НДС с авансов необлагаемая операция
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с авансов необлагаемая операция (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уступаете право требования возврата аванса за непоставленные продавцом товары (работы, услуги), то НДС начислять не нужно, так как сама операция по возврату аванса не облагается НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Это применимо и к уступке денежного требования, основанного на возврате денежных средств (Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/70221, ФНС России от 27.08.2021 N СД-4-3/12125@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уступаете право требования возврата аванса за непоставленные продавцом товары (работы, услуги), то НДС начислять не нужно, так как сама операция по возврату аванса не облагается НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Это применимо и к уступке денежного требования, основанного на возврате денежных средств (Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/70221, ФНС России от 27.08.2021 N СД-4-3/12125@).
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры (на отгрузку и аванс) не составляйте по операциям, не облагаемым НДС, либо если вы неплательщик НДС. В некоторых случаях можно не составлять счета-фактуры и по облагаемым НДС операциям. Например, если ваш покупатель неплательщик НДС. Также есть несколько ситуаций, в которых авансовые счета-фактуры не выставляются. Например, если вы получили аванс по операции, облагаемой НДС по нулевой ставке.
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры (на отгрузку и аванс) не составляйте по операциям, не облагаемым НДС, либо если вы неплательщик НДС. В некоторых случаях можно не составлять счета-фактуры и по облагаемым НДС операциям. Например, если ваш покупатель неплательщик НДС. Также есть несколько ситуаций, в которых авансовые счета-фактуры не выставляются. Например, если вы получили аванс по операции, облагаемой НДС по нулевой ставке.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Сдавать декларацию по НДС за I квартал следует по обновленной форме"Кроме того, строки разделов 8 и 9 декларации дополнены новыми реквизитами, предусматривающими указание в них номеров и дат отгрузочных и авансовых счетов-фактур.
"Сдавать декларацию по НДС за I квартал следует по обновленной форме"Кроме того, строки разделов 8 и 9 декларации дополнены новыми реквизитами, предусматривающими указание в них номеров и дат отгрузочных и авансовых счетов-фактур.
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2026)по авансам в счет приобретений, которые будут использованы только для необлагаемых операций;
(КонсультантПлюс, 2026)по авансам в счет приобретений, которые будут использованы только для необлагаемых операций;
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)Если принять к вычету можно не весь НДС по счету-фактуре (например, часть приобретенных товаров вы будете использовать для необлагаемых операций), в графе 15 укажите только ту сумму НДС, которую вы можете учесть. При этом счета-фактуры на аванс в счет поставок и для облагаемых, и для необлагаемых операций можно регистрировать на всю сумму НДС в счете-фактуре.
(КонсультантПлюс, 2026)Если принять к вычету можно не весь НДС по счету-фактуре (например, часть приобретенных товаров вы будете использовать для необлагаемых операций), в графе 15 укажите только ту сумму НДС, которую вы можете учесть. При этом счета-фактуры на аванс в счет поставок и для облагаемых, и для необлагаемых операций можно регистрировать на всю сумму НДС в счете-фактуре.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В рассматриваемом случае переуступленное требование не вытекало из реализации товаров, поскольку было направлено на возврат денежных средств, уплаченных в счет предстоящей поставки товара. Следовательно, уступка компанией требования о возврате денежных средств, уплаченных контрагенту в виде авансового платежа, новому кредитору по договору цессии не подлежит обложению НДС. Операция по возврату продавцом полученных в порядке предоплаты денежных средств реализацией не является.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В рассматриваемом случае переуступленное требование не вытекало из реализации товаров, поскольку было направлено на возврат денежных средств, уплаченных в счет предстоящей поставки товара. Следовательно, уступка компанией требования о возврате денежных средств, уплаченных контрагенту в виде авансового платежа, новому кредитору по договору цессии не подлежит обложению НДС. Операция по возврату продавцом полученных в порядке предоплаты денежных средств реализацией не является.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Иными словами, авансы, полученные по операциям, облагаемым по ставке 0%, в том числе по экспортным операциям, НДС не облагаются;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Иными словами, авансы, полученные по операциям, облагаемым по ставке 0%, в том числе по экспортным операциям, НДС не облагаются;
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 010 заполняйте, если получали аванс по операциям с длительным циклом производства.
