НДс с авансов у комитента
Подборка наиболее важных документов по запросу НДс с авансов у комитента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент4.1.1. НДС у комитента при получении предоплаты (аванса) за реализуемый товар по договору комиссии
Вопрос: Налоговая инспекция оштрафовала организацию-комитента за неуплату НДС по авансам, полученным за не отгруженные при продаже в налоговом периоде комиссионером покупателю товары комитента. При этом комитент не получал информацию по таким авансам от комиссионера. Права ли налоговая инспекция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция оштрафовала организацию-комитента за неуплату НДС по авансам, полученным за не отгруженные при продаже в налоговом периоде комиссионером покупателю товары комитента. При этом комитент не получал информацию по таким авансам от комиссионера. Права ли налоговая инспекция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция оштрафовала организацию-комитента за неуплату НДС по авансам, полученным за не отгруженные при продаже в налоговом периоде комиссионером покупателю товары комитента. При этом комитент не получал информацию по таким авансам от комиссионера. Права ли налоговая инспекция?
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 337
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В случае уплаты НДС при ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС комиссионером (поверенным, агентом) по договору комиссии (поручения, агентскому договору) с налогоплательщиком-покупателем налог принимает к вычету комитент (доверитель, принципал). Заявить вычет можно на основании документов, подтверждающих в том числе уплату НДС посредником, после принятия комитентом (доверителем, принципалом) на учет приобретенных товаров (п. 4 ст. 151 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930, ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@);
(КонсультантПлюс, 2026)В случае уплаты НДС при ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС комиссионером (поверенным, агентом) по договору комиссии (поручения, агентскому договору) с налогоплательщиком-покупателем налог принимает к вычету комитент (доверитель, принципал). Заявить вычет можно на основании документов, подтверждающих в том числе уплату НДС посредником, после принятия комитентом (доверителем, принципалом) на учет приобретенных товаров (п. 4 ст. 151 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930, ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@);
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)регистрировать в журнале учета счета-фактуры, которые получили от продавцов при покупке товаров и при уплате аванса;
(КонсультантПлюс, 2026)регистрировать в журнале учета счета-фактуры, которые получили от продавцов при покупке товаров и при уплате аванса;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению материалов у иностранного поставщика и их ввозу на территорию РФ через комиссионера, участвующего в расчетах?..
(Консультация эксперта, 2026)Для приобретения материалов организация перечислила комиссионеру денежные средства в сумме 1 200 000 руб. По условиям договора комиссионное вознаграждение составляет 53 100 руб. (в том числе НДС) и удерживается комиссионером авансом из денежных средств, поступивших от комитента.
(Консультация эксперта, 2026)Для приобретения материалов организация перечислила комиссионеру денежные средства в сумме 1 200 000 руб. По условиям договора комиссионное вознаграждение составляет 53 100 руб. (в том числе НДС) и удерживается комиссионером авансом из денежных средств, поступивших от комитента.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-комиссионера операции, связанные с приобретением импортного сырья для комитента-резидента? По условиям договора комиссионер участвует в расчетах...
(Консультация эксперта, 2026)76-НДС-ав "Расчеты по НДС с авансов и предоплат полученных".
(Консультация эксперта, 2026)76-НДС-ав "Расчеты по НДС с авансов и предоплат полученных".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Комитент (принципал) имеет право на вычет суммы НДС по авансовому счету-фактуре, полученному от комиссионера (агента), при наличии следующих документов (подп. "в" п. 2 письма ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@):
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Комитент (принципал) имеет право на вычет суммы НДС по авансовому счету-фактуре, полученному от комиссионера (агента), при наличии следующих документов (подп. "в" п. 2 письма ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@):
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Заполнение декларации покупателями металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, шкур, макулатуры - плательщиками НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Заполнение декларации покупателями металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, шкур, макулатуры - плательщиками НДС
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма аванса (предоплаты) зачтена в счет оплаты товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма аванса (предоплаты) зачтена в счет оплаты товаров (работ, услуг)
Готовое решение: НДС у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли комитент сам уплатить НДС на таможне
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли комитент сам уплатить НДС на таможне
Готовое решение: Как комиссионеру оформить счет-фактуру по договору комиссии по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы плательщик НДС, вы также должны выставлять комитенту счета-фактуры на свое комиссионное вознаграждение (в том числе выплаченное вам авансом) или на другой доход, который вы получаете за свои услуги. Эти счета-фактуры вы регистрируете в книге продаж. В журнале учета их регистрировать не нужно (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги продаж, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы плательщик НДС, вы также должны выставлять комитенту счета-фактуры на свое комиссионное вознаграждение (в том числе выплаченное вам авансом) или на другой доход, который вы получаете за свои услуги. Эти счета-фактуры вы регистрируете в книге продаж. В журнале учета их регистрировать не нужно (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги продаж, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)АО "Актив" продает в России товары иностранного комитента (код операции 1011707). Фирма участвует в расчетах. В октябре "Актив" отгрузил товар на сумму 150 000 руб. Начисленный при этом НДС в сумме 30 000 руб. бухгалтер должен отразить в строке 080 раздела 2.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)АО "Актив" продает в России товары иностранного комитента (код операции 1011707). Фирма участвует в расчетах. В октябре "Актив" отгрузил товар на сумму 150 000 руб. Начисленный при этом НДС в сумме 30 000 руб. бухгалтер должен отразить в строке 080 раздела 2.