Ндс с авансов полученных при переходе на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с авансов полученных при переходе на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как перейти с УСН на ОСН
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.
Вопрос: ООО перешло с АУСН на ОСН с 01.01.2023. При применении АУСН получен аванс по договору подряда, с которого уплачен налог. В каком порядке учитывается оплата работ, выполняемых в 2023 г.? Какова база для начисления НДС? Необходимо ли выставить счет-фактуру, учитывая, что по договору стоимость работ НДС не облагается?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В ситуации перехода с АУСН на ОСН с 01.01.2023 следует учитывать особенности отражения переходных операций по налогу на прибыль и НДС. Так, в части налога на прибыль с полученного аванса был уплачен налог (повторно не облагается). По НДС налоговой базой будет являться вся сумма по заключенному договору (несмотря на то, что договор не предусматривал НДС и аванс был получен до перехода на ОСН). Счет-фактура в таком случае покупателю не выставляется, налог уплачивается за счет собственных средств.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В ситуации перехода с АУСН на ОСН с 01.01.2023 следует учитывать особенности отражения переходных операций по налогу на прибыль и НДС. Так, в части налога на прибыль с полученного аванса был уплачен налог (повторно не облагается). По НДС налоговой базой будет являться вся сумма по заключенному договору (несмотря на то, что договор не предусматривал НДС и аванс был получен до перехода на ОСН). Счет-фактура в таком случае покупателю не выставляется, налог уплачивается за счет собственных средств.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- начинает наряду с общим режимом налогообложения применять специальный режим (УСН, ПСН);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- начинает наряду с общим режимом налогообложения применять специальный режим (УСН, ПСН);
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)3.1.3. Как ИП заплатить НДС и сдать по нему декларацию при переходе с ОСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)3.1.3. Как ИП заплатить НДС и сдать по нему декларацию при переходе с ОСН на НПД
Статья: НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальных (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 283-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)- Если с начала 2025 г. организация или ИП, применяющие общий режим налогообложения, решат перейти на УСН, то в некоторых случаях есть возможность вычета НДС, ранее исчисленного с полученных авансов.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)- Если с начала 2025 г. организация или ИП, применяющие общий режим налогообложения, решат перейти на УСН, то в некоторых случаях есть возможность вычета НДС, ранее исчисленного с полученных авансов.
Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая с 2025 г. с ОСН на УСН с НДС 5%, принять к вычету НДС по ставке 20/120 в случае возврата аванса, полученного в 2024 г. (до перехода на УСН использовала метод начисления)?
Типовая ситуация: Как автономному учреждению перейти с ОСН на УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Переходя на УСН, восстановите НДС по ОС, остаткам МПЗ и по выданным авансам. На 1 января (п. 1 ст. 346.25 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)Переходя на УСН, восстановите НДС по ОС, остаткам МПЗ и по выданным авансам. На 1 января (п. 1 ст. 346.25 НК РФ):
Готовое решение: Каков порядок исчисления налогов в переходный период при переходе автономного учреждения с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)включите в доходы на УСН авансы, фактически полученные вами на ОСН в рамках приносящей доход деятельности учреждения, но по которым вы поставите товары (выполните работы, окажете услуги) после перехода на УСН. Учесть их нужно без НДС на 1 января года, начиная с которого вы переходите на применение УСН (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, п. 1 ст. 346.13, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)включите в доходы на УСН авансы, фактически полученные вами на ОСН в рамках приносящей доход деятельности учреждения, но по которым вы поставите товары (выполните работы, окажете услуги) после перехода на УСН. Учесть их нужно без НДС на 1 января года, начиная с которого вы переходите на применение УСН (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, п. 1 ст. 346.13, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)- если авансы получены до 01.07.2024, то исчислять НДС с таких авансов при переходе на ОСН не требуется - для этого нет каких-либо переходных положений в НК или иных норм <12>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)- если авансы получены до 01.07.2024, то исчислять НДС с таких авансов при переходе на ОСН не требуется - для этого нет каких-либо переходных положений в НК или иных норм <12>;
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)он утратил право на освобождение от уплаты НДС либо на применение ПСН. НДС нужно начислить с момента перехода на общий режим налогообложения до дня утраты права на освобождение от уплаты налога либо на применение ПСН;
(КонсультантПлюс, 2025)он утратил право на освобождение от уплаты НДС либо на применение ПСН. НДС нужно начислить с момента перехода на общий режим налогообложения до дня утраты права на освобождение от уплаты налога либо на применение ПСН;
Вопрос: С 01.01.2023 ООО перешло с ОСН на АУСН, при этом в декабре 2022 г. от заказчика был получен аванс, НДС начислен. В январе 2023 г. услуга оказана. Вправе ли ООО принять к вычету или вернуть уплаченный в бюджет НДС с аванса? Должно ли ООО выставить клиенту НДС (оформить счет-фактуру)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: С 01.01.2023 ООО перешло с ОСН на АУСН, при этом в декабре 2022 г. от заказчика был получен аванс, НДС начислен. В январе 2023 г. услуга оказана. Вправе ли ООО принять к вычету или вернуть уплаченный в бюджет НДС с аванса? Должно ли ООО выставить клиенту НДС (оформить счет-фактуру)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: С 01.01.2023 ООО перешло с ОСН на АУСН, при этом в декабре 2022 г. от заказчика был получен аванс, НДС начислен. В январе 2023 г. услуга оказана. Вправе ли ООО принять к вычету или вернуть уплаченный в бюджет НДС с аванса? Должно ли ООО выставить клиенту НДС (оформить счет-фактуру)?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)- начинает наряду с общим режимом налогообложения применять специальный режим (УСН, ПСН);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)- начинает наряду с общим режимом налогообложения применять специальный режим (УСН, ПСН);