Ндс с авансов полученных ставка
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с авансов полученных ставка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
Вопрос: Может ли в 2025 г. организация на УСН, выбравшая ставку НДС 5%, принять НДС к вычету с аванса, полученного 24.01.2025 в счет отгрузки товара в апреле 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. организация на УСН, выбравшая ставку НДС 5%, принять НДС к вычету с аванса, полученного 24.01.2025 в счет отгрузки товара в апреле 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. организация на УСН, выбравшая ставку НДС 5%, принять НДС к вычету с аванса, полученного 24.01.2025 в счет отгрузки товара в апреле 2025 г.?
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2025)получили аванс по операции, облагаемой НДС по ставке 0%.
(КонсультантПлюс, 2025)получили аванс по операции, облагаемой НДС по ставке 0%.
Вопрос: Организация на УСН с начала 2025 г. применяет ставку НДС 5%. В марте она должна получить 100%-ный аванс от покупателя. Предполагается, что в конце марта доход превысит 250 млн руб. и с 1 апреля будет применяться ставка 7%. Как рассчитать НДС, если товар будет отгружен в апреле?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на УСН с начала 2025 г. применяет ставку НДС 5%. В марте она должна получить 100%-ный аванс от покупателя. Предполагается, что в конце марта доход превысит 250 млн руб. и с 1 апреля будет применяться ставка 7%. Как рассчитать НДС, если товар будет отгружен в апреле?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на УСН с начала 2025 г. применяет ставку НДС 5%. В марте она должна получить 100%-ный аванс от покупателя. Предполагается, что в конце марта доход превысит 250 млн руб. и с 1 апреля будет применяться ставка 7%. Как рассчитать НДС, если товар будет отгружен в апреле?
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)В этой ситуации вы также имеете право принять к вычету НДС с полученного аванса при отгрузке товара по пониженной ставке НДС, в пределах НДС, исчисленного при отгрузке (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН). Так, при отгрузке товаров на сумму 472 500 руб., включая НДС 22 500 руб., "Альфа" вправе принять к вычету 22 500 руб. Таким образом, общая сумма НДС, которую "Альфа" имеет право заявить к вычету, составит 90 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)В этой ситуации вы также имеете право принять к вычету НДС с полученного аванса при отгрузке товара по пониженной ставке НДС, в пределах НДС, исчисленного при отгрузке (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН). Так, при отгрузке товаров на сумму 472 500 руб., включая НДС 22 500 руб., "Альфа" вправе принять к вычету 22 500 руб. Таким образом, общая сумма НДС, которую "Альфа" имеет право заявить к вычету, составит 90 000 руб.
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)На практике встречаются ситуации, когда продавец получает аванс в счет предстоящей продажи товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, но на момент получения средств ему неизвестно, в каком соотношении будет осуществлена такая поставка. К примеру, стороны имеют намерение заменить товарный ассортимент, реализуемый по разным (традиционной и пониженной) ставкам, путем направления покупателем письма об этом, либо они готовы изменить (уменьшить) ранее заключенный договор купли-продажи путем изменения количества товаров.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)На практике встречаются ситуации, когда продавец получает аванс в счет предстоящей продажи товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, но на момент получения средств ему неизвестно, в каком соотношении будет осуществлена такая поставка. К примеру, стороны имеют намерение заменить товарный ассортимент, реализуемый по разным (традиционной и пониженной) ставкам, путем направления покупателем письма об этом, либо они готовы изменить (уменьшить) ранее заключенный договор купли-продажи путем изменения количества товаров.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы первоначальный кредитор, то с полученного аванса вы должны начислить НДС по ставке 20/120 (5/105 или 7/107, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС) (п. 4 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы первоначальный кредитор, то с полученного аванса вы должны начислить НДС по ставке 20/120 (5/105 или 7/107, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС) (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с аванса вы можете принять к вычету после реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в оплату которых был получен этот аванс. Сделать это вы можете и в том случае, если применяете пониженную ставку 5% или 7% (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН). Налог с аванса, полученного до перехода на названные ставки, принимайте к вычету с учетом особенностей (Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с аванса вы можете принять к вычету после реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в оплату которых был получен этот аванс. Сделать это вы можете и в том случае, если применяете пониженную ставку 5% или 7% (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13, пп. 1 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН). Налог с аванса, полученного до перехода на названные ставки, принимайте к вычету с учетом особенностей (Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы исчислили НДС с полученного аванса по ставке 20/120, а потом перешли на УСН с применением указанной пониженной ставки, то при принятии налога с аванса к вычету есть особенности.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы исчислили НДС с полученного аванса по ставке 20/120, а потом перешли на УСН с применением указанной пониженной ставки, то при принятии налога с аванса к вычету есть особенности.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в ситуации, когда покупатель доплатил НДС (в связи с изменением ставки НДС с 18% до 20%) к сумме аванса, полученного до 01.01.2019 в счет предстоящих поставок с 01.01.2019, ФНС России рекомендовала продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на аванс (Письмо от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в ситуации, когда покупатель доплатил НДС (в связи с изменением ставки НДС с 18% до 20%) к сумме аванса, полученного до 01.01.2019 в счет предстоящих поставок с 01.01.2019, ФНС России рекомендовала продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на аванс (Письмо от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).