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 010 заполняйте, если получали аванс по операциям с длительным циклом производства.
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Раздельный учет НДС по основным средствам ведут по разработанной организацией методике, которая должна позволять распределять "входной" НДС по ОС пропорционально доле облагаемых и необлагаемых операций в общем объеме отгруженных (переданных) товаров, работ, услуг, имущественных прав. "Входной" НДС в части, относящейся к необлагаемым операциям, учитывайте в стоимости приобретенного ОС, а в части, относящейся к облагаемым операциям, принимайте к вычету (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Раздельный учет НДС по основным средствам ведут по разработанной организацией методике, которая должна позволять распределять "входной" НДС по ОС пропорционально доле облагаемых и необлагаемых операций в общем объеме отгруженных (переданных) товаров, работ, услуг, имущественных прав. "Входной" НДС в части, относящейся к необлагаемым операциям, учитывайте в стоимости приобретенного ОС, а в части, относящейся к облагаемым операциям, принимайте к вычету (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как отражать в учете выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2026)Авансы по операциям, которые не признаются объектом обложения НДС, например аванс при продаже земельного участка, отражайте в общем порядке. Исключение - проводки по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Авансы по операциям, которые не признаются объектом обложения НДС, например аванс при продаже земельного участка, отражайте в общем порядке. Исключение - проводки по НДС.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру составляют во всех случаях исчисления НДС, кроме импорта. Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на отгрузку и полученный аванс. Не составляют счета-фактуры по необлагаемым операциям, а также неплательщики НДС и при освобождении от НДС на УСН или ЕСХН. Организации и ИП на ОСН, освобожденные от НДС, выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" (ст. ст. 168, 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру составляют во всех случаях исчисления НДС, кроме импорта. Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на отгрузку и полученный аванс. Не составляют счета-фактуры по необлагаемым операциям, а также неплательщики НДС и при освобождении от НДС на УСН или ЕСХН. Организации и ИП на ОСН, освобожденные от НДС, выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" (ст. ст. 168, 169 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок по обновленной форме (с 1 апреля 2026 г.)
(КонсультантПлюс, 2026)Если принять к вычету можно не весь НДС по счету-фактуре (например, часть приобретенных товаров вы будете использовать для необлагаемых операций), то в графе 15 укажите только ту сумму НДС, которую можете учесть. При этом счета-фактуры на аванс в счет поставок и для облагаемых, и для необлагаемых операций можно регистрировать на всю сумму НДС в счете-фактуре.
(КонсультантПлюс, 2026)Если принять к вычету можно не весь НДС по счету-фактуре (например, часть приобретенных товаров вы будете использовать для необлагаемых операций), то в графе 15 укажите только ту сумму НДС, которую можете учесть. При этом счета-фактуры на аванс в счет поставок и для облагаемых, и для необлагаемых операций можно регистрировать на всю сумму НДС в счете-фактуре.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Однако соответствующее ограничение есть в п. 19 Правил ведения книги покупок (Приложение N 4 к Постановлению N 1137). В нем указано, что покупатели не регистрируют в книге покупок счета-фактуры на авансы, перечисленные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые приобретаются исключительно для использования в операциях, не облагаемых НДС <184>. Таким образом, вычет по таким авансам не предоставляется.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Однако соответствующее ограничение есть в п. 19 Правил ведения книги покупок (Приложение N 4 к Постановлению N 1137). В нем указано, что покупатели не регистрируют в книге покупок счета-фактуры на авансы, перечисленные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые приобретаются исключительно для использования в операциях, не облагаемых НДС <184>. Таким образом, вычет по таким авансам не предоставляется.