Ндс с авансов полученных в 2018 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с авансов полученных в 2018 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)- изменились условия договора (контракта) либо он расторгнут и ранее полученный продавцом аванс возвращен покупателю (в данном случае обязательно выполнение двух условий: изменение или расторжение договора и возврат денежных средств).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)- изменились условия договора (контракта) либо он расторгнут и ранее полученный продавцом аванс возвращен покупателю (в данном случае обязательно выполнение двух условий: изменение или расторжение договора и возврат денежных средств).
Готовое решение: Как учитывать поступление аванса по договору в иностранной валюте или условных единицах
(КонсультантПлюс, 2026)пересчитайте сумму полученного аванса в рубли по курсу Банка России, действующему на дату поступления платежа (п. 3 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 12.05.2021 N 03-07-08/36033, от 10.08.2018 N 03-07-08/56615);
(КонсультантПлюс, 2026)пересчитайте сумму полученного аванса в рубли по курсу Банка России, действующему на дату поступления платежа (п. 3 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 12.05.2021 N 03-07-08/36033, от 10.08.2018 N 03-07-08/56615);
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил Предпринимателю НДФЛ с сумм выручки вместе с НДС и полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган при доначислении НДФЛ Налогоплательщику (предпринимателю) включил ряд сумм в налоговую базу. Например, в базе учтены выручка с НДС и авансы, полученные в счет будущей реализации.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган при доначислении НДФЛ Налогоплательщику (предпринимателю) включил ряд сумм в налоговую базу. Например, в базе учтены выручка с НДС и авансы, полученные в счет будущей реализации.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
Вопрос: Каков порядок применения субсчетов 76-АВ и 76-ВА для учета сумм НДС с полученных и выданных авансов?
(Консультация эксперта, 2026)на дату отгрузки товаров (работ, услуг) или возврата аванса в том квартале, когда выполнены все условия для вычета: дебет счета 68-НДС, кредит счета 76 (АВ) 62-НДС-АВ - принят к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 16.01.2018 N 03-07-11/1303, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908);
(Консультация эксперта, 2026)на дату отгрузки товаров (работ, услуг) или возврата аванса в том квартале, когда выполнены все условия для вычета: дебет счета 68-НДС, кредит счета 76 (АВ) 62-НДС-АВ - принят к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 16.01.2018 N 03-07-11/1303, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908);
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли от первоначального должника долг по поставке кредитору товаров (работ, услуг) и аванс вам не перечислили, то рассчитать и уплатить НДС вы должны только при отгрузке. Также вам нужно будет выставить кредитору счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли от первоначального должника долг по поставке кредитору товаров (работ, услуг) и аванс вам не перечислили, то рассчитать и уплатить НДС вы должны только при отгрузке. Также вам нужно будет выставить кредитору счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 2 книги продаж продавец укажет (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ 1):
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 2 книги продаж продавец укажет (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ 1):
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)На последнее число месяца арендную плату включают в налоговые доходы, начисляют на нее НДС и выставляют арендатору счет-фактуру. Аренда жилых помещений НДС не облагается (ст. ст. 149, 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397).
(Издательство "Главная книга", 2026)На последнее число месяца арендную плату включают в налоговые доходы, начисляют на нее НДС и выставляют арендатору счет-фактуру. Аренда жилых помещений НДС не облагается (ст. ст. 149, 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397).
Вопрос: ПО зарегистрировано в реестре Минцифры. Реализация ПО планируется после регистрации ПО без НДС. Ранее получен 100%-ный аванс от покупателя ПО. НДС с аванса исчислен и уплачен в бюджет. Как восстановить авансовый НДС, если стороны заключили допсоглашение о том, что стоимость права пользования ПО без НДС не изменилась?
(Консультация эксперта, 2025)Однако, по мнению Минфина России, в случае если НДС исчислен и уплачен в бюджет по авансовым платежам, полученным в счет операций, не облагаемых НДС, то данные суммы могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письма от 21.06.2018 N 03-07-11/42381, от 19.03.2024 N 03-07-07/24498).
(Консультация эксперта, 2025)Однако, по мнению Минфина России, в случае если НДС исчислен и уплачен в бюджет по авансовым платежам, полученным в счет операций, не облагаемых НДС, то данные суммы могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письма от 21.06.2018 N 03-07-11/42381, от 19.03.2024 N 03-07-07/24498).
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного организацией-продавцом с сумм авансовых платежей, полученных от организации-покупателя, при присоединении организации-продавца к организации-покупателю.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-11/13233)Вопрос: АО, являясь генеральным подрядчиком / подрядчиком по договорам о выполнении строительно-монтажных работ, в 2014 - 2018 гг. перечисляло своим субподрядчикам (дочерним обществам) авансы на выполнение соответствующих строительно-монтажных работ по договорам субподряда. С сумм полученных авансов дочерними обществами исчислен и уплачен НДС в бюджет.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-11/13233)Вопрос: АО, являясь генеральным подрядчиком / подрядчиком по договорам о выполнении строительно-монтажных работ, в 2014 - 2018 гг. перечисляло своим субподрядчикам (дочерним обществам) авансы на выполнение соответствующих строительно-монтажных работ по договорам субподряда. С сумм полученных авансов дочерними обществами исчислен и уплачен НДС в бюджет.
Статья: Свежие разъяснения по НДС: счета-фактуры и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Кроме того, актуальны разъяснения 2018 г., которые касались перехода со ставки НДС 18% на ставку 20% <6>. В связи с чем:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Кроме того, актуальны разъяснения 2018 г., которые касались перехода со ставки НДС 18% на ставку 20% <6>. В связи с чем:
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на УСН принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах: при переходе с НДС 20% на НДС 5%/7% (имеет ли значение время перехода - с начала квартала или года); с НДС 20%/5%/7% на освобождение от НДС, если доход за предыдущий год менее 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Сумма "авансового" НДС, исчисленная с предварительной оплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), подлежит вычету с даты реализации товаров (работ, услуг). При этом следует учитывать установленное нормами НК РФ ограничение о том, что исчисленный с полученной предоплаты НДС допускается заявить к вычету исключительно в пределах суммы данного налога, исчисленного от стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), оплата которых зачтена в счет ранее полученной предоплаты (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 21.08.2018 N 310-КГ18-11870, Письмо Минфина России от 14.11.2022 N 03-07-11/110368).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Сумма "авансового" НДС, исчисленная с предварительной оплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), подлежит вычету с даты реализации товаров (работ, услуг). При этом следует учитывать установленное нормами НК РФ ограничение о том, что исчисленный с полученной предоплаты НДС допускается заявить к вычету исключительно в пределах суммы данного налога, исчисленного от стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), оплата которых зачтена в счет ранее полученной предоплаты (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 21.08.2018 N 310-КГ18-11870, Письмо Минфина России от 14.11.2022 N 03-07-11/110368).
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оказали услуги, но клиент их не принимает (отказывается подписать акт оказанных услуг), то выставлять корректировочный счет-фактуру в таком случае также не надо. Услуги считаются оказанными в момент подписания исполнителем акта оказанных услуг. Если вы подписали акт, выставили контрагенту счет-фактуру, но в ожидании подписания акта заказчиком не уплатите своевременно НДС, отраженный в счете-фактуре, налоговый орган доначислит налог, а также соответствующие пени и штраф (пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-07-11/5795, от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оказали услуги, но клиент их не принимает (отказывается подписать акт оказанных услуг), то выставлять корректировочный счет-фактуру в таком случае также не надо. Услуги считаются оказанными в момент подписания исполнителем акта оказанных услуг. Если вы подписали акт, выставили контрагенту счет-фактуру, но в ожидании подписания акта заказчиком не уплатите своевременно НДС, отраженный в счете-фактуре, налоговый орган доначислит налог, а также соответствующие пени и штраф (пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-07-11/5795, от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).