Ндс с авансов полученных в 2018 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с авансов полученных в 2018 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил Предпринимателю НДФЛ с сумм выручки вместе с НДС и полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган при доначислении НДФЛ Налогоплательщику (предпринимателю) включил ряд сумм в налоговую базу. Например, в базе учтены выручка с НДС и авансы, полученные в счет будущей реализации.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган при доначислении НДФЛ Налогоплательщику (предпринимателю) включил ряд сумм в налоговую базу. Например, в базе учтены выручка с НДС и авансы, полученные в счет будущей реализации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
Вопрос: Каков порядок применения субсчетов 76-АВ и 76-ВА для учета сумм НДС с полученных и выданных авансов?
(Консультация эксперта, 2025)на дату отгрузки товаров (работ, услуг) или возврата аванса в том квартале, когда выполнены все условия для вычета: дебет счета 68-НДС, кредит счета 76 (АВ) 62-НДС-АВ - принят к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 16.01.2018 N 03-07-11/1303, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908);
(Консультация эксперта, 2025)на дату отгрузки товаров (работ, услуг) или возврата аванса в том квартале, когда выполнены все условия для вычета: дебет счета 68-НДС, кредит счета 76 (АВ) 62-НДС-АВ - принят к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 16.01.2018 N 03-07-11/1303, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908);
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)начисление суммы налога на добавленную стоимость по полученным предварительным оплатам в счет предстоящей реализации нефинансовых активов (работ, услуг) отражается по дебету счета 021011560 "Увеличение дебиторской задолженности по НДС по авансам полученным" и кредиту счета 030304731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)начисление суммы налога на добавленную стоимость по полученным предварительным оплатам в счет предстоящей реализации нефинансовых активов (работ, услуг) отражается по дебету счета 021011560 "Увеличение дебиторской задолженности по НДС по авансам полученным" и кредиту счета 030304731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость";
<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)На последнее число месяца арендную плату включают в доходы, начисляют на нее НДС и выставляют арендатору счет-фактуру (п. 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397).
(Издательство "Главная книга", 2025)На последнее число месяца арендную плату включают в доходы, начисляют на нее НДС и выставляют арендатору счет-фактуру (п. 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397).
Статья: Зачет неотработанных авансов с правопреемником и вычет "авансового" НДС
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В 2018 - 2019 годах ООО по договору генерального подряда получило авансы, с которых был начислен и уплачен в бюджет НДС. Часть авансов была закрыта актами выполненных работ по договору генподряда.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В 2018 - 2019 годах ООО по договору генерального подряда получило авансы, с которых был начислен и уплачен в бюджет НДС. Часть авансов была закрыта актами выполненных работ по договору генподряда.
Готовое решение: Как учитывать поступление аванса по договору в иностранной валюте или условных единицах
(КонсультантПлюс, 2025)пересчитайте сумму полученного аванса в рубли по курсу Банка России, действующему на дату поступления платежа (п. 3 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 12.05.2021 N 03-07-08/36033, от 10.08.2018 N 03-07-08/56615);
(КонсультантПлюс, 2025)пересчитайте сумму полученного аванса в рубли по курсу Банка России, действующему на дату поступления платежа (п. 3 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 12.05.2021 N 03-07-08/36033, от 10.08.2018 N 03-07-08/56615);
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 2 книги продаж продавец укажет (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ 1):
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 2 книги продаж продавец укажет (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ 1):
Вопрос: Об НДС при получении российской организацией аванса в счет оказания консультационных услуг иностранной организации.
(Письмо Минфина России от 17.01.2023 N 03-07-08/2772)Вопрос: В 2018 г. российской организацией получен аванс от иностранной организации, НДС в качестве налогового агента уплачен в бюджет. В 2022 г. были оказаны консультационные услуги, это подпадает под действие ст. 148 НК РФ. Имеет ли право российская организация на вычет НДС в качестве налогового агента по актам оказания консультационных услуг, если аванс получен в 2018 г.?
(Письмо Минфина России от 17.01.2023 N 03-07-08/2772)Вопрос: В 2018 г. российской организацией получен аванс от иностранной организации, НДС в качестве налогового агента уплачен в бюджет. В 2022 г. были оказаны консультационные услуги, это подпадает под действие ст. 148 НК РФ. Имеет ли право российская организация на вычет НДС в качестве налогового агента по актам оказания консультационных услуг, если аванс получен в 2018 г.?
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)В случае если НДС исчислен и уплачен в бюджет по авансовым платежам, полученным в счет предстоящего выполнения работ, не облагаемых НДС, то данные суммы, могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письма Минфина России от 21.06.2018 N 03-07-11/42381, от 19.03.2024 N 03-07-07/24498).
(Консультация эксперта, 2024)В случае если НДС исчислен и уплачен в бюджет по авансовым платежам, полученным в счет предстоящего выполнения работ, не облагаемых НДС, то данные суммы, могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письма Минфина России от 21.06.2018 N 03-07-11/42381, от 19.03.2024 N 03-07-07/24498).
Вопрос: Организация на ОСН заключила договор о производстве фильма и получила аванс от заказчика до получения УНФ. В договоре указана сумма с НДС. Надо ли платить НДС с аванса, если работы будут реализованы как не облагаемые НДС, то есть после получения УНФ?
(Консультация эксперта, 2023)В случае если НДС исчислен и уплачен в бюджет по авансовым платежам, полученным в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, то данные суммы, по нашему мнению, могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.06.2018 N 03-07-11/42381). Данное Письмо основано на ранее действующих редакциях норм НК РФ, но, по нашему мнению, оно применимо и на данный момент.
(Консультация эксперта, 2023)В случае если НДС исчислен и уплачен в бюджет по авансовым платежам, полученным в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, то данные суммы, по нашему мнению, могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.06.2018 N 03-07-11/42381). Данное Письмо основано на ранее действующих редакциях норм НК РФ, но, по нашему мнению, оно применимо и на данный момент.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2025)При этом можно возместить уплаченный НДС с аванса, полученного до применения освобождения, при условии, что в договор внесены изменения, согласно которым стоимость уменьшена на сумму НДС и налог вы вернули покупателю (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03-07-07/16882).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом можно возместить уплаченный НДС с аванса, полученного до применения освобождения, при условии, что в договор внесены изменения, согласно которым стоимость уменьшена на сумму НДС и налог вы вернули покупателю (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03-07-07/16882).
Готовое решение: Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Обеспечительный платеж в счет будущей арендной платы, полученный до начала аренды, учитывается в качестве кредиторской задолженности (как авансы полученные) (п. 3 Рекомендации Р-134/2021-ОК Лизинг "Авансы по финансовой аренде").
(КонсультантПлюс, 2025)Обеспечительный платеж в счет будущей арендной платы, полученный до начала аренды, учитывается в качестве кредиторской задолженности (как авансы полученные) (п. 3 Рекомендации Р-134/2021-ОК Лизинг "Авансы по финансовой аренде").
Статья: ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Рекомендация ОЛА-ФСБУ-Р6/2023 "Бухгалтерский учет операций оплаты страховой премии по договорам страхования, связанных с договором неоперационной (финансовой) аренды"
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)Получен аванс по договору с НДС
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)Получен аванс по договору с НДС