Ндс с авансов полученных в 2018 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с авансов полученных в 2018 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил Предпринимателю НДФЛ с сумм выручки вместе с НДС и полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган при доначислении НДФЛ Налогоплательщику (предпринимателю) включил ряд сумм в налоговую базу. Например, в базе учтены выручка с НДС и авансы, полученные в счет будущей реализации.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган при доначислении НДФЛ Налогоплательщику (предпринимателю) включил ряд сумм в налоговую базу. Например, в базе учтены выручка с НДС и авансы, полученные в счет будущей реализации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
Вопрос: Каков порядок применения субсчетов 76-АВ и 76-ВА для учета сумм НДС с полученных и выданных авансов?
(Консультация эксперта, 2025)на дату отгрузки товаров (работ, услуг) или возврата аванса в том квартале, когда выполнены все условия для вычета: дебет счета 68-НДС, кредит счета 76 (АВ) 62-НДС-АВ - принят к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 16.01.2018 N 03-07-11/1303, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908);
(Консультация эксперта, 2025)на дату отгрузки товаров (работ, услуг) или возврата аванса в том квартале, когда выполнены все условия для вычета: дебет счета 68-НДС, кредит счета 76 (АВ) 62-НДС-АВ - принят к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 16.01.2018 N 03-07-11/1303, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
Приказ Минфина России от 16.12.2010 N 174н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2011 N 19669)уменьшение суммы НДС, подлежащей оплате в бюджет, на сумму налога, начисленного при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав отражается по дебету счета 030304831 "Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость" и кредиту счета 021011660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по авансам полученным";
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2011 N 19669)уменьшение суммы НДС, подлежащей оплате в бюджет, на сумму налога, начисленного при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав отражается по дебету счета 030304831 "Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость" и кредиту счета 021011660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по авансам полученным";
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор о передаче права подлежит госрегистрации, то считается, что передача права происходит в момент регистрации договора (п. 3 ст. 433 ГК РФ). Значит, НДС нужно начислить на день регистрации договора.
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор о передаче права подлежит госрегистрации, то считается, что передача права происходит в момент регистрации договора (п. 3 ст. 433 ГК РФ). Значит, НДС нужно начислить на день регистрации договора.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)При этом можно возместить уплаченный НДС с аванса, полученного до применения освобождения, при условии, что в договор внесены изменения, согласно которым стоимость уменьшена на сумму НДС и налог вы вернули покупателю (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03-07-07/16882).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом можно возместить уплаченный НДС с аванса, полученного до применения освобождения, при условии, что в договор внесены изменения, согласно которым стоимость уменьшена на сумму НДС и налог вы вернули покупателю (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03-07-07/16882).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Эти авансы в декларации по НДС вообще не показываются. Счет-фактуру при их получении выписывать не нужно, в книге продаж их тоже не отражают (письма Минфина России от 13.07.2020 N 03-07-08/60586, от 10.01.2018 N 03-07-08/142).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Эти авансы в декларации по НДС вообще не показываются. Счет-фактуру при их получении выписывать не нужно, в книге продаж их тоже не отражают (письма Минфина России от 13.07.2020 N 03-07-08/60586, от 10.01.2018 N 03-07-08/142).
Статья: Зачет неотработанных авансов с правопреемником и вычет "авансового" НДС
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В 2018 - 2019 годах ООО по договору генерального подряда получило авансы, с которых был начислен и уплачен в бюджет НДС. Часть авансов была закрыта актами выполненных работ по договору генподряда.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В 2018 - 2019 годах ООО по договору генерального подряда получило авансы, с которых был начислен и уплачен в бюджет НДС. Часть авансов была закрыта актами выполненных работ по договору генподряда.
Вопрос: ПО зарегистрировано в реестре Минцифры. Реализация ПО планируется после регистрации ПО без НДС. Ранее получен 100%-ный аванс от покупателя ПО. НДС с аванса исчислен и уплачен в бюджет. Как восстановить авансовый НДС, если стороны заключили допсоглашение о том, что стоимость права пользования ПО без НДС не изменилась?
(Консультация эксперта, 2025)Однако, по мнению Минфина России, в случае если НДС исчислен и уплачен в бюджет по авансовым платежам, полученным в счет операций, не облагаемых НДС, то данные суммы могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письма от 21.06.2018 N 03-07-11/42381, от 19.03.2024 N 03-07-07/24498).
(Консультация эксперта, 2025)Однако, по мнению Минфина России, в случае если НДС исчислен и уплачен в бюджет по авансовым платежам, полученным в счет операций, не облагаемых НДС, то данные суммы могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письма от 21.06.2018 N 03-07-11/42381, от 19.03.2024 N 03-07-07/24498).
Вопрос: Организация на ОСН заключила договор о производстве фильма и получила аванс от заказчика до получения УНФ. В договоре указана сумма с НДС. Надо ли платить НДС с аванса, если работы будут реализованы как не облагаемые НДС, то есть после получения УНФ?
(Консультация эксперта, 2023)В случае если НДС исчислен и уплачен в бюджет по авансовым платежам, полученным в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, то данные суммы, по нашему мнению, могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.06.2018 N 03-07-11/42381). Данное Письмо основано на ранее действующих редакциях норм НК РФ, но, по нашему мнению, оно применимо и на данный момент.
(Консультация эксперта, 2023)В случае если НДС исчислен и уплачен в бюджет по авансовым платежам, полученным в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, то данные суммы, по нашему мнению, могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.06.2018 N 03-07-11/42381). Данное Письмо основано на ранее действующих редакциях норм НК РФ, но, по нашему мнению, оно применимо и на данный момент.
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как зачесть НДС с аванса, полученного до начала 2026 г., при его возврате в 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как зачесть НДС с аванса, полученного до начала 2026 г., при его возврате в 2026 г.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)- изменились условия договора (контракта) либо он расторгнут и ранее полученный продавцом аванс возвращен покупателю (в данном случае обязательно выполнение двух условий: изменение или расторжение договора и возврат денежных средств).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)- изменились условия договора (контракта) либо он расторгнут и ранее полученный продавцом аванс возвращен покупателю (в данном случае обязательно выполнение двух условий: изменение или расторжение договора и возврат денежных средств).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Эти авансы в декларации по НДС вообще не показываются. Счет-фактуру при их получении выписывать не нужно, в книге продаж их тоже не отражают (Письма Минфина России от 13.07.2020 N 03-07-08/60586, от 10.01.2018 N 03-07-08/142).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Эти авансы в декларации по НДС вообще не показываются. Счет-фактуру при их получении выписывать не нужно, в книге продаж их тоже не отражают (Письма Минфина России от 13.07.2020 N 03-07-08/60586, от 10.01.2018 N 03-07-08/142).