Ндс с авансов полученных при уступке права требования
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с авансов полученных при уступке права требования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС при получении аванса за уступленное требование
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС при получении аванса за уступленное требование
Готовое решение: Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2025)После исполнения обязательства по возврату аванса путем его перечисления новому кредитору (цессионарию) сумму НДС, исчисленную при получении аванса от покупателя (заказчика), примите к вычету в течение одного года с момента расторжения договора поставки (выполнения работ, оказания услуг) (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)После исполнения обязательства по возврату аванса путем его перечисления новому кредитору (цессионарию) сумму НДС, исчисленную при получении аванса от покупателя (заказчика), примите к вычету в течение одного года с момента расторжения договора поставки (выполнения работ, оказания услуг) (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: Организация A оплатила поставку товара организации B авансом и по договору цессии переуступила ее организации C по цене ниже первоначальной (без предоплаты). Товар поставлен организации C. Как исчисляет НДС каждая из организаций?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Заключение договора цессии не влияет на отражение операций по реализации товара в учете у поставщика.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Заключение договора цессии не влияет на отражение операций по реализации товара в учете у поставщика.
Статья: Повторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)Налоговая база по НДС с аванса определяется как разница между суммой полученного аванса и суммой расходов на приобретение требования, которая соответствует доле аванса в стоимости уступаемого требования по договору цессии <11>. Например, если за 130 000 руб. уступается требование, расходы на приобретение которого составили 100 000 руб., а уплачивается аванс в размере 50%, то НДС по полученному авансу надо рассчитать с разницы между 65 000 руб. (50% от 130 000 руб.) и 50 000 руб. (50% от 100 000 руб.) по ставке 20/120 <12>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)Налоговая база по НДС с аванса определяется как разница между суммой полученного аванса и суммой расходов на приобретение требования, которая соответствует доле аванса в стоимости уступаемого требования по договору цессии <11>. Например, если за 130 000 руб. уступается требование, расходы на приобретение которого составили 100 000 руб., а уплачивается аванс в размере 50%, то НДС по полученному авансу надо рассчитать с разницы между 65 000 руб. (50% от 130 000 руб.) и 50 000 руб. (50% от 100 000 руб.) по ставке 20/120 <12>.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДС при уступке права требования >>>
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили аванс в счет предстоящей уступки имущественного права, то надо исчислить НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили аванс в счет предстоящей уступки имущественного права, то надо исчислить НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение у кредитора по договору цессии (уступки) денежного требования, возникшего из договора оказания услуг (реализация которых облагается по ставке 20%), и последующую переуступку приобретенного денежного требования другой организации (новому кредитору) по более высокой цене на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)76-цес-ав "Расчеты с цессионарием по полученным авансам (предоплате)";
(Консультация эксперта, 2025)76-цес-ав "Расчеты с цессионарием по полученным авансам (предоплате)";
Готовое решение: НДС при факторинге
(КонсультантПлюс, 2025)В день оплаты НДС начисляйте по ставке 20/120 (5/105 или 7/107, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки по НДС) с разницы между полученным авансом и размером требования (будущего требования), исходя из доли аванса в цене уступки требования (п. 1 ст. 154, п. п. 3, 4, 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В день оплаты НДС начисляйте по ставке 20/120 (5/105 или 7/107, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки по НДС) с разницы между полученным авансом и размером требования (будущего требования), исходя из доли аванса в цене уступки требования (п. 1 ст. 154, п. п. 3, 4, 8 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: Покупатель-1 передает права и обязанности по договору поставки покупателю-2. Ранее покупатель-1 внес аванс. Допустимо ли при выставлении счета-фактуры в адрес покупателя-2 указать в строке 5 реквизиты платежного поручения на аванс, перечисленный покупателем-1? Вправе ли покупатель-2 принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Исходя из норм гражданского законодательства уступка кредитором (покупателем-1) права требования поставки к поставщику к третьему лицу (покупателю-2) означает перемену лиц в обязательстве (п. 1 ст. 382, ст. 388 ГК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Исходя из норм гражданского законодательства уступка кредитором (покупателем-1) права требования поставки к поставщику к третьему лицу (покупателю-2) означает перемену лиц в обязательстве (п. 1 ст. 382, ст. 388 ГК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)А если вы уступили право требования возврата аванса, то это условие не выполняется: продавец не возвращает вам аванс, а полученная от нового кредитора сумма - это оплата за уступленное ему право требования.
(КонсультантПлюс, 2025)А если вы уступили право требования возврата аванса, то это условие не выполняется: продавец не возвращает вам аванс, а полученная от нового кредитора сумма - это оплата за уступленное ему право требования.