Ндс с авансов полученных в 2018 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с авансов полученных в 2018 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил Предпринимателю НДФЛ с сумм выручки вместе с НДС и полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган при доначислении НДФЛ Налогоплательщику (предпринимателю) включил ряд сумм в налоговую базу. Например, в базе учтены выручка с НДС и авансы, полученные в счет будущей реализации.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган при доначислении НДФЛ Налогоплательщику (предпринимателю) включил ряд сумм в налоговую базу. Например, в базе учтены выручка с НДС и авансы, полученные в счет будущей реализации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2026)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
Вопрос: Каков порядок применения субсчетов 76-АВ и 76-ВА для учета сумм НДС с полученных и выданных авансов?
(Консультация эксперта, 2026)на дату отгрузки товаров (работ, услуг) или возврата аванса в том квартале, когда выполнены все условия для вычета: дебет счета 68-НДС, кредит счета 76 (АВ) 62-НДС-АВ - принят к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 16.01.2018 N 03-07-11/1303, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908);
(Консультация эксперта, 2026)на дату отгрузки товаров (работ, услуг) или возврата аванса в том квартале, когда выполнены все условия для вычета: дебет счета 68-НДС, кредит счета 76 (АВ) 62-НДС-АВ - принят к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 16.01.2018 N 03-07-11/1303, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу полученные авансы включаются в налоговую базу по НДС в том периоде, когда они получены.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу полученные авансы включаются в налоговую базу по НДС в том периоде, когда они получены.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)На последнее число месяца арендную плату включают в доходы, начисляют на нее НДС и выставляют арендатору счет-фактуру (п. 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397).
(Издательство "Главная книга", 2026)На последнее число месяца арендную плату включают в доходы, начисляют на нее НДС и выставляют арендатору счет-фактуру (п. 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397).
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного организацией-продавцом с сумм авансовых платежей, полученных от организации-покупателя, при присоединении организации-продавца к организации-покупателю.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-11/13233)Вопрос: АО, являясь генеральным подрядчиком / подрядчиком по договорам о выполнении строительно-монтажных работ, в 2014 - 2018 гг. перечисляло своим субподрядчикам (дочерним обществам) авансы на выполнение соответствующих строительно-монтажных работ по договорам субподряда. С сумм полученных авансов дочерними обществами исчислен и уплачен НДС в бюджет.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-11/13233)Вопрос: АО, являясь генеральным подрядчиком / подрядчиком по договорам о выполнении строительно-монтажных работ, в 2014 - 2018 гг. перечисляло своим субподрядчикам (дочерним обществам) авансы на выполнение соответствующих строительно-монтажных работ по договорам субподряда. С сумм полученных авансов дочерними обществами исчислен и уплачен НДС в бюджет.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 2 книги продаж продавец укажет (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ 1):
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 2 книги продаж продавец укажет (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ 1):
Вопрос: ООО перешло с АУСН на ОСН с 01.01.2023. При применении АУСН получен аванс по договору подряда, с которого уплачен налог. В каком порядке учитывается оплата работ, выполняемых в 2023 г.? Какова база для начисления НДС? Необходимо ли выставить счет-фактуру, учитывая, что по договору стоимость работ НДС не облагается?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В данном случае моментом определения налоговой базы по НДС будет являться день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ), а налоговой базой для начисления НДС будет являться полная сумма договора (с учетом полученного ранее аванса) (несмотря на то, что по заключенному договору стоимость работ НДС не облагается).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В данном случае моментом определения налоговой базы по НДС будет являться день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ), а налоговой базой для начисления НДС будет являться полная сумма договора (с учетом полученного ранее аванса) (несмотря на то, что по заключенному договору стоимость работ НДС не облагается).
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор о передаче права подлежит госрегистрации, то считается, что передача права происходит в момент регистрации договора (п. 3 ст. 433 ГК РФ). Значит, НДС нужно начислить на день регистрации договора.
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор о передаче права подлежит госрегистрации, то считается, что передача права происходит в момент регистрации договора (п. 3 ст. 433 ГК РФ). Значит, НДС нужно начислить на день регистрации договора.
Готовое решение: Как учитывать поступление аванса по договору в иностранной валюте или условных единицах
(КонсультантПлюс, 2026)пересчитайте сумму полученного аванса в рубли по курсу Банка России, действующему на дату поступления платежа (п. 3 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 12.05.2021 N 03-07-08/36033, от 10.08.2018 N 03-07-08/56615);
(КонсультантПлюс, 2026)пересчитайте сумму полученного аванса в рубли по курсу Банка России, действующему на дату поступления платежа (п. 3 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина России от 12.05.2021 N 03-07-08/36033, от 10.08.2018 N 03-07-08/56615);
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)При этом можно возместить уплаченный НДС с аванса, полученного до применения освобождения, при условии, что в договор внесены изменения, согласно которым стоимость уменьшена на сумму НДС и налог вы вернули покупателю (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03-07-07/16882).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом можно возместить уплаченный НДС с аванса, полученного до применения освобождения, при условии, что в договор внесены изменения, согласно которым стоимость уменьшена на сумму НДС и налог вы вернули покупателю (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03-07-07/16882).
Статья: Раздельный учет НДС: рекомендации Минфина
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Полученные авансы при использовании метода начисления по налогу на прибыль, кстати, не являются доходом, поэтому в пропорции не участвуют.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Полученные авансы при использовании метода начисления по налогу на прибыль, кстати, не являются доходом, поэтому в пропорции не участвуют.
Вопрос: Как списать кредиторскую задолженность при ликвидации организации-кредитора в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2026)Отражаются ли в доходах при исчислении налога на прибыль суммы НДС при списании кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности?
(Консультация эксперта, 2026)Отражаются ли в доходах при исчислении налога на прибыль суммы НДС при списании кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности?