НДС с авансов выданных и полученных
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с авансов выданных и полученных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в учете выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с суммы уплаченного аванса отразите по кредиту аналитического счета "НДС с выданных авансов", открытого к счету 60 (счету 76) (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). Это позволит по дебету аналитического счета "Расчеты по авансам выданным" счета 60 (76) сохранить информацию о полной сумме уплаченного аванса, включающей НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с суммы уплаченного аванса отразите по кредиту аналитического счета "НДС с выданных авансов", открытого к счету 60 (счету 76) (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). Это позволит по дебету аналитического счета "Расчеты по авансам выданным" счета 60 (76) сохранить информацию о полной сумме уплаченного аванса, включающей НДС.
Готовое решение: Как отражать в учете и в бухгалтерской отчетности за 2024 г. выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с суммы уплаченного аванса отразите по кредиту аналитического счета "НДС с выданных авансов", открытого к счету 60 (счету 76) (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). Это позволит по дебету аналитического счета "Расчеты по авансам выданным" счета 60 (76) сохранить информацию о полной сумме уплаченного аванса, включающей НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с суммы уплаченного аванса отразите по кредиту аналитического счета "НДС с выданных авансов", открытого к счету 60 (счету 76) (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). Это позволит по дебету аналитического счета "Расчеты по авансам выданным" счета 60 (76) сохранить информацию о полной сумме уплаченного аванса, включающей НДС.
Готовое решение: Учет оплаты в адрес третьего лица
(КонсультантПлюс, 2025)1 Счет 19 целесообразно использовать, когда между уплатой аванса и предъявлением НДС к вычету имеется временной разрыв (например, возникает задержка в связи с несвоевременным получением счета-фактуры от контрагента) (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
(КонсультантПлюс, 2025)1 Счет 19 целесообразно использовать, когда между уплатой аванса и предъявлением НДС к вычету имеется временной разрыв (например, возникает задержка в связи с несвоевременным получением счета-фактуры от контрагента) (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
Готовое решение: Как новому должнику учитывать перевод долга от поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2025)1 Счет 19 целесообразно использовать, когда между уплатой аванса и предъявлением НДС к вычету имеется временной разрыв (например, возникает задержка в связи с несвоевременным получением счета-фактуры от контрагента) или НДС вообще не предъявляется к вычету по любым причинам, но при этом право на вычет согласно Налоговому кодексу РФ есть (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами").
(КонсультантПлюс, 2025)1 Счет 19 целесообразно использовать, когда между уплатой аванса и предъявлением НДС к вычету имеется временной разрыв (например, возникает задержка в связи с несвоевременным получением счета-фактуры от контрагента) или НДС вообще не предъявляется к вычету по любым причинам, но при этом право на вычет согласно Налоговому кодексу РФ есть (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами").
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1 Счет 19 целесообразно применять, чтобы обособить в учете удержанный НДС, так как между уплатой аванса и принятием НДС к вычету имеется временной разрыв (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
(КонсультантПлюс, 2025)1 Счет 19 целесообразно применять, чтобы обособить в учете удержанный НДС, так как между уплатой аванса и принятием НДС к вычету имеется временной разрыв (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный с суммы полученного аванса, отразите по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с дебетом специального аналитического счета "НДС с полученных авансов", открытого к счету 62 или к счету 76 (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами"). В таком случае по кредиту аналитического счета "Авансы полученные" счета 62 (76) будет числиться полная сумма полученного аванса, включая НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный с суммы полученного аванса, отразите по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с дебетом специального аналитического счета "НДС с полученных авансов", открытого к счету 62 или к счету 76 (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами"). В таком случае по кредиту аналитического счета "Авансы полученные" счета 62 (76) будет числиться полная сумма полученного аванса, включая НДС.
Готовое решение: Как учитывать расчеты с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)для учета НДС по неподтвержденному экспорту, НДС с авансов выданных и полученных.
(КонсультантПлюс, 2025)для учета НДС по неподтвержденному экспорту, НДС с авансов выданных и полученных.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)К вычету при применении обычных ставок можно принять входной НДС, предъявленный поставщиком; НДС по авансам выданным и полученным; НДС, исчисленный в качестве налогового агента; НДС, начисленный при выполнении СМР хозспособом; НДС, уплаченный при импорте. При пониженных ставках - только НДС по полученным авансам (ст. 171 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)К вычету при применении обычных ставок можно принять входной НДС, предъявленный поставщиком; НДС по авансам выданным и полученным; НДС, исчисленный в качестве налогового агента; НДС, начисленный при выполнении СМР хозспособом; НДС, уплаченный при импорте. При пониженных ставках - только НДС по полученным авансам (ст. 171 НК РФ).
Типовая ситуация: Учет расчетов с контрагентами: счета 60, 62, 76
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухгалтерских программах на специальных субсчетах 76.АВ и 76.ВА обычно учитывают НДС по авансам - полученным и выданным. Но вместо субсчета 76.АВ можно использовать и субсчет 62.02, вместо 76.ВА - субсчет 60.02.
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухгалтерских программах на специальных субсчетах 76.АВ и 76.ВА обычно учитывают НДС по авансам - полученным и выданным. Но вместо субсчета 76.АВ можно использовать и субсчет 62.02, вместо 76.ВА - субсчет 60.02.
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1 Для отражения НДС с суммы полученного аванса (предоплаты) могут использоваться отдельные аналитические счета "НДС с полученных авансов (предоплаты)" к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами")). Это позволяет:
(КонсультантПлюс, 2025)1 Для отражения НДС с суммы полученного аванса (предоплаты) могут использоваться отдельные аналитические счета "НДС с полученных авансов (предоплаты)" к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами")). Это позволяет: