НДС с авансов полученных в балансе
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с авансов полученных в балансе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражать НДС с авансов в бухгалтерском балансе
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражать НДС с авансов в бухгалтерском балансе
Типовая ситуация: Учет расчетов с контрагентами: счета 60, 62, 76
(Издательство "Главная книга", 2026)В балансе НДС с авансов не показывают, так как сальдо счета 76.АВ вычитают из кредиторской задолженности, сальдо счета 76.ВА - из дебиторской, а авансовый НДС на счетах 62.02 и 60.02 автоматически уменьшает их сальдо на отчетную дату (Рекомендации Минфина).
(Издательство "Главная книга", 2026)В балансе НДС с авансов не показывают, так как сальдо счета 76.АВ вычитают из кредиторской задолженности, сальдо счета 76.ВА - из дебиторской, а авансовый НДС на счетах 62.02 и 60.02 автоматически уменьшает их сальдо на отчетную дату (Рекомендации Минфина).
Вопрос: Каков порядок применения субсчетов 76-АВ и 76-ВА для учета сумм НДС с полученных и выданных авансов?
(Консультация эксперта, 2026)Полученные (выданные) авансы (предоплаты) отражаются в составе кредиторской (дебиторской) задолженности. В бухгалтерском балансе они отражаются за вычетом подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет суммы НДС (у продавца) и за минусом принятого к вычету НДС (НДС, подлежащего вычету) у покупателя (Приложение к Письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01, Письмо Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203, Рекомендация Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами").
(Консультация эксперта, 2026)Полученные (выданные) авансы (предоплаты) отражаются в составе кредиторской (дебиторской) задолженности. В бухгалтерском балансе они отражаются за вычетом подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет суммы НДС (у продавца) и за минусом принятого к вычету НДС (НДС, подлежащего вычету) у покупателя (Приложение к Письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01, Письмо Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203, Рекомендация Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами").
Корреспонденция счетов: Организация продала объект основных средств (ОС) с убытком. Согласно договору купли-продажи покупатель перечисляет организации 50% договорной цены авансом, а оставшуюся сумму - после отгрузки ОС. Как отражаются в учете организации данные операции, если организация применяет в налоговом учете метод начисления?..
(Консультация эксперта, 2026)62-НДС "НДС, исчисленный с полученных авансов и предоплат".
(Консультация эксперта, 2026)62-НДС "НДС, исчисленный с полученных авансов и предоплат".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли продажу подарочных сертификатов за наличный расчет и последующую продажу товара предъявителям этих сертификатов? Учет товаров ведется организацией по покупным ценам...
(Консультация эксперта, 2026)62-ав-НДС "Расчеты по НДС с сумм полученных авансов и предоплаты".
(Консультация эксперта, 2026)62-ав-НДС "Расчеты по НДС с сумм полученных авансов и предоплаты".
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(+) 3. По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе был применить вычет по НДС по полученным авансовым платежам в периоде, следующем за периодом отгрузки товара (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(+) 3. По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе был применить вычет по НДС по полученным авансовым платежам в периоде, следующем за периодом отгрузки товара (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-лизингодателя операции по договору лизинга, предполагающему выкуп лизингополучателем предмета лизинга (движимого имущества), если выкупная цена уплачивается лизингополучателем ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2026)76-НДС-ав "НДС с полученных авансов (предоплаты)";
(Консультация эксперта, 2026)76-НДС-ав "НДС с полученных авансов (предоплаты)";
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно этим Рекомендациям кредиторская задолженность в части полученных авансов отражается в балансе по статье "Кредиторская задолженность" в оценке за минусом суммы НДС, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно этим Рекомендациям кредиторская задолженность в части полученных авансов отражается в балансе по статье "Кредиторская задолженность" в оценке за минусом суммы НДС, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.
Статья: Операционная аренда. Учет и отчетность арендодателя
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Задолженность перед арендаторами по полученным авансам в балансе отражается за минусом НДС, исчисленного с аванса (Письмо Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01).
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Задолженность перед арендаторами по полученным авансам в балансе отражается за минусом НДС, исчисленного с аванса (Письмо Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)- при расторжении договора и возврате ранее полученного аванса, по которому "авансовый" НДС был принят к вычету;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)- при расторжении договора и возврате ранее полученного аванса, по которому "авансовый" НДС был принят к вычету;
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Сельскохозяйственные организации в соответствии с заключенными договорами могут получать от заготовительных организаций авансы в счет поставляемой продукции или скота. При этом возникают обязательства перед этими организациями, которые подлежат отражению в пассиве бухгалтерского баланса. Погашение обязательств осуществляется по мере отгрузки продукции. Кроме того, с полученных авансов возникают обязательства по уплате соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Сельскохозяйственные организации в соответствии с заключенными договорами могут получать от заготовительных организаций авансы в счет поставляемой продукции или скота. При этом возникают обязательства перед этими организациями, которые подлежат отражению в пассиве бухгалтерского баланса. Погашение обязательств осуществляется по мере отгрузки продукции. Кроме того, с полученных авансов возникают обязательства по уплате соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.