НДс с авансов у комитента
Подборка наиболее важных документов по запросу НДс с авансов у комитента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент4.1.1. НДС у комитента при получении предоплаты (аванса) за реализуемый товар по договору комиссии
Вопрос: Налоговая инспекция оштрафовала организацию-комитента за неуплату НДС по авансам, полученным за не отгруженные при продаже в налоговом периоде комиссионером покупателю товары комитента. При этом комитент не получал информацию по таким авансам от комиссионера. Права ли налоговая инспекция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция оштрафовала организацию-комитента за неуплату НДС по авансам, полученным за не отгруженные при продаже в налоговом периоде комиссионером покупателю товары комитента. При этом комитент не получал информацию по таким авансам от комиссионера. Права ли налоговая инспекция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция оштрафовала организацию-комитента за неуплату НДС по авансам, полученным за не отгруженные при продаже в налоговом периоде комиссионером покупателю товары комитента. При этом комитент не получал информацию по таким авансам от комиссионера. Права ли налоговая инспекция?
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 337
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Комитент (принципал) имеет право на вычет суммы НДС по авансовому счету-фактуре, полученному от комиссионера (агента), при наличии следующих документов (подп. "в" п. 2 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@):
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Комитент (принципал) имеет право на вычет суммы НДС по авансовому счету-фактуре, полученному от комиссионера (агента), при наличии следующих документов (подп. "в" п. 2 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@):
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)15 - счет-фактура посредника при одновременной продаже товаров комитента или принципала и своих товаров
(Издательство "Главная книга", 2025)15 - счет-фактура посредника при одновременной продаже товаров комитента или принципала и своих товаров
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению материалов у иностранного поставщика и их ввозу на территорию РФ через комиссионера, участвующего в расчетах?..
(Консультация эксперта, 2025)Для приобретения материалов организация перечислила комиссионеру денежные средства в сумме 1 200 000 руб. По условиям договора комиссионное вознаграждение составляет 53 100 руб. (в том числе НДС) и удерживается комиссионером авансом из денежных средств, поступивших от комитента.
(Консультация эксперта, 2025)Для приобретения материалов организация перечислила комиссионеру денежные средства в сумме 1 200 000 руб. По условиям договора комиссионное вознаграждение составляет 53 100 руб. (в том числе НДС) и удерживается комиссионером авансом из денежных средств, поступивших от комитента.
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Включите начисленный НДС в общую сумму налога по итогам квартала, в котором была отгрузка или получен аванс (п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 173 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Включите начисленный НДС в общую сумму налога по итогам квартала, в котором была отгрузка или получен аванс (п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 173 НК РФ).
Готовое решение: Как у комитента облагается НДС реализация услуг через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Получите от комиссионера копию счета-фактуры, который он выставил покупателю при оказании услуг или на полученный аванс.
(КонсультантПлюс, 2025)Получите от комиссионера копию счета-фактуры, который он выставил покупателю при оказании услуг или на полученный аванс.
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)После продажи книг НДС 20% в части своего вознаграждения (наценки) комиссионер выделяет в счете-фактуре, который выставляет комитенту, в срок не позднее пяти календарных дней с даты оказания услуги, которая указана в договоре, либо с даты получения аванса за услугу.
(Консультация эксперта, 2025)После продажи книг НДС 20% в части своего вознаграждения (наценки) комиссионер выделяет в счете-фактуре, который выставляет комитенту, в срок не позднее пяти календарных дней с даты оказания услуги, которая указана в договоре, либо с даты получения аванса за услугу.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации ИП ювелирных изделий по договору комиссии.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91908)Договор комиссии предусматривает выплату аванса комитенту в соответствии с оценкой изделия комиссионером за вычетом согласованного сторонами размера комиссионного вознаграждения, при этом окончательные расчеты комитент и комиссионер осуществляют после реализации ювелирного изделия третьему лицу (передача комитенту разницы между выплаченным авансом и всего полученного по сделке или возвращение комитентом излишне полученного аванса) или истечения срока договора комиссии в случае, если изделия не были проданы в согласованный сторонами срок (возвращение комитентом комиссионеру полученного аванса).
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91908)Договор комиссии предусматривает выплату аванса комитенту в соответствии с оценкой изделия комиссионером за вычетом согласованного сторонами размера комиссионного вознаграждения, при этом окончательные расчеты комитент и комиссионер осуществляют после реализации ювелирного изделия третьему лицу (передача комитенту разницы между выплаченным авансом и всего полученного по сделке или возвращение комитентом излишне полученного аванса) или истечения срока договора комиссии в случае, если изделия не были проданы в согласованный сторонами срок (возвращение комитентом комиссионеру полученного аванса).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Комитент (принципал) имеет право на вычет суммы НДС по авансовому счету-фактуре, полученному от комиссионера (агента), при наличии следующих документов (подп. "в" п. 2 письма ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@):
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Комитент (принципал) имеет право на вычет суммы НДС по авансовому счету-фактуре, полученному от комиссионера (агента), при наличии следующих документов (подп. "в" п. 2 письма ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@):
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно оформить от своего имени счет-фактуру для покупателя по проданным товарам комитента - плательщика НДС или по полученному от покупателя авансу, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно оформить от своего имени счет-фактуру для покупателя по проданным товарам комитента - плательщика НДС или по полученному от покупателя авансу, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как комитенту и принципалу учитывать курсовые разницы, возникающие при исполнении договора комиссии и агентского договора
(КонсультантПлюс, 2025)10.01.2025 комитент со своего валютного счета перечислил комиссионеру 50 000 евро;
(КонсультантПлюс, 2025)10.01.2025 комитент со своего валютного счета перечислил комиссионеру 50 000 евро;