НДс с авансов у комитента
Подборка наиболее важных документов по запросу НДс с авансов у комитента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент4.1.1. НДС у комитента при получении предоплаты (аванса) за реализуемый товар по договору комиссии
Вопрос: Налоговая инспекция оштрафовала организацию-комитента за неуплату НДС по авансам, полученным за не отгруженные при продаже в налоговом периоде комиссионером покупателю товары комитента. При этом комитент не получал информацию по таким авансам от комиссионера. Права ли налоговая инспекция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция оштрафовала организацию-комитента за неуплату НДС по авансам, полученным за не отгруженные при продаже в налоговом периоде комиссионером покупателю товары комитента. При этом комитент не получал информацию по таким авансам от комиссионера. Права ли налоговая инспекция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция оштрафовала организацию-комитента за неуплату НДС по авансам, полученным за не отгруженные при продаже в налоговом периоде комиссионером покупателю товары комитента. При этом комитент не получал информацию по таким авансам от комиссионера. Права ли налоговая инспекция?
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 337
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Статья: Знакомьтесь: ФСБУ 9/2025 "Доходы"
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)- сумм НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)- сумм НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей;
Готовое решение: Счет-фактура у посредника на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем перевыставлять принципалу (комитенту) счета-фактуры до конца квартала, в котором была отгрузка или уплачен аванс, чтобы он мог вовремя получить вычет НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем перевыставлять принципалу (комитенту) счета-фактуры до конца квартала, в котором была отгрузка или уплачен аванс, чтобы он мог вовремя получить вычет НДС;
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно оформить от своего имени счет-фактуру для покупателя по проданным товарам комитента - плательщика НДС или по полученному от покупателя авансу, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно оформить от своего имени счет-фактуру для покупателя по проданным товарам комитента - плательщика НДС или по полученному от покупателя авансу, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Подобный отчет нужно попросить и относительно получения комиссионером предоплаты, так как комитент должен начислить НДС с суммы аванса, полученного комиссионером от покупателей товаров, уже на дату получения денег от покупателя на расчетный счет комиссионера.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Подобный отчет нужно попросить и относительно получения комиссионером предоплаты, так как комитент должен начислить НДС с суммы аванса, полученного комиссионером от покупателей товаров, уже на дату получения денег от покупателя на расчетный счет комиссионера.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма аванса (предоплаты) зачтена в счет оплаты товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма аванса (предоплаты) зачтена в счет оплаты товаров (работ, услуг)
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- суммы налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- суммы налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Готовое решение: НДС у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли комитент сам уплатить НДС на таможне
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли комитент сам уплатить НДС на таможне
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-комиссионера операции, связанные с приобретением импортного сырья для комитента-резидента? По условиям договора комиссионер участвует в расчетах...
(Консультация эксперта, 2025)76-НДС-ав "Расчеты по НДС с авансов и предоплат полученных".
(Консультация эксперта, 2025)76-НДС-ав "Расчеты по НДС с авансов и предоплат полученных".
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в связи с отсутствием фактического перечисления денежных средств в оплату вознаграждения такая форма расчетов может рассматриваться как безденежная. В этом случае вы вправе принять к вычету НДС с аванса. Такой вывод можно сделать из п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в связи с отсутствием фактического перечисления денежных средств в оплату вознаграждения такая форма расчетов может рассматриваться как безденежная. В этом случае вы вправе принять к вычету НДС с аванса. Такой вывод можно сделать из п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Комитент (принципал) имеет право на вычет суммы НДС по авансовому счету-фактуре, полученному от комиссионера (агента), при наличии следующих документов (подп. "в" п. 2 письма ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@):
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Комитент (принципал) имеет право на вычет суммы НДС по авансовому счету-фактуре, полученному от комиссионера (агента), при наличии следующих документов (подп. "в" п. 2 письма ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@):