НДС с авансов полученных в бухгалтерском балансе
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с авансов полученных в бухгалтерском балансе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в бухгалтерском учете (по кредиту счетов 62, 76, аналитические счета учета авансов полученных) сохранить информацию о полной сумме полученных авансов (включая НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в бухгалтерском учете (по кредиту счетов 62, 76, аналитические счета учета авансов полученных) сохранить информацию о полной сумме полученных авансов (включая НДС);
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в бухгалтерском учете (по кредиту счетов 62, 76, аналитические счета учета авансов полученных) сохранить информацию о полной сумме полученных авансов (включая НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в бухгалтерском учете (по кредиту счетов 62, 76, аналитические счета учета авансов полученных) сохранить информацию о полной сумме полученных авансов (включая НДС);
Нормативные акты
Вопрос: Каков порядок применения субсчетов 76-АВ и 76-ВА для учета сумм НДС с полученных и выданных авансов?
(Консультация эксперта, 2025)Полученные (выданные) авансы (предоплаты) отражаются в составе кредиторской (дебиторской) задолженности. В бухгалтерском балансе они отражаются за вычетом подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет суммы НДС (у продавца) и за минусом принятого к вычету НДС (НДС, подлежащего вычету) у покупателя (Приложение к Письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01, Письмо Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203, Рекомендация Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами").
(Консультация эксперта, 2025)Полученные (выданные) авансы (предоплаты) отражаются в составе кредиторской (дебиторской) задолженности. В бухгалтерском балансе они отражаются за вычетом подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет суммы НДС (у продавца) и за минусом принятого к вычету НДС (НДС, подлежащего вычету) у покупателя (Приложение к Письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01, Письмо Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203, Рекомендация Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами").
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика (исполнителя) получение 100%-ной предоплаты под выполнение работ (оказание услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Отметим: в настоящее время на практике для отражения исчисленного НДС с сумм поступившей предоплаты зачастую используется именно счет 76, к которому открывается отдельный аналитический счет, например, "НДС с авансов полученных". В бухгалтерском учете начисление НДС производится записью по дебету счета 76, аналитический счет (например, "НДС с авансов полученных"), и кредиту счета 68. Вычет этого НДС производится обратной записью. Несмотря на позицию Минфина России об отсутствии оснований для применения счета 76 в случае исчисления НДС с предоплаты, считаем, что если учетной политикой организации закреплен порядок исчисления НДС с применением счета 76 и при формировании показателей бухгалтерского баланса кредиторская задолженность, отраженная на счете 62, аналитический счет "Расчеты с покупателями и заказчиками по полученной предоплате", уменьшается на сумму НДС, отраженную по кредиту счета 76, аналитический счет, например, "НДС с авансов полученных", то он не противоречит требованиям действующих нормативно-правовых актов. Такой порядок подробно рассмотрен в консультации М.С. Радьковой.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Отметим: в настоящее время на практике для отражения исчисленного НДС с сумм поступившей предоплаты зачастую используется именно счет 76, к которому открывается отдельный аналитический счет, например, "НДС с авансов полученных". В бухгалтерском учете начисление НДС производится записью по дебету счета 76, аналитический счет (например, "НДС с авансов полученных"), и кредиту счета 68. Вычет этого НДС производится обратной записью. Несмотря на позицию Минфина России об отсутствии оснований для применения счета 76 в случае исчисления НДС с предоплаты, считаем, что если учетной политикой организации закреплен порядок исчисления НДС с применением счета 76 и при формировании показателей бухгалтерского баланса кредиторская задолженность, отраженная на счете 62, аналитический счет "Расчеты с покупателями и заказчиками по полученной предоплате", уменьшается на сумму НДС, отраженную по кредиту счета 76, аналитический счет, например, "НДС с авансов полученных", то он не противоречит требованиям действующих нормативно-правовых актов. Такой порядок подробно рассмотрен в консультации М.С. Радьковой.
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Разница между чистой стоимостью инвестиции (без учета затрат по договору лизинга) и стоимостью приобретения предмета лизинга (без НДС и полученных авансов) включена в прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Разница между чистой стоимостью инвестиции (без учета затрат по договору лизинга) и стоимостью приобретения предмета лизинга (без НДС и полученных авансов) включена в прочие расходы
Готовое решение: Как отражать в учете и в бухгалтерской отчетности за 2024 г. выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Получен возврат аванса от поставщика (подрядчика)
(КонсультантПлюс, 2025)Получен возврат аванса от поставщика (подрядчика)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете НДС, исчисленный при получении аванса (предоплаты) в счет предстоящей отгрузки товаров?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что, по мнению Минфина России, в случае исчисления НДС с полученной предоплаты (аванса) основания для применения счета 76 отсутствуют (Письмо от 12.04.2013 N 07-01-06/12203). Однако, на наш взгляд, отражение НДС, начисленного при получении предварительной оплаты, с применением счета 76 в качестве технического счета (например, аналитический счет "НДС с полученных авансов (предоплаты)") не противоречит требованиям действующих нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского учета, если такой порядок закреплен в учетной политике организации и при формировании показателей бухгалтерского баланса кредиторская задолженность по полученному авансу, отраженная обособленно на счете 62, уменьшается на сумму НДС, отраженную по дебету счета 76 (аналитический счет "НДС с полученных авансов (предоплаты)").
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что, по мнению Минфина России, в случае исчисления НДС с полученной предоплаты (аванса) основания для применения счета 76 отсутствуют (Письмо от 12.04.2013 N 07-01-06/12203). Однако, на наш взгляд, отражение НДС, начисленного при получении предварительной оплаты, с применением счета 76 в качестве технического счета (например, аналитический счет "НДС с полученных авансов (предоплаты)") не противоречит требованиям действующих нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского учета, если такой порядок закреплен в учетной политике организации и при формировании показателей бухгалтерского баланса кредиторская задолженность по полученному авансу, отраженная обособленно на счете 62, уменьшается на сумму НДС, отраженную по дебету счета 76 (аналитический счет "НДС с полученных авансов (предоплаты)").
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный с суммы полученного аванса, отразите по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с дебетом специального аналитического счета "НДС с полученных авансов", открытого к счету 62 или к счету 76 (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами"). В таком случае по кредиту аналитического счета "Авансы полученные" счета 62 (76) будет числиться полная сумма полученного аванса, включая НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный с суммы полученного аванса, отразите по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с дебетом специального аналитического счета "НДС с полученных авансов", открытого к счету 62 или к счету 76 (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами"). В таком случае по кредиту аналитического счета "Авансы полученные" счета 62 (76) будет числиться полная сумма полученного аванса, включая НДС.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Сельскохозяйственные организации в соответствии с заключенными договорами могут получать от заготовительных организаций авансы в счет поставляемой продукции или скота. При этом возникают обязательства перед этими организациями, которые подлежат отражению в пассиве бухгалтерского баланса. Погашение обязательств осуществляется по мере отгрузки продукции. Кроме того, с полученных авансов возникают обязательства по уплате соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Сельскохозяйственные организации в соответствии с заключенными договорами могут получать от заготовительных организаций авансы в счет поставляемой продукции или скота. При этом возникают обязательства перед этими организациями, которые подлежат отражению в пассиве бухгалтерского баланса. Погашение обязательств осуществляется по мере отгрузки продукции. Кроме того, с полученных авансов возникают обязательства по уплате соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.