса.
Вопрос: О восстановлении НДС по авансовым платежам в счет предстоящей поставки товаров, если продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1368)- в период сдачи-приемки работ покупатель получает право принять к вычету НДС со стоимости принятых работ (при условии выполнения требований п. 1 ст. 172 НК РФ) и одновременно становится обязанным восстановить НДС, ранее принятый к вычету при выдаче авансового платежа в счет предстоящего выполнения работ (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1368)- в период сдачи-приемки работ покупатель получает право принять к вычету НДС со стоимости принятых работ (при условии выполнения требований п. 1 ст. 172 НК РФ) и одновременно становится обязанным восстановить НДС, ранее принятый к вычету при выдаче авансового платежа в счет предстоящего выполнения работ (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как в этом квартале работы не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Тогда как отсутствие у покупателя счета-фактуры является препятствием для предъявления им к вычету сумм НДС, поскольку покупателем вычет с аванса выданного может быть заявлен в том налоговом периоде, в котором соблюдены все условия для его применения, а именно: документально подтверждено перечисление аванса продавцу; условиями договора предусмотрено авансирование исполнения работ; имеется "авансовый" счет-фактура продавца (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-07-09/27004).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Тогда как отсутствие у покупателя счета-фактуры является препятствием для предъявления им к вычету сумм НДС, поскольку покупателем вычет с аванса выданного может быть заявлен в том налоговом периоде, в котором соблюдены все условия для его применения, а именно: документально подтверждено перечисление аванса продавцу; условиями договора предусмотрено авансирование исполнения работ; имеется "авансовый" счет-фактура продавца (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-07-09/27004).
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117712)В отношении вышеуказанного контракта организация применяла общий порядок момента определения налоговой базы по НДС в соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ: начисляла и уплачивала НДС с полученных авансов, принимала к вычету НДС с выданных авансов и "входной" НДС по товарам, работам, услугам в рамках выполнения данного контракта.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117712)В отношении вышеуказанного контракта организация применяла общий порядок момента определения налоговой базы по НДС в соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ: начисляла и уплачивала НДС с полученных авансов, принимала к вычету НДС с выданных авансов и "входной" НДС по товарам, работам, услугам в рамках выполнения данного контракта.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Работник (подотчетное лицо) представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека, выданного в магазине, в котором отдельной строкой выделена сумма НДС. Счет-фактура розничным магазином не выдавался. Стоимость хозяйственных товаров, предназначенных для обеспечения нормальных условий труда в помещениях организации (средств для уборки помещений, гигиенических средств), составила 3 000 руб. (в том числе НДС 500 руб.). В месяце приобретения все хозяйственные товары переданы для использования.
(Консультация эксперта, 2025)Работник (подотчетное лицо) представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека, выданного в магазине, в котором отдельной строкой выделена сумма НДС. Счет-фактура розничным магазином не выдавался. Стоимость хозяйственных товаров, предназначенных для обеспечения нормальных условий труда в помещениях организации (средств для уборки помещений, гигиенических средств), составила 3 000 руб. (в том числе НДС 500 руб.). В месяце приобретения все хозяйственные товары переданы для использования